Анализ и управление основным капиталом предприятия

     В 1994 году группа менеджеров инициировала введение внешнего управления на предприятии. Реализованная внешним управляющим ООО "Строй Комплект" программа оздоровления принесла положительные результаты, выразившиеся в росте объемов производства и продаж компании и погашении всех долгов перед кредиторами.

     Профилирующей же деятельностью ООО "Строй Комплект" является: производство трубопроводной арматуры для атомных станций, изготовлением которой занимается ООО "Строй Комплект" в городе Санкт-Петербург. А также производство трубопроводной арматуры для нефтяной, газовой и химической промышленности, изготовлением которой занимается ООО "Строй-Модернизация".

     Основные виды продукции и область их применения приведены в следующей таблице 1.

      Таблица 1 Основные виды продукции выпускаемые  ООО "Строй Комплект"

     Основным  рынком сбыта ООО "Строй Комплект" является Россия. На внутреннем рынке в настоящее время реализуется более 60% продукции корпорации. Вместе с тем, в последние годы наблюдается неуклонная тенденция к росту доли поставок продукции на внешние рынки.

     Основными потребителями арматуры для АЭС  являются 10 атомных станций, расположенные в России, странах Содружества Независимых Государств, Китае и странах Восточной Европы.

     Эффективность деятельности ООО "Строй Комплект" в первую очередь зависит от структуры портфеля заказов предприятия, а в частности, от того, какую долю в производстве и, соответственно, в сбыте занимают изделия, предназначенные для различных сегментов потребителей. Рынок арматуры для АЭС и рынок арматуры общепромышленного назначения очень различны. Доля рынка, занимаемая ООО "Строй Комплект" на рынке российских производителей арматуры представлена в таблице 2. 

     Таблица 2 Доля рынка, занимаемая ООО "Строй Комплект" на отечественном рынке

     Опыт  производства в единстве с современной  техникой, технологией и специалистами  высокой квалификации, является гарантией  надёжности и длительного срока  эксплуатации арматуры ООО "Строй Комплект". Устойчивая сеть сбыта, и интенсивное её развитие позволяет наиболее плотно удовлетворять нужды потребителей нашей продукции.

     Для осуществления анализа финансового  состояния предприятия необходимо построить агрегированную форму  бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Агрегированный баланс строится по балансу (Приложение 1 и 2) исследуемого предприятия ООО "Строй Комплект" в Приложении 5.

     Данные  агрегированного баланса представляют важнейшие характеристики состояния  организации.

     Они представляют значения всех показателей  по состоянию на начало и на конец года. Финансовый аналитик может использовать величины, соответствующие концу года, как более актуальные. Возможен и другой подход, а именно: для показателей, величины которых могут сильно колебаться в течение года (дебиторская задолженность, запасы и пр.), вычисляются их средние значения.

     Помимо  бухгалтерского баланса (ф№1), отчет  о прибылях и убытках (ф. №2) также  дает значения важнейших аналитических  показателей. При проведении анализа  используются данные отчета о прибылях и убытках (Приложение 3 и 4), представленные также в виде агрегированного отчета о прибылях и убытках Приложение 6.

     Финансовые  отчеты дают ценную информацию о состоянии  финансов фирмы.

     Устойчивость  этого состояния в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. В процессе функционирования предприятия величина активов и их структура претерпевают непрерывные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью горизонтального и вертикального анализа.

     Горизонтальный  анализ балансовых отчетов, представленный в таблице 3, стоится на основании  агрегированного баланса (Приложение 5). 

     Таблица 3Горизонтальный анализ балансовых отчетов ООО "Строй Комплект"

     Стоимость основных средств предприятия показывает устойчивую динамику к увеличению. В 2008 году относительно 2007 года стоимость имущества предприятия увеличилась на 9693 тыс.руб., что составило 13,2%, в 2009 году увеличение стоимости имущества предприятия произошло на 181934 тыс.руб., что составило 218,4%.

     Увеличение  стоимости имущества предприятия  в 2008 году произошло за счет изменения  стоимости постоянных активов предприятия, которые увеличились на 136,4%. В 2009 году прирост постоянных активов  составил 98,8%, в то время как текущие  активы предприятия увеличились на 1107460 тыс.руб., что составило 2727,9%.

     Значительный  рост текущих активов объясняется  ростом дебиторской задолженности  и запасов предприятия. В 2009 году прирост дебиторской задолженности  составил 3544,6%, а увеличение запасов  предприятия 16422,3%. Увеличение запасов предприятия объясняется значительным ростом незавершенного производства, который в 2009 году составил 554558,7%.

     Темп  роста постоянных активов в 2009 году относительно 2008 года снизился за счет снижения незавершенных капитальных вложений на 70,6% и за счет снижения нематериальных активов на 15,4%.

     Увеличение  финансовых вложений на 60009 тыс.руб., повлияло на рост постоянных актив в 2009 году относительно 2008 года.

     Таким образом, активы предприятия в 2008 году увеличились на 111,5%, в основном за счет роста постоянных активов, который был вызван ростом незавершенных капитальных вложений на 6003,4%.

     В 2009 году активы предприятия увеличились  на 587,7%, в основном за счет увеличения текущих активов на 2727,9%, что было вызвано ростом незавершенного производства и дебиторской задолженности.

     Темп  роста текущих обязательств снизился до 101% в 2009 году по сравнению с 249,4% в 2008 году, произошло это за счет снижения кредиторской задолженности по оплате труда на 70% и за счет снижения задолженности прочим кредиторам на 79%.

     Вертикальный  анализ позволяет оценить структуру  средств предприятия и их источников.

     При таком анализе все показатели каждого года представляются в относительных единицах (как правило, в %) как доли показателя, принятого за 1 (100%).Вертикальный анализ также строится на основе агрегированного баланса (Приложение 5). 

     Таблица 4 Вертикальный анализ балансовых отчетов ООО "Строй Комплект"