Расходы банка на проведение ссудных операций

Содержание:

1.      Расходы банка на проведение ссудных операций………………………………3

2.      Вексельный кредит………………………………………………………………..8

3.      Задача……………………………………………………………………………..13

4.      Список литературы………………………………………………………………14

1.   Расходы банка на проведение ссудных операций

Банковский процент - одна из наиболее развитых в России форм ссуд­ного процента. Он возникает в том случае, когда одним из субъектов кредитных отношений выступает банк.

Банк, как и любое кредитное учреждение, размещает в ссуду, прежде всего, не собственные, а привлеченные средства. Доля дохода, получае­мая банком, представляет собой компенсацию за посредничество, «рисковое объединение» и кредитную оценку. Риск невыполнения обяза­тельств перед банком по его активам превышает риск невыполнений обязательств перед вкладчиком по пассивам. Таким образом, он принимает на себя риск неплатежей по ссудам.

Уровень банковского процента зависит от:

• срока и размера привлекаемых ресурсов;

• надежности коммерческого банка;

• прочности взаимоотношений с клиентом.

Уровень процента на межбанковском денежном рынке при прочих равных условиях, как правило, превышает норму депозитного процента, так как учитывает затраты и интересы кредитного учреждения, предоставляющего ссуду.

К частным факторам, лежащим в основе определения уровня процента по активным операциям банка, относятся:

• себестоимость ссудного капитала;

• кредитоспособность заемщика;

• цель ссуды;

• характер обеспечения;

• срок и объем предоставляемого кредита.

Верхняя граница процента за кредит определяется рыночными условиями. Нижний предел складывается с учетом затрат банка по привлечению средств и обеспечению функционирования кредитного учреждения.

При расчете нормы процента в каждой конкретной сделке коммерческий банк учитывает:

• уровень базовой процентной ставки;

• надбавку за риск с учетом условий кредитного договора.

Базовая процентная ставка (Пбаз) определяется исходя из ориентировочной себестоимости кредитных вложений и заложенного уровней прибыльности ссудных операций банка на предстоящий период:

Пбаз = С1 +С2 +Пм,

где С1 - средняя реальная цена всех кредитных ресурсов на планируе­мый период;

С2 - отношение планируемых расходов по обеспечению функциони­рования банка к ожидаемому объему продуктивно размещен­ных средств;

Пм - планируемый уровень прибыльности ссудных операций банка с минимальным риском.

Надбавка за риск дифференцируется в зависимости от следующих критериев:

• кредитоспособности заемщика;

• наличия обеспечения по ссуде;

• срока кредита;

• прочности взаимоотношений клиента с банком.

Учитывая, что процент по активным операциям банка играет важ­ную роль в формировании доходов, а плата за привлеченные ресурсы занимает существенное место в составе его расходов, актуальное значе­ние имеет проблема определения процентной маржи (Мфакт), т.е. раз­ницы между средними ставками по активным (Па) и пассивным опера­циям банка (Пп):

Мфакт = Па - Пп

Основными факторами, влияющими на размер процентной маржи, являются объем и состав кредитных вложений и их источников, сроки платежей, характер применяемых процентных ставок и их движение.

При действующей практике кредитования в нашей стране, как пра­вило, применяются фиксированные ставки процента, не подлежащие пересмотру до окончания кредитной сделки. Однако, продвигаясь по пути создания рыночного механизма, нельзя не учитывать опыт запад­ных стран, где одновременно существует набор процентных ставок, ко­торые, в большинстве случаев, пересматриваются в зависимости от рыночной конъюнктуры и приспосабливаются к ней.

Таким образом, при определении процентных ставок по каждой конкретной сделке банки ориентируются на уровень ставок, который бы, с одной стороны, не вынуждал заемщика отказаться от сделки, с другой же - позволил банку не только возместить свои издержки, но и получить прибыль желательно не ниже средней.

Издержки банка на проведение ссудных операций состоят из двух комплексных групп расходов, каждая из которых включает в себя несколько элементов:

1.   Расходы по привлечению ресурсов, в том числе:

      уплаченные проценты по межбанковским кредитам и депозитам

      проценты, выплаченные предприятиям и организациям за хранящиеся на их расчетных и текущих счетах деньги;

      проценты, выплаченные по вкладам физических лиц;

2.   Расходы по обеспечению кредитной деятельности банка:

      расходы на заработную плату сотрудников, занятых привлечением и

размещением ресурсов;

      расходы на содержание аппарата управления, включая представительские

расходы;

      амортизация оборудования;

      оплата услуг вычислительного центра, административно-хозяйственные,

канцелярские, почтовые, телеграфные и другие расходы.

Подсчитать действительные издержки банка не просто. Основные сложности связаны со следующими обстоятельствами:

1.   Межбанковские кредиты привлекаются под разные проценты, которые к тому же часто пересматриваются. Из-за этого приходится делать регулярные перерасчеты.

2.   ЦБ устанавливает верхний предел выплаты процентов по таким кредитам, относимые на расходы банка. Следовательно, проценты, выплаченные сверх этого предела, не исключаются из налогооблагаемой базы и могут покрываться лишь за счет прибыли банка. Тогда реальные расходы по привлечению межбанковских кредитов увеличатся на сумму переплаченных сверх нормы процентов и сумму, которую дополнительно придется отдать в виде налогов.

3.   Для расчета реальных расходов и соответственно реальной процентной ставки из общей суммы привлеченных и заемных средств должны быть вычтены все деньги, не используемые банком в его активных операциях: суммы, содержащиеся в фонде обязательных резервов в ЦБ и на корсчете.

4.   Необходимо иметь механизм отнесения общих расходов по обеспечению функционирования банка на его собственно кредитую деятельность и соответственно правило определения величины той надбавки к цене кредита, которая оправдана этими общебанковскими расходами.

Предположим, реальная цена кредита на основе учета только первой группы расходов (расходы по привлечению ресурсов) определена в размере 150% годовых. Расчет может быть проведен по следующей формуле:

где  - нормы процентов за пользование соответственно межбанковскими кредитами, срочными вкладами, средствами на расчетных и текущих счетах (в % годовых);

YI, YII, YIII  - удельные веса соответствующих ресурсов в общем объеме ресурсов (в %);

 - неиспользуемые доли соответствующих ресурсов (в %);

НР - нормы резервирования (в %).

Дальше логика формирования реальной цены кредитных ресурсов выглядит так. Прежде всего, надо выяснить меру влияния на эту цену общебанковских расходов, т.е. размер маржи, которую следовало бы прибавить к ранее найденным 150% ставки. Для этого можно воспользоваться формулой:

Прежде чем сформировать  уровень процента, необходимо помнить, что уровень по активным операциям банка формируется на базе спроса и предложения заемных средств, а норма процента ограничивается, с одной стороны, рыночным уровнем, с другой – условиями функционирования кредитного учреждения и особенностями кредитного договора.

              В общем виде средний уровень ссудного процента  как «цены»  кредитных вложений равен:

                                  Ц = С + П + А – К,   где

С – сумма кредитных вложений банка и равна С1 + С2;

С1 – уровень операционных расходов (плата за привлекаемые депозиты предприятий и вклады населения, проценты по централизованным ресурсам ЦБР и межбанковским  кредитам);

С2 – уровень расходов, обеспечивающих функционирование банка (расходы на оплату работникам банка, расходы на содержание аппарата управления, оплата компьютерных услуг, услуг связи, амортизационные отчисления и т. д.).

П – средняя норма прибыли от ссудных операций с привлеченными средствами;

А – уровень дохода на собственный капитал банка:

Доход на собственный капитал

А =                                                                                                                                                          * 100 %

                  Совокупный объем продуктивного размещения средств

К – норма комиссионного вознаграждения  на единицу продуктивно размещенных  средств.

Величины С2 и К являются относительно постоянными, а С1, П, А в большей степени зависят от состояния рыночной  конъюнктуры.

2.   Вексельный кредит

Вексельные кредиты являются эффективным инструментом финансовой и расчетно-кредитной политики, как на уровне государства, так и на уровне любого предприятия. Сущность вексельных кредитов состоит в том, что отсрочка уплаты денег предоставляется на условии включения в кредитные отношения векселя в той или иной форме его использования. Операции банков по предоставлению вексельных кредитов являются активными операциями, как и большинство операций по предоставлению кредита (банк является кредитором).

В настоящее время отношения, связанные с предоставлением вексельного кредита, регулируются нормами ГК, закона “О простом и переводном векселе”, письма ЦБ РФ “О банковских операциях с векселями”, положения “О переводном и простом векселе” и др. Особое значение имеет письмо ЦБ РФ, в которым утверждены рекомендации по использованию векселей в хозяйственном обороте. В рекомендациях устанавливаются условия и требования, предъявляемые при предоставлении вексельного кредита. В статье 1 рекомендаций особо подчеркивается, что вексель, являясь средством оформления кредита, предоставляемого в виде отсрочки уплаты денег, способствует увеличению скорости оборота оборотных средств, что приводит к уменьшению потребности предприятий в кредитных ресурсах и в денежных средствах в целом. Раздел 2 регулирует операции банков с векселями.

В соответствии с этим банки совершают следующие операции с векселями: учет векселей, выдачу ссуд до востребования по специальному ссудному счету под обеспечение векселей. Кроме этого банки могут принимать векселя на инкассо для получения платежей и для оплаты векселей в срок, однако такие операции не являются непосредственно операциями банка по предоставлению кредита, поскольку с одной стороны вексель является лишь средством платежа, а с другой – отсрочка платежа предоставляется не банком, а контрагентом.

Таким образом, операции банков по предоставлению вексельных кредитов делятся на два вида: учет векселей и предоставление ссуд под обеспечение векселей.  

Учет векселей – это покупка их банком, в результате чего векселя полностью переходят в его распоряжение, а вместе с векселем и право требования платежа от векселедателя. Векселедержатель, предъявивший банку вексель к учету, получает расчет немедленно, т.е. до наступления срока платежа по векселю. Банк же получает причитающиеся ему суммы только по наступлении указанного срока.  Образуется временной период между выплатой банком суммы клиенту и получением этой суммы при оплате векселя. В этом и заключается сущность учета векселей как одного из видов кредита.

Выдача ссуд под залог векселей имеет существенные отличия от учета: право собственности на вексель не переуступается банку; вексель закладывается векселедержателем на срок с правом последующего выкупа после погашения ссуды; ссуда выдается не в пределах полной суммы векселя, а только в его части. То есть в данном случае вексель выступает в качестве обеспечения возврата кредита и может быть реализован в случае непогашения ссуды заемщиком, а сами кредитные отношения строятся на общих основаниях.

Учет              векселей.
              Учет векселей состоит в том, что векселедержатель передает (продает) векселя банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом за досрочное получение определенного процента от этой суммы. Этот процент называется учетным процентом или дисконтом.