Анализ бухгалтерского баланса

Анализ бухгалтерского баланса.

Анализ структуры активов и пассивов бухгалтерского баланса является частью анализа имущественного положения организации при анализе финансового состояния предприятия. Анализ активов и пассивов баланса позволяет проследить динамику их состояния в анализируемом периоде. Анализ структуры и динамики статей баланса показывает:

• какова величина текущих и постоянных активов, как изменяется их соотношение, а также выявить источники финансирования;
• какие статьи растут опережающими темпами, и как это сказывается на структуре баланса;
• увидеть долю запасов и дебиторской задолженности в структуре активов;
• насколько велика доля собственных средств, и в какой степени компания зависит от заемных ресурсов;
• каково распределение заемных средств по срокам погашения;
• какую долю в пассивах составляет задолженность перед бюджетом, банками и трудовым коллективом.

Горизонтальный анализ отчетности – это сравнительный анализ финансовых данных за ряд периодов. Данный метод также известен под названием «трендовый анализ».

При горизонтальном анализе отчетности (например, баланса), берется показатель (строка) и прослеживается его изменение в течение двух или более периодов. В качестве периодов могут браться любые одинаковые временные интервалы, но обычно для бухгалтерской отчетности используют поквартальный анализ или анализ данных по годам. Количество анализируемых периодов может варьировать в зависимости от конкретной задачи, однако качественный анализ, как правило, возможен, когда в анализируемом ряду более 3-х периодов.

В части бухгалтерской отчетности наиболее распространен горизонтальный анализ баланса, отчета о прибылях и убытках; реже – отчет о движении денежных средств, изменении капитала. При анализе баланса прослеживают изменение стоимости отдельных видом имущества и обязательств в течение рассматриваемого периода. При анализе отчета о прибылях и убытках рассматривают изменение выручки, затрат, финансовых результатов.

При горизонтальном анализе используют два подхода:

• Сравнение изменение в абсолютных величинах (например, рублях);
• Сравнение изменений в относительных (процентных) величинах;

Как правило, в отчете используются оба подхода. При этом более наглядным подходом выступает анализ изменения в процентах к предыдущему периоду.

При анализе отчета о прибылях и убытках рассматривают изменение выручки, затрат, финансовых результатов.

Нематериальные активы – это активы, которые не имеют физического выражения, но все же представляют существенную ценность для предприятия. Нематериальные активы уменьшились на 84 тыс.руб.

Структура баланса.

Основные средства — часть имущества со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией. Основные средства увеличились на 18 163 122 руб.

Незавершенное строительство — представляет собой затраты застройщика по возведению объектов с начала строительства до ввода их в эксплуатацию, принятые к бухгалтерскому учету на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». К ним, в частности, относятся затраты на строительно-монтажные работы; приобретение оборудования, инструмента, инвентаря, иных материальных объектов длительного пользования; прочие капитальные работы и затраты (проектно-изыскательские, геологоразведочные и буровые работы, затраты по отводу земельных участков и переселению в связи со строительством, на подготовку кадров для вновь строящихся организаций и др.). При составлении бухгалтерской отчетности объемы незавершенного строительства квалифицируются как незавершенные капитальные вложения. В их состав, кроме перечисленных выше затрат, включаются также объекты, находящиеся во временной эксплуатации до ввода их в постоянную эксплуатацию, в том числе и не прошедшие государственную регистрацию объекты недвижимости. В бухгалтерском балансе незавершенные капитальные вложения отражаются по фактическим затратам для застройщика (инвестора). По окончании строительства у застройщика формируется завершенное строительство в объеме фактических затрат по вводимому в эксплуатацию объекту. Приемка в эксплуатацию законченных строительством объектов оформляется в установленном порядке. Объекты незавершенного строительства до окончания по ним работ могут быть реализованы, безвозмездно переданы, законсервированы и др. Объем незавершенного строительства увеличился на 10 983 531 руб.

Доходные вложения в материальные ценности — вложения организации в часть имущества, здания, помещения, оборудование и другие ценности, имеющие материально-вещественную форму, предоставляемые организацией за плату во временное владение (временное владение и пользование) с целью получения дохода. Материальные ценности, приобретенные организацией (поступившие в организацию) для предоставления за плату во временное пользование (временное владение и пользование), принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости исходя из фактически произведенных затрат на их приобретение, включая расходы по доставке, монтажу и установке. Вложения снизились на 160 557 руб.

Долгосрочные финансовые вложения — вложение свободных денежных средств предприятия, срок погашения которых превышает один год:

• средства, направленные в уставные капиталы других предприятий;
• средства, направленные на приобретение ценных бумаг других предприятий;
• долгосрочные займы, выданные другим предприятиям; и т.п.

Вложения  на 21103526 руб., как и прочие долгосрочные вложения.

Оборотные активы– это активы, которые служат или погашаются в течение 12 месяцев, либо в течение нормального операционного цикла организации (если он превышает 1 год). Многие оборотные активы используются одномоментно при отпуске их в производство (например, сырье и материалы). Оборотные активы являются одной из двух групп активов организации (вторая – внеоборотные активы). Соответственно, один из двух разделов Актива бухгалтерского баланса имеет название «Оборотные активы». Оборотные активы еще называют текущими активами. Текущие активы уменьшились 224907 руб.

В соответствии с формой бухгалтерского баланса, выделяют следующие оборотные активы:

• Запасы( увеличились на 679870 руб.)
• НДС по приобретенным ценностям( уменьшились на 286391 руб.)
• дебиторская задолженность( увеличились на 11255516 руб.)
• финансовые вложения (уменьшились на 962611 руб.)
• денежные средства и денежные эквиваленты( увеличились на 8378 руб.)

В общем, актив увеличился на 41575998 руб.

Пассив, в свою очередь также увеличился на 28153346 руб. В основном аз-за увеличениядолгосрочных обязательств( на 34445126 руб.) и кредиторской задолженности ( на 100549 руб.)

Пассив баланса – это часть бухгалтерского баланса предприятия, отражающая источники получения средств предприятием в денежном выражении, их состав и происхождение. Таким образом, в пассиве баланса отражаются источники финансирования.

 Пассив баланса делится на три раздела: капитал и резервы, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства.

 Капитал и резервы  – это собственные средства  предприятия, то есть уставный  капитал, дополнительный капитал, нераспределенная  прибыль, сформированные фонды.

 В раздел пассива баланса «долгосрочные обязательства» входят долги предприятия, которые необходимо вернуть в срок более одного года.

 В раздел пассива  баланса «краткосрочные обязательства» входят долги предприятия, которые необходимо вернуть в срок менее одного года.