Анализ показателей бухгалтерского баланса ООО «ТВИСТ»

Данные таблицы говорят о том, что на предприятии в 2009 году по сравнению с 2008 годом произошло увеличение стоимости материальных оборотных средств на 37307 тыс.руб. или на 123%. Такое изменение произошло за счет увеличения стоимости:

- сырья и материалов на 8704 тыс.руб. или на 109,4%;

- незавершенного производства на 242 тыс.руб. или на 100,6%;

- готовой продукции и товаров для перепродажи на 13576 тыс.руб. или на 147,5%;

- расходов будущих периодов на 13392 тыс.руб. или в 10,3 раза.

Сумма дебиторской задолженности увеличилась на 9224 тыс.руб. или на 114,8%.

Как положительный факт в деятельности предприятия наблюдается снижение кредиторской задолженности в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 37835 тыс.руб. или на 63,4%.

Стоимость оборотных средств увеличилась на 39984 тыс.руб. или на  115,8%.

Выручка от реализации увеличилась на 1216324 тыс.руб. или на 118,7%.

В связи с такими изменениями коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств составил в 2008 году 4,1%, а к концу 2009 года он снизился и составил 4%.

Время оборота материальных оборотных средств увеличилось на 1,6 дней.

Оборачиваемость   дебиторской задолженности увеличилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом с 10,8 оборотов в год до 11,2 оборотов, то есть по сравнению с предыдущими годами погашение дебиторской задолженности происходило более быстрыми темпами. Время оборота дебиторской задолженности составляет 16,6  дня в 2003, 16,1 дней  в 2009 году.

Оборачиваемость кредиторской задолженности составила в 2008 году 6,5 оборотов, что на 12,9 оборотов меньше, чем в 2009 году.

Время оборота кредиторской задолженности снизилось с 27,6 дней в 2008 году до 14,7 дней в 2009 году. Это говорит о том, что дебиторская и кредиторская задолженность погашается достаточно быстро.

Коэффициент оборачиваемости всех оборотных средств составил как в 2008, так и в  2009 году 2,7 оборотов.

Время оборота оборотных средств снизилось на 1,6 дней.

Исходя из этого можно сделать вывод о том, что на предприятии эффективно используются оборотные средства.

На размер собственных оборотных средств влияют: длительность операционного цикла; период дебиторской задолженности; период оборота кредиторской задолженности.

Операционный цикл = Период оборота дебиторской задолженности + Период оборота запасов;

Операционный цикл (2008) = 33 + 88 = 59,8 дней

Операционный цикл (2009) = 32 + 90 = 60,9 дня

Для сокращения операционного цикла необходимо: уменьшение продолжительности оборота запасов; уменьшение    периода    оборота    незавершенного производства; уменьшение периода оборота готовой продукции; уменьшение продолжительности оборота средств в расчетах.

Финансовый цикл, или цикл обращения денежной наличности, представляет собой время, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота. Он равен сумме времени обращения запасов и затрат и времени обращения дебиторской задолженности. Поскольку предприятие оплачивает счета с временной задержкой, финансовый цикл уменьшается на время обращения кредиторской задолженности.

Финансовый цикл = Операционный цикл - Период оборота кредиторской задолженности

Финансовый цикл (2008) = 59,8 – 27,6 = 32,2 дней

Финансовый цикл (2009) = 60,9 – 14,7 = 46,2 дня

Чем меньше финансовый цикл, тем эффективнее работает коммерческая организация.

Проведем анализ динамики и состава оборотных средств ООО «ТВИСТ» за 2008-2009 гг.

Как видно из таблицы основную долю в общей сумме оборотных средств предприятия занимают запасы.

Доля запасов в общей сумме оборотных средств предприятия составляла в 2008 году 62,5%, а концу 2009 года она увеличилась на 3,9% и составила 66,4%. Увеличение удельного веса производственных запасов сви­детельствует о наращивании производственного потенциала пред­приятия; стремлении за счет вложений в производственные запасы за­щитить денежные активы предприятия от обесценивания под воздей­ствием инфляции; нерациональности выбранной хозяйственной стратегии, вследствие которой значительная часть текущих активов иммобилизована в запасах, чья ликвидность может быть невысокой.

Наибольший удельный вес среди запасов занимают сырье и материалы, доля которых в 2008 году составляла 58,5%, а в 2009 году наблюдается снижение их доли на 6,4%.

Доля незавершенного производства в запасах снизилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом с 22,5% до 18,5%. Доля готовой продукции и товаров отгруженных увеличилась на 3,7%, доля расходов будущих периодов увеличилась на 6,7%.

К концу 2009 года уменьшилась доля долгосрочной дебиторской задолженности на 1,6%, краткосрочной дебиторской задолженности на 0,2%, краткосрочных финансовых вложений на 4,6%, в тоже время увеличилась доля денежных средств на 2,4%.

В целом все это свидетельствует об улучшении финансовой ситуации на предприятии.

Анализ рентабельности предприятия

Результативность деятельности организации за ряд лет характеризует относительный показатель рентабельности (прибыльности), который может быть исчислен и проанализирован в динамике.

Анализ рентабельности проводится на основании данных, указанных в «Отчете о прибылях и убытках».

Для расчета рентабельности активов предприятия применяются следующие показатели.

1. Общая рентабельность активов (рентабельность авансированного капитала) по общей бухгалтерской прибыли: Р / К,

где:

Р – прибыль до налогообложения;

К – средняя величина итога бухгалтерского баланса.

По данным ООО «ТВИСТ» этот показатель составил:

В 2008 году 1,22 (673758 / 551632) или 22%.

В 2009 году 1,32 (800082 / 605669) или 32%.

Общая рентабельность активов на ООО «ТВИСТ» в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 10%.

2. Рентабельность активов по чистой прибыли: Рч / К.

По данным ООО «ТВИСТ» этот показатель составил:

В 2008 году 0,16 (91435 / 551632) или 16%.

В 2009 году 0,16 (95439 / 605669) или 16%.

Рентабельность активов по чистой прибыли как в 2008, так и в 2009 году составила 16%.

3. Рентабельность производственных активов (имущества) по общей бухгалтерской (чистой) прибыли.

По данным ООО «ТВИСТ» этот показатель составил:

В 2008 году 0,4572 (252195 / 551632) или 45,72%.

В 2009 году 0,4824 (292179 / 605669) или 48,24%.

Рентабельность производственных активов увеличилась по сравнению с 2008 годом на 2,97%.

Таким образом, все показатели рентабельности активов в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличились.

Проанализируем показатели рентабельности совокупного капитала ООО «ТВИСТ» за 2008-2009 гг.

Таблица

Показатели рентабельности реализации ООО «ТВИСТ»

за 2008-2009 гг.

Данные таблицы  свидетельствуют о том, что выручка от реализации в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличился на 126324 тыс. руб. или на 118,7%

Прибыль от продаж снизилась на 13325 тыс. руб. и составила в 2009 году 129686 тыс.руб.

Среднегодовая сумма активов увеличилась на 7443 тыс. руб. в 2009 году и составила 605669 тыс.руб. против 598226 тыс.руб. в 2008 году.

Коэффициент оборачиваемости капитала увеличился на 0,17 оборота, т.е. на предприятии стали более эффективно использоваться оборотные средства.

Коэффициент фондоотдачи снизился на 1,2 и составил в 2009 году 1,3 против 2,5 в 2008 году.

Рентабельность реализации снизилась и составила в 2009 году 16,2% против 21,2% в 2008 году.

Таким образом, рентабельность (доходность) реализации составляет 0,33% в 2008 году и 0,29% в 2009 году.

Рентабельность собственного капитала - самый значимый пока­затель в деятельности предприятия, характеризующий эффективность использования имущества, находящегося в его собственности. Необходимая информация для его расчёта представлена в табл.

Таблица

Показатели для расчёта рентабельности

(тыс. руб.)