Анализ и управление основным капиталом предприятия

 

     Анализ  динамики основного капитала ООО  "Строй Комплект" показывает его увеличение на протяжении всего исследуемого периода.

     Темп  роста основного капитала признать стабильным нельзя, поскольку в 2008 году прирост основного капитала составил 136,44%, а в 2009 году 98,83%, снижение темпа прироста произошло на 37,6 п.п. Несмотря на то, что темп прироста основного капитала предприятия достаточно высокий, можно отметить его снижение в 2009 году.

     Динамика  снижения отмечается по статьям нематериальные активы и незавершенные капитальные вложения. Фактическая стоимость нематериальных активов остается стабильной на протяжении всего исследуемого периода, что подтверждают данные приложений 7 и 8. Балансовая стоимость снижается на величину амортизации, что в 2008 году составляет 7,14%, а в 2009 году 15,38%. Незавершенные капитальные вложения в 2009 году снизились на 70,56%, в то время как в 2008 году отмечен значительный рост. Снижение незавершенных капитальных вложений меньше темпа прироста основных средств, это объясняется приобретением основных средств и проведением их переоценки, что видно из Ф.№3. Динамика данного показателя свидетельствует о вводе объектов строительства в эксплуатацию, что является положительным моментом в анализе основного капитала предприятия. Снижение незавершенных капитальных вложений и стабильная динамика увеличения основных средств предприятия взаимосвязанные показатели. Балансовая стоимость основных средств увеличилась в 2008 году на 13,17%, а в 2009 году на 218,39%. Для наглядности динамику статей основного капитала предприятия представим на графике.

     На  рисунке 2 виден значительный рост основных средств предприятия, снижение незавершенных  капитальных вложений, а так же рост долгосрочных финансовых вложений.

     Далее проведем анализ структуры основного капитала ООО "Строй Комплект", что позволит оценить долю статей и их влияние на величину основного капитала предприятия. 

 

     

     Рис.2 Динамика основного капитала ООО "Строй Комплект" 

     Таблица 11 Структура основного капитала ООО "Строй Комплект"

 

     На  протяжении всего исследуемого периода, в структуре основного капитала ООО "Строй Комплект" преобладают основные средства. В 2007 и 2009 годах доля основных средств в структуре основного капитала превышала 50% и составляла в 2007 году 97,9%, а в 2009 году 75,06%. Исключение составляет показатель удельного веса основных средств в структуре основного капитала предприятия в 2008 году. За счет увеличения удельного веса незавершенных капитальных вложений до 52,71%, доля основных средств снизилась до 46,87%.

     Такие статьи основного капитала предприятия, как нематериальные активы, прочие внеоборотные активы и долгосрочные финансовые вложения занимают менее 1% в структуре и изменение их удельного веса не оказывает существенного влияния на изменение структуры основного капитала предприятия за исследуемый период. Преобладание доли основных средств в структуре основного капитала предприятия отражено на диаграмме. 

 

     Рис.3 Структура основного капитала ООО "Строй Комплект" 

     Исключение  составляют долгосрочные финансовые вложения удельный вес которых в 2009 году увеличился до 16,98%. Увеличение доли долгосрочных финансовых вложений на 16,97 п.п. изменило структуру основного капитала предприятия в сторону снижения удельного веса основных средств в 2009 году.

     Поскольку основные средства преобладают в  структуре основного капитала предприятия, необходимо провести их детальный анализ. ООО "Строй Комплект" имеет и использует основные средства для производства продукции. Произведем анализ использования основных средств по двум годам – 2008 год (базисный) и 2009 год – анализируемый (Используя данные Приложения 7,8. Сначала проанализируем структуру основных средств предприятия. В таблице 12 приводятся данные о структуре имеющихся основных средств на конец 2008 (базисного) года. 

     Таблица 12 Динамика и структура основных средств ООО "Строй Комплект"

 

     Как видно из таблицы 12 стоимость всех основных средств на конец 2008 года составила 139615 тыс. рублей. Основные средства производственного назначения составили 95.89% (133883 тыс. руб.), а непроизводственные основные средства 4,11% (5732 тыс. руб.).

     В 2009 году стоимость основных средств увеличилась на 201171 тыс.руб. Более 56% в структуре основных средств занимают машины и оборудование. Прирост основных средств составил 144,1%.

     Темп  прироста машин и оборудования составил 310,5%, значительно увеличилась стоимости  хозяйственного инвентаря на 414,8%. 

     

     Рис.4 Динамика основных средств ООО "Строй Комплект" 

     В структуре основных средств наибольшую долю занимают производственные фонды, причем их доля в структуре основных средств увеличилась в 2009 году с 95,98% до 96,34%, соответственно доля непроизводственных фондов снизилась с 4,11% до 3,66%.

     Рассмотрим  движение основных средств в 2009 году, составив баланс основных средств.

     Данные  о поступлении и выбытии основных средств в 2009 году приведены в таблице 13. 

 

      Таблица 13 Поступление и выбытие основных средств в 2009 году

 

     Данные  таблицы 13 показывают, что за отчетный год произошли существенные изменения в наличии и в структуре основных средств.

     Доля  активной части производственных основных средств от общей стоимости производственных основных средств составила (46682+4052+1779)/133883*100 = 39,22 % или 52513 тыс. руб., пассивная часть 60,77% или 81370 тыс. руб. Соотношение пассивной и активной части основных средств производственного назначения соответствует норме в данной отрасли производства.

     Стоимость основных средств возросла на 201171 тыс. руб. или на 144 %, в том числе основных производственных средств на 194442 тыс. руб. или 145,23% (в 2009 году предприятие ввело в эксплуатацию значительный объем дополнительного оборудования и машин и осуществило постройку новых помещений и ввело в эксплуатацию дополнительные транспортные средства). Доля основных производственных средств увеличилась незначительно (на 0,45%), т.к. доля непроизводственных основных средств также выросла (в связи с расширением земельных участков и объектов природопользования завода). Значительно вырос удельный вес активной части основных средств в общей сумме основных средств с 39,22% до 60,43% (+21,21%), что следует оценить положительно.

     Для анализа движения основных средств  предприятия рассчитаем коэффициенты обновления, выбытия и прироста основных производственных средств, а результаты занесем в таблицу 14.

     Коэффициент обновления (Кобн.), характеризующий  долю новых основных средств в  общей их стоимости на конец года: 

     К _обн = Стоимость поступивших ОС / Стоимость ОС на конец периода (31) 

     Срок обновления основных средств (Тобн.): 

 

      Т _обн = Стоимость ОС на начало периода/Стоимость поступивших ОС (32) 

     Коэффициент выбытия (Кв): 

     К_в = Стоимость выбывших ОС/Стоимость ОС на начало периода (33) 

     Коэффициент прироста (Кпр.): 

     К_пр = Сумма прироста ОС/Стоимость ОС на начало периода (34) 

     Коэффициент износа (Кизн): 

     К _изн = Сумма износа ОС / Первоначальная стоимость ОС (35) 

     Коэффициент технической годности (Кт.г.): 

     К _тг = Остаточная стоимость ОС / Первоначальная стоимость ОС (36) 

     Таблица 14 Значения рассчитанных коэффициентов

 

     Данные  расчета показывают достаточно высокое  значение коэффициентов обновления и прироста основных производственных средств, что объясняется вводом в эксплуатацию нового оборудования по производству продукции ООО "Строй Комплект".

     Все изменения, произошедшие в отчетном году по сравнению с базисным приведены  в таблице 15. 

     Таблица 15 Изменения произошедшие в 2009 году по сравнению с 2008 годом