Анализ и планирование оптового оборота предприятия

 

Оптовую базу «Сладкоежка» возглавляет  директор, а именно, сам индивидуальный предприниматель.

 

В подчинении у директора  находится главный бухгалтер, который  осуществляет финансовый учет, составляет отчетность, проводит инвентаризации, определяет оптовые и розничные  цены на товары. Главному бухгалтеру в  свою очередь подчиняются два  бухгалтера. Они занимаются расчетами  и составлением бухгалтерских документов, которые подаются в МНС и другие государственные органы.

 

Также в обществе имеется  коммерческий директор, в функции  которого входит организация и контроль за поступлением и сбытом товаров; товаровед, в компетенцию которого входит поиск  поставщиков, закупка товаров и  формирование товарных запасов предприятия, а также организация рекламных  мероприятий.

 

 В подчинении у директора  находятся и заведующий складом,  которому в свою очередь подчиняется  кладовщик.

 

 Вспомогательным персоналом  на оптовой базе «Сладкоежка»  являются водители, грузчики, уборщицы.

 

 

Директор оптовой базы  «Сладкоежка»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заведующий складом

 

 

 

                                                                                                               

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 4 - Организационная структура  оптовой базы «Сладкоежка»

 

Таким образом, организационная  структура оптовой базы представляет собой упорядоченную совокупность взаимосвязанных элементов, находящихся  между собой в устойчивых отношениях и обеспечивающих функционирование и развитие организации как единого  целого.

 

Для того, чтобы более полно  оценить финансово-экономическое  состояние оптовой базы на данный момент, следует проанализировать динамику основных экономических показателей  деятельности (табл. 2.1).

 

Таблица 2.1.

 

Анализ основных показателей  финансово-хозяйственной деятельности

 

оптовой базы "Сладкоежка" за анализируемый периодПоказатели Ед. изм. 2005 2006 Отклонение (+;-) Темп изменения,%

А Б 1 2 3 4

Оптовый оборот тыс. руб. 38500,0 46000,0 7500,0 119,48

Складская площадь 

м2 700,0 700,0 - -

 

Оптовый оборот на 1м2 складской  площади 

тыс. руб./м2 55,0 65,71 10,71 119,47

Численность работников всего чел. 27 30 3 111,11

В т.ч. работников торгово-оперативного персонала чел. 10,0 12,0 2,0 120,0

Производительность труда  одного работника тыс. руб./чел. 1425,92 1533,33 107,41 107,53

Производительность труда  одного работника торгово-оперативного персонала тыс. руб./чел. 3850,0 3833,33 -16,67 99,57

 

Фонд заработной платы

 

- сумма тыс. руб. 1231,2 1843,5 612,3 149,73

- уровень % 3,2 4,01 0,81 -

Среднемесячная заработная плата одного работника тыс. руб. 3,8 5,12 1,32 134,74

Среднегодовая стоимость  основных фондов тыс. руб. 737,5 906,0 168,5 122,85

Фондоотдача 

руб. /1 руб. 552,2 50,77 -1,43 97,26

Фондовооруженность труда  одного работника 

тыс. руб./

 

чел. 27,31 30,2 2,89 110,58

Коэффициент эффективности  использования основных фондов 

тыс. руб. /1 руб. 4,88 6,8 1,92 138,34

Среднегодовая стоимость  оборотных средств тыс. руб. 2737,0 2569,5 -167,5 93,88

Время обращения оборотных  средств дни 25,6 20,11 -5,49 78,55

Скорость обращения оборотных  средств обороты 14,07 17,9 3,83 127,22

Коэффициент участия оборотных  средств в каждом рубле оборота тыс. руб./1 руб. ОРТ 0,07 0,06 -0,01 85,71

Коэффициент рентабельности оборотных средств 

тыс. руб./1 руб. ОС  1,32 2,4 1,08 181,8

Себестоимость проданных  товаров, работ, услуг тыс. руб. 31836,0 35153,0 3317,0 110,42

продолжение таблицы 2.1

А Б 1 2 3 4

 

Валовая прибыль

 

- сумма тыс. руб. 6664,0 10847,0 4183,0 162,77

- уровень % 17,3 23,58 6,28 -

 

Издержки обращения

 

-сумма тыс. руб. 1842,0 2675,0 833,0 145,22

- уровень % 4,78 5,82 1,04 -

 

Прибыль (убыток) от продаж

 

- сумма тыс. руб. 4822,0 8172,0 3350,0 169,47

- рентабельность продаж % 12,52 17,77 5,25 -

Проценты к получению тыс. руб. - - - -

Проценты к уплате тыс. руб. 138,0 96,0 -58,0 69,56

Доходы от деятельности других организаций тыс. руб. - - - -

Прочие доходы тыс.руб. 125,0 157,0 28,0 132,18

Прочие расходы тыс. руб. 72,0 116,0 37,0 166,07

 

Прибыль (убыток) до налогообложения

 

- сумма тыс. руб. 4737,0 8117,0 3380,0 171,35

- рентабельность предприятия % 12,3 17,65 5,35 -

Отложенные налоговые  активы тыс. руб. - - - -

Отложенные налоговые  обязательства тыс.руб. - - - -

Текущий налог на прибыль  и иные аналогичные обязательные платежи тыс.руб. 1137,0 1948,0 811,0 171,33

Чистая (нераспределенная) прибыль (убыток) отчетного периода тыс. руб. 3600,0 6169,0 2569,0 171,36

Рентабельность конечной деятельности % 9,35 13,41 4,06 -

 

 

В результате анализа основных экономических показателей деятельности базы «Сладкоежка» выявлено, что в  отчетном году произошло увеличение суммы оптового оборота на 7500,0 тыс.руб. или на 19,48% по сравнению с прошлым  годом. Так как торговая площадь  не изменилась, то произошло соответственное  повышение оптового оборота на 1 кв.м. складской площади – на 19,47%.

 

За 2006 год произошло увеличение численности работников на 3 человека, в том числе повысилась численность  торгово0-оперативного персонала на 2 человека. При этом производительность труда одного работника в 2006 году увеличилась на 107,41 тыс.руб./чел. или 7,53%. Производительность труда торгово-оперативного персонала снизилась на 16,67 тыс.руб./чел. или 0,43%, что является отрицательным  фактом.

 

 Рост численности привел  к увеличению фонда заработной  платы на 612,3 тыс.руб. или 49,73%. Среднемесячная  заработная плата на одного  работника в отчетном периоде  составила 5,12 тыс.руб., что больше  прошлого периода на 1,32 тыс.руб.  или 34,74%.

 

Среднегодовая стоимость  основных средств за анализируемый  период повысилась на 168,5 тыс.руб. или 22,85% в связи с покупкой дополнительного  торгового оборудования. В связи  с опережающим темпов роста среднегодовой  стоимости основных средств по сравнению  с оптовым оборотом, фондоотдача  в отчетном году снизился на 1,43 тыс.руб. или 2,74%, фондовооруженность, напротив, возросла на 2,89 тыс.руб./чел. или 10,58%. Коэффициент  эффективности использования основных средств увеличился на 1,92 тыс.руб. или  на 38,34 %, что говорит об эффективном  использовании основных средств.

 

Сумма оборотных средств  в отчетном периоде сократилась  на 167,5 тыс.руб. или 6,12% по сравнению  с прошлым годом. Скорость обращения  оборотных средств в отчетном периоде составила 17,9 оборота и  по сравнению с прошлым годом  ускорилась на 3,83 оборота. Таким образом, в отчетном периоде повысилось количество оборотов оборотных средств, что  является положительным. Коэффициент  рентабельности оборотных средств  вырос на 1,08 тыс.руб. или 81,8%.

 

Себестоимость товаров в 2006 году увеличилась на 3317,0 тыс.руб. или 10,42%. При этом положительным  является то, что темп роста себестоимости  проданных товаров не превысил темпа  роста оптового оборота.

 

За 2006 год валовая прибыль  увеличилась на 4183 тыс.руб. или на 62,77%, при этом уровень валовой  прибыли составил 23,58%, то есть произошел  ее рост на 6,28%.

 

Сумма издержек обращения  повысилась на 45,22 или 833,0 тыс.руб., а  уровень издержек обращения увеличился на 1,04%.

 

В результате данной динамики такой показатель, как прибыль  от продаж повысился на 69,47%, а рентабельность продаж за 2006 год по сравнению с 2005 годом увеличилась на 5,25.

 

В анализируемом году предприниматель  Хало С.Н. кроме доходов и расходов получил и прочие доходы и расходы. таким образом, проценты к уплате за полученные займы и кредиты  сократились на 58,0 тыс.руб. или 30,44%. Прочие операционные доходы, полученные в результате совместной деятельности по договору простого товарищества, увеличились  на 28,0 тыс.руб. или 32,18%. Операционные расходы, включающие в себя расходы по списанию некоторых основных средств, а также  расходы, связанные с оплатой  услуг кредитных учреждений, в 2006 году возросли на 37,0 тыс.руб. или 66,07%. Внереализационные  доходы, полученные за счет штрафов, пеней, неустоек за нарушение условий договоров  покупателями, повысились на 4,0 тыс.руб. или 10,53%. Внереализационные расходы  в свою очередь повысились на 7,0 тыс.руб. или 43,75%.

 

Таким образом, прибыль до налогообложения повысилась на 3380,0 тыс.руб. или 71,35%, а рентабельность предприятия  выросла на 5,35% и составила 17,65% к  оптовому обороту.

 

Так как индивидуальный предприниматель  Хало С.Н осуществляет оптовую торговлю, то применяет традиционную систему  налогообложения.

 

Сумма текущего налога на прибыль  в отчетном периоде составила 1948,0 тыс.руб., что больше прошлого года на 811,0 тыс.руб. или на 71,33%.

 

Чистая прибыль базы «Сладкоежка» повысилась на 2569,0 тыс.руб. или 71,36%.

 

Рентабельность конечной деятельности в отчетном периоде  составила 13,41%, что выше прошлого года на 9,35%. Это говорит о достаточно эффективной деятельности предприятия  в отчетном году.

 

2.2. Анализ динамики оптового  оборота

 

Анализ динамики оптового оборота следует начать с анализа  динамики общего объема оптового оборота  базы «Сладкоежка» за анализируемый  период в действующих и сопоставимых ценах (табл. 2.2).

 

Таблица 2.2

 

Анализ динамики оптового оборота торгового предприятия  за анализируемый период, тыс. руб. Годы Оптовый оборот в действующих ценах, тыс.руб. Уровень цен Объем оптового оборота в сопоставимом виде, тыс.руб. Темп роста, % 

цепн­ой базисный по цепным индексам цен по базисным индексам цен к предыду-щему году к базисному году 

 

А 1 2 3 4 5 6 7 

2002 год 28450,0 1,0 1,0 28450,0 28450,0   

2003 год 31680,0 1,14 1,14 27789,4 27789,4 97,0 97,0 

2004 год 35640,0 1,24 1,278 28741,9 28887,3 103,0 105,3 

2005 год 38500,0 1,158 1,48 33246,98 26013,5 90 91,0 

2006 год 46000,0 1,061 1,57 43355,33 29299,36 102,9 102,9 

 

 

Проведенный анализ динамики оптового оборота базы «Сладкоежка» показал, что оптовый оборот исследуемого предприятия за анализируемый период в действующих ценах динамично  развивался.

 

В сопоставимых ценах к  базисному году оптовый оборот исследуемого предприятия по сравнению с 2004 годом  повысился на 5%.

 

По сравнению с предыдущим годом оптовый оборот увеличился на 2,9% в сопоставимых ценах.

 

Анализ состава и структуры  оптового оборота базы «Сладкоежка» по видам и формам продажи представлен  в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3

 

Анализ состава и структуры  оптового оборота базы «Сладкоежка» по видам и формам продажиВиды  и формы оптового оборота 2005 год 2006 год 

отклонение

 

(+;-) Темп изменения, %

сумма, тыс.руб. уд.вес, % сумма, тыс.руб. уд.вес, % по сумме, тыс.руб. по уд.весу, %

А 1 2 3 4 5 6 7

Оптовый оборот по реализации 26330,0 68,39 32560,0 70,78 6230,0 2,39 123,66

Межрегиональный оптовый  оборот 12170,0 31,61 13440,0 29,22 1270,0 -2,39 110,44

Межгосударствен-ный оптовый  оборот - - - - - - -

Внутрисистемный оптовый  оборот - - - - - - -

Итого: 38500,0 100,0 46000,0 100,0 7500,0 - 119,48

 

 

Анализ состава и структуры  оптового оборота базы «Сладкоежка"по формам продажиСкладской оптовый оборот 27180,0 70,6 32346,0 70,3 5166,0 -0,3 119,0

Транзитный оптовый оборот, в том числе 11320,0 29,4 13654,0 29,7 2334,0 0,3 120,6

-без участия в расчетах - - - - - - -

- с участием в расчетах 11320,0 29,4 13654,0 29,7 2334,0 0,3 120,6

Итого: 38500,0 100,0 46000,0 100,0 7500,0 - 119,48

 

 

Проведенный анализ оптового оборота базы «Сладкоежка» показал, что по видам оптовый оборот исследуемого предприятия состоит из оборота  по реализации и межрегионального оптового оборота. При этом на долю оптового оборота по реализации пришлось в 2006 году 70,78%, что больше прошлого года на 2,39%, а сумма оптового оборота  по реализации повысилась на 23,66%. Межрегиональный  оптовый оборот в отчетном году увеличился по сумме на 1270,0 тыс.руб. или 10,44%, но сократился по удельному весу на2,39%.

 

Анализ оптового оборота  торгового предприятия по формам продажи показал, что оптовый  оборот базы «Сладкоежка» состоит из складского оптового оборота и транзитного  оборота с участием в расчетах оптовой базы. При этом по структуре  оптовый оборот распределяется следующим  образом: 70,3% - складской оборот в  отчетном году, что меньше прошлого года на 0,3% и 29,7% - транзитный оборот отчетного  года, что больше на 0,3% прошлого года. Сумма складского оборота в отчетном году возросла на 19,0% или 5166,0 тыс.руб. Сумма  транзитного оборота повысилась на 20,6% или 2334,0 тыс.руб.

 

Далее следует провести анализ динамики оптового оборота базы «Сладкоежка» по кварталам анализируемого периода (табл. 2.4).

 

Таблица 2.4

 

Анализ оптового оборота  торгового предприятия по кварталам  анализируемого периода, тыс. руб. Кварталы Объем оптового оборота за 2005 год Объем оптового оборота за 2006 год Отклонение Темп изменения, %

сумма, тыс.руб. удельный вес, % сумма, тыс.руб. удельный вес, % по сумме, тыс.руб. по удельному весу, %

А 1 2 3 4 5 6 7

1 8341,0 21,66 10877,0 23,65 2536,0 1,99 130,4

2 9768,0 25,37 11951,0 25,98 2183,0 0,61 122,35

3 10023,0 26,03 11232,0 24,42 1209,0 -1,61 112,06

4 10368,0 26,94 11940,0 25,95 1572,0 -0,99 115,16

Итого год 38500,0 100,0 46000,0 100,0 7500,0 - 119,48

 

 

 

Анализ оптового оборота  базы «Сладкоежка» показал, что в  первом квартале отчетного года оптовый  оборот увеличился на 30,4% и составил 26,65% от всего оборота.

 

Во втором квартале 2006 года повышение оборота составило 22,35%, а по удельному весу оборот увеличился на 0,61%.

 

Сумма оборота третьего квартала отчетного года повысилась по сравнению  с аналогичным периодом прошлого года на 12,06%, а по удельному весу – снизилась на 1,61%.