Анализ показателей бухгалтерского баланса ООО «ТВИСТ»

Таблица

Оценка платежеспособности и ликвидности  ООО «ТВИСТ».

за 2008-2009 гг.

(тыс.руб.)

Как видно из таблицы, коэффициент абсолютной ликвидности за весь анализируемый период ниже норматива. Это свидетельствует о том, что ООО «ТВИСТ» в  кратчайшие сроки не сможет погасить свои первоочередные обязательства абсолютно ликвидными активами.

Коэффициент промежуточной ликвидности как в 2008, так и в 2009 году оказался в норме. Это говорит о том, что предприятие сможет погасить свои первоочередные обязательства абсолютно и быстро ликвидными активами.

Коэффициент текущей ликвидности на данном предприятии в 2008 году выше нормы, а в 2009 году он оказался ниже нормы, что свидетельствует о том, предприятие не сможет поправить в ближайшее время свое финансовое положение.

Анализ показателей финансовой устойчивости и

деловой активности

Состояние расчетно-платежной дисциплины в организации оказывает существенное влияние на ее платежеспособность и финансовую устойчивость.

Идея расчета показателя финансовой устойчивости  предприятия состоит в том, чтобы оценить риски, связанные с финансированием его деятельности с помощью привлеченных источников средств.

У любого предприятия существуют два источника финансирования деятельности: собственные и привлеченные.

Собственные источники финансирования деятельности - это кредит, предоставленный предприятию его собственниками на весь период осуществления его деятельности. Следовательно, собственные источники финансирования - это те суммы, которые предприятию не нужно отдавать кредиторам.

Привлеченные источники средств, наоборот, характеризуются четко определенным сроком существования - до момента, когда нужно будет погашать кредиторскую задолженность, то есть возвращать существующий кредит.

Предоставление кредита со стороны контрагентов предприятия зависит от их (контрагентов) волеизъявления, то есть, упрощенно говоря, от того захотят или не захотят контрагенты кредитовать наше предприятие. Отсюда, существование такого источника финансирования деятельности как кредиторская задолженность связано с постоянным риском того, что кредиторы прекратят кредитование предприятия и фирма лишится источника финансирования.

Рассчитаем показатели финансовой устойчивости и деловой активности ООО «ТВИСТ» за 2008-2009 гг.

Таблица

Расчет показателей финансовой устойчивости и

деловой активности ООО «ТВИСТ» за 2008-2009 гг.

(тыс.р.)

Из данных таблицы можно сделать выводы о состоянии каждого коэффициента и о финансовой устойчивости предприятия в целом.

1. Коэффициент концентрации привлеченного капитала увеличился в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 0,02 пункта или на 110%. Данный показатель характеризует долю заемного капитала в общей сумме имущества организации. Рост коэффициента на предприятии означает увеличение доли заемных средств в финансировании организации, снижение финансовой устойчивости и увеличение зависимости от внешних кредиторов.

2. Коэффициент независимости на ООО «ТВИСТ» на конец 2008 года составляет 0,78, что близко к рекомендуемой норме, следовательно предприятие имеет собственных средств больше, чем заемных и что говорит о его финансовой независимости. Данный коэффициент определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств.

3. Коэффициент в части формирования запасов и затрат показывает, какая доля запасов и затрат покрывается за счет собственного капитала. За счет собственного капитала в 2008 году было покрыто 0,9% запасов и затрат, а к 2009 году наблюдается снижение данного показателя на 0,14%. Снижение показателя свидетельствует об отрицательной тенденции.

4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств дает общую оценку финансовой устойчивости организации и характеризует величину заемных средств, приходящихся на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы организации. Снижение данного показателя в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 87,4% свидетельствует о снижении зависимости организации от привлеченного капитала, т.е. о тенденции повышения финансовой устойчивости.

5. Коэффициент манёвренности собственных средств и коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств и коэффициент в части формирования запасов и затрат в 2008 и 2009 году имели отрицательное значение, так как у предприятия наблюдается нехватка собственных оборотных средств. Но так как в абсолютном выражении сумма снижения собственных оборотных средств была довольно значительной, то при продолжении данной тенденции предприятие  не будет иметь возможность улучшения финансовой автономности в будущем.

Анализ текущей деятельности предприятий предполагает расчет коэффициентов деловой активности предприятия, которые позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства.

Показателем, дающим наиболее обобщенное представление о хозяйственной активности предприятия, является коэффициент оборачиваемости, который показывает, сколько раз, например за год, совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли, другими словами, сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов.

Оценка оборачиваемости производится путём сопоставления её показателей за несколько хронологических периодов по анализируемому предприятию.

Таблица

Показатели оборачиваемости оборотных средств ООО «ТВИСТ»

за 2008–2009 гг.

                                                                            (тыс.руб.)