Анализ ссудных операций банка

2) по списанию суммы неустойки (штрафа, пени), не взысканной одновременно  с основным платежом;

3) по операциям с основными средствами, нематериальными активами;

4) по суммам до выяснения;

5) по транзитным счетам;

6) по выданным гарантиям, поручительствам;

7) по операциям с дебиторами  банка;

8) по доходам;

9) по расходам, в том числе будущих  периодов;

10) по другим операциям на основании  отдельных решений банка.

Подвергаются дополнительному контролю операции по выдаче чеков из чековых книжек, банковских пластиковых карточек.

Результат произведенной проверки удостоверяется подписью контролера на расчетно-кассовых документах.

Контрольную подпись главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, должны иметь расчетно-кассовые документы по операциям с фондами банка, с иностранной валютой; по операциям использования прибыли и списания долгов в убыток и другие. При совершении безналичных банковских операций должны соблюдаться основные правила документооборота и контроля.

Документооборот и контроль по кассовым расходным операциям осуществляются в следующем порядке.

Ответственный исполнитель, принявший денежный чек или другой расходный денежный документ:

1) убеждается в законности операции и возможности ее совершения по состоянию счета;

2) проверяет оформление документа  в соответствии с правилами  совершения данной операции;

3) сличает подписи и оттиск печати  клиента на денежном чеке, а  также номер денежного чека  с номером, записанным в карточке образцов подписей и оттиска печати по счету чекодателя;

4) подписывает документ;

5) выдает получателю денег контрольную  марку от денежного чека; отрывной  талон от расходного кассового  ордера для предъявления в  кассу;

6) направляет документ ответственному исполнителю, на которого возложен контроль кассовых расходных операций.

Контролер проверяет:

1) правильность заполнения денежного  чека;

2) правильность заполнения расходного  кассового ордера;

3) соответствие подписей и печати  клиента образцам, представленным банку, соответствие номера представленного денежного чека номерам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати;

4) наличие на оборотной стороне  денежного чека разрешительной  подписи на оплату ответственного  исполнителя и соответствие данной подписи образцам подписей работников банка, подписи получателя денег;

5) подписывает документ;

6) регистрирует документ в кассовом  журнале по расходу;

7) передает документ в кассу.

Порядок направления контролером кассовых расходных документов в кассу для оплаты устанавливается главным бухгалтером банка.

В конце операционного дня производится сверка кассовых оборотов, приведенных в справке кассира, с записями в кассовом журнале контролера. Сверка в ЗАО Банк "Интеза" оформляется подписями кассира в кассовом журнале и подписями контролера на справке кассира.

Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организован так, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производились только после фактического поступления денег в кассу.

При приеме денег заполняется приходный кассовый документ и передается контролеру, который, проверив правильность заполнения документа, подписывает его, делает запись в кассовом журнале по приходу и передает документ в кассу в порядке, установленном главным бухгалтером.

В конце операционного дня производится сверка кассовых оборотов, приведенных в справке кассира, с записями в кассовом журнале контролера. Сверка оформляется подписями кассира в кассовом журнале и контролера на справке кассира.

В ЗАО Банк "Интеза" информация, предназначенная для обработки, должна проходить проверку на правильность оформления расчетно-кассовых документов и наличие необходимых подписей.

ЗАО Банк "Интеза" должен организовывать и осуществлять внутренний контроль, соответствующий характеру и масштабам проводимых бухгалтерских и финансовых операций.

Организация контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках бухгалтерской работы возлагаются на главного бухгалтера (лицо, его заменяющее).

Руководитель банка или лицо, им уполномоченное, обязаны обеспечить контроль за надлежащим хранением и использованием печатей, штампов и бланков с тем, чтобы исключить возможность их утери или использования не по назначению.

Рабочие места сотрудников ЗАО Банк "Интеза" должны быть расположены так, чтобы клиенты и другие посторонние лица не имели доступа к печатям, штампам, документам и бланкам банка, к автоматизированным рабочим местам сотрудников банка.

ЗАО Банк "Интеза" обязан обеспечить сохранность бухгалтерских документов и отчетности в соответствии с законодательством РФ.

Документы, сформированные на бумажных носителях информации и в виде электронных документов, хранятся в течение срока, установленного законодательством РФ.

Перечни документов с указанием сроков хранения разрабатываются Центральным банком, банками РФ, небанковскими кредитно-финансовыми организациями на основании требований нормативных правовых актов РФ.

Ответственность за организацию хранения документов бухгалтерского учета и отчетности несет руководитель ЗАО Банк "Интеза".

Мемориальные документы в бумажном виде хранятся подшитыми за каждый рабочий день в отдельных папках. Формирование их производится ответственным исполнителем, на которого возложены эти функции.

Кассовые журналы по приходу и расходу кассы в документы дня не подшиваются, а хранятся отдельно. Хранение электронных мемориальных документов осуществляется за каждый банковский день в отдельных файлах при выполнении требований законодательства РФ в сфере обращения электронных документов. Документы, подлежащие более длительному хранению, должны помещаться в отдельные папки. В отдельные папки помещаются кассовые документы и документы по внутрибанковским операциям. Документы за истекший день должны быть оформлены в установленном порядке не позднее, чем на следующий рабочий день. До утра следующего рабочего дня несброшюрованные документы должны обязательно храниться в несгораемом сейфе или в железном шкафу. Все документы бухгалтерского учета до их сдачи в архив должны храниться в текущем архиве бухгалтерии, который находится в ведении специально выделенного работника. Архив должен быть оборудован стеллажами и обеспечивать сохранность документов. Доступ посторонних лиц к документам, хранящимся в архивах, должен быть ограничен. Документы не могут быть уничтожены ранее установленных для них сроков хранения.

ЗАО Банк "Интеза" соответственно гарантирует соблюдение банковской тайны своих клиентов и банков-корреспондентов.

Документы бухгалтерского учета и отчетности могут быть изъяты в соответствии с законодательством РФ только органами дознания и предварительного следствия, прокуратурой, судами, налоговыми органами на основании их постановлений.

Главный бухгалтер или другое должностное лицо ЗАО Банк "Интеза" вправе в присутствии представителя органа, проводящего изъятие документов бухгалтерской отчетности, снять с этих документов копии, а также с документа, являющегося основанием для изъятия документов. Изъятие документов оформляется актом с указанием даты изъятия.

2.3. Кредитование юридических лиц: виды, особенности

ЗАО Банк "Интеза" представляет широкий спектр банковских услуг для юридических лиц. Банк берет во внимание специфику деятельности каждого клиента, и предоставляет финансовые услуги с учетом его потребностей – для успешного ведения и развития бизнеса. Основной принцип ЗАО Банк "Интеза" в работе с корпоративными клиентами – эффективные решения, новейшие технологии, высокие стандарты обслуживания. Опыт и профессионализм в работе позволили банку завоевать доверие более чем 30 тысяч организаций и компаний.

У клиентов ЗАО Банк "Интеза" есть возможность разместить свободные денежные средства на выгодных для бизнеса условиях: индивидуальные сроки размещения; гибкие ставки; гарантия сохранности средств; получение дохода от хранения на депозите денежных средств.

С целью выявления доли депозитных вложений от юридических лиц целесообразно проанализировать структуру депозитных вложений банка (таблица 1).

Таблица 1

Доля депозитных вложений от юридических лиц в общей структуре привлеченных средств ЗАО Банк "Интеза" с 01.01. 2009 по 01.01.2011 гг.

Показатель	на 01.01. 2009 г.		на 01.01. 2010 г.		на 01.01. 2011 г.		Отклонения 2009–2011 гг.		Отклонения 2010–2011 гг.
	Сумма, в тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, в тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, в тыс. руб.	Уд. вес, %	абс., тыс. руб.	относ., %	абс., тыс. руб.	относ., %
x	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Депозиты государства	13300000	43,03	18490000	34,77	0	0,00	5190000	39,02	-18490000	-100
Депозиты юридических лиц	1745000	5,65	16825740	31,64	18264627	41,19	15080740	в 8 раз	1438887	8,55
Депозиты физических лиц	15864311	51,33	17862918	33,59	26075708	58,81	1998607	12,60	8212790	45,98
Итого:	30909311	100	53178658	100	44340335	100	22269347	72,05	-8838323	-16,62

Общая сумма депозитного портфеля банка по состоянию на 01.01.2011 г. составила 44340335 тыс. рублей, (на 01.01.2009 г. – 30909311 тыс. рублей), прирост с начала 2009 года составил 72,05%. Депозиты от юридических лиц в свою очередь также увеличились по сравнению с предыдущими годами и на 01.01.2011 год составляют 18264627 тыс. рублей. Данные результаты объясняются, тем, что ЗАО Банк "Интеза" привлекает свободные денежные средства на выгодных условиях для клиентов. С целью активизации работы по привлечению на обслуживание в банк новых VIP-клиентов, увеличения пассивной базы банка и стимулирования уже существующих VIP-клиентов предложена к проведению акция для VIP-клиентов банка "Приведи друга". Рекомендованный клиент должен открыть срочный вклад в банке на сумму не менее 3 млн. рублей (или эквивалента в других валютах). Одновременно вновь привлеченному клиенту присваивается статус VIP-клиент банка.

Также целесообразно проанализировать депозитный портфель юридических лиц по срочности, анализ в последствие который представит наиболее привлекательный срок для вклада свободных денежных средств. Динамика депозитного портфеля юридических лиц по срочности за 2009–2011 гг. предложена в таблице 2.

Таблица 2

Структура депозитного портфеля юридических лиц по срочности ЗАО Банк "Интеза" за период с 01.01.2009 по 01.01.2011 гг.

Показатель	на 01.01.2009 г.		на 01.01.2010 г.		на 01.01.2011 г.		Отклонения 2009–2010 гг.		Отклонения 2010–2011 гг.
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	абсол., тыс. руб.	относ., %	абсол., тыс. руб.	относ., %
х	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
краткосрочные	353639	20,27	11615315	69,03	10391637	56,89	11261676	31,84	-1223678	-10,54
среднесрочные	683361	39,16	1734608	10,31	4095307	22,42	1051247	153,83	2360699	136,09
долгосрочные	708000	40,57	3475817	20,66	3777683	20,68	2767817	в 3 раза	301866	8,68
Итого:	1745000	100	16825740	100	18264627	100	15080740	864,23	1438887	8,55

Объем депозитного портфеля юридических лиц ЗАО Банк "Интеза" с каждым годом увеличивается, прирост с начала 2009 года составляет 864,23%. Наибольший удельный вес депозитного портфеля на 01.01.2009 г. по срокам приходится на долгосрочные депозиты (свыше 3-х лет), которые составляют 40,57%, а уже на 01.01.2011 г. лидирующее место занимают краткосрочные вложения – 56,89%. Мировой финансовый кризис оказал сильное влияние на производительность и успешную работу многих организаций, чтобы не обанкротиться и дальше осуществлять свою деятельность многие юридические лица и индивидуальные предприниматели размещали свои свободные денежные средства в банке для увеличения своей прибыли за счет процентного дохода от депозитных операций.