Анализ и планирование оптового оборота предприятия

 

Оптовый оборот предприятия  в четвертом квартале повысился  на 15,16% и составил 25,95% от суммы оптового оборота отчетного года, что на 0,99% меньше прошлого аналогичного периода.

 

 

Рис. 5 –Динамика оптового оборота по кварталам за анализируемый  период, %

 

Анализ оптового оборота  для выявления сезонных колебаний  проведен с помощью расчета индекса  сезонности продаж и представлен  в таблице 2.5.

 

Таблица 2.5

 

Расчет и анализ индекса  сезонности оптового оборота базы «Сладкоежка» в разрезе кварталов отчетного  года, тыс.руб.Кварталы Оптовый оборот, тыс.руб. Среднеквартальный оптовый оборот, тыс.руб. Индекс сезонности

2004 год 2005 год 2006 год  

1 7985,0 8341,0 10877,0 9067,67 0,91

2 8861,0 9768,0 11951,0 10119,33 1,01

3 8922,0 10023,0 11232,0 10059,0 1,01

4 9872,0 10368,0 11940,0 10726,67 1,07

Итого 35640,0 38500,0 46000,0 9993,17 -

 

 

Проведенные расчеты сезонности продаж показали, что наибольшее увеличение оптового оборота базы «Сладкоежка» характерно для четвертого квартала, а снижение для первого квартала (рис. 6)

 

 

Рис. 6 - График сезонности оптового оборота, ед.Товарные руппы 2005 год 2006 год Отклонение от прошлого года (+; -) Темп изменения, %

сумма, тыс.руб удельный вес, % сумма в дейст- вующих ценах, тыс.руб. удельный вес, % по сумме, тыс.руб. по удель-ному весу, %

А 1 2 3 4 5 6 7

Печенье 7072,45 18,37 8951,6 19,46 1879,15 1,09 126,57

Пряники 3141,6 8,16 4167,6 9,06 1026,0 0,9 132,66

Вафли 2702,7 7,02 4843,8 10,53 2141,1 3,51 179,22

Баранки, сушки 1266,65 3,29 1987,2 4,32 720,55 1,03 156,87

Рулеты, пирожные, торты 5151,3 13,38 5993,8 13,03 842,5 -0,35 116,36

Конфеты 9047,5 23,5 9572,6 20,81 525,1 -2,69 105,8

Зефир, пастила, суфле 4546,85 11,81 4687,4 10,19 140,55 -1,62 103,09

Мармелад 2899,05 7,53 3183,2 6,92 284,15 -0,61 109,8

Халва, грильяж, шербет 2671,9 6,94 2612,8 5,68 -59,1 -1,26 97,79

Итого 38500,0 100,0 46000,0 100,0 7500,0 - 119,48

 

 

Анализ оптового оборота  базы «Сладкоежка» в ассортиментном разрезе за отчетный период

 

Анализ таблицы 2.6 показал, что структура оптового оборота  базы «Сладкоежка» состоит только из кондитерских изделий. При этом динамика оптового оборота по товарным группам  характеризуется положительно, так  как по большинству товарных групп  произошло увеличение оборота.

 

Максимальный рост оптового оборота произошел по следующим  товарным группам: вафли – на 79,22%,баранки  и сушки – 56,87%, пряники – 32,66%, печенье – 26,57%. Сокращение объемов  реализации наблюдается только по такой  товарной разновидностью кондитерских изделий как халва, грильяж, шербет, реализация который в отчетном году снизилась на 2,21%.

 

Для анализа товарного  обеспечения базы «Сладкоежка» товарными  ресурсами и эффективности их использования следует провести и анализ состояния товарных запасов, и расчет их оборачиваемости.

 

Таблица 2.7

 

Анализ оборачиваемости  товарных запасов базы «Сладкоежка» за анализируемый периодПоказатели 2005 год 2006 год 

Отклонение 

 

(+; - ) Темп изменения, %

А 1 2 3 4

Оптовый оборот, тыс.руб. 38500,0 46000,0 7500,0 119,48

Товарные запасы на:    

1.01 2326,0 2675,0 349,0 115,0

1.04 2647,0 2846,0 199,0 107,52

1.07 2994,0 2571,0 -523,0 85,87

1.10 3363,0 2189,0 -1174,0 65,09

31.12 3675,0 1876,0 1799,0 51,05

Средние товарные запасы, тыс.руб. 3001,13 2470,38 -530,75 82,32

Время обращения, дни 28,06 19,33 -8,73 68,89

Скорость обращения, обороты 12,83 18,63 5,8 145,21

Сумма высвобожденных (вовлеченных) средств в оборот, тыс.руб. - - -1115,52 -

 

 

Анализ таблицы 2.7. показал, что за отчетный год по сравнению  с прошлым годом произошло  снижение средних товарных запасов  на 17,68% или 530,75 тыс. руб.

 

 При этом ускорение  времени обращения товарных запасов  на 31,11% или 8,73 дня, а скорость  обращения ускорилась на 45,21% или  5,8 оборота. Поэтому в отчетном  году произошло высвобождение  дополнительных средств в оборот  предприятия в сумме 1115,52 тыс.  руб.

 

 

Подводя итог анализу оптового оборота базы «Сладкоежка», можно  отметить, что на предприятии складывается положительная динамика развития оптового оборота. В ходе анализа установлено  увеличение большинства показателей  деятельности базы «Сладкоежка», а, именно, повышение оптового оборота на 19,48%, валовой прибыли – на 62,77%, рост прибыли от продаж – на 69,47% и чистой прибыли – на 71,36%. При этом за анализируемый период произошло  увеличение оптового оборота по всем кварталам и большинству товарным группам. Оптовый оборот базы «Сладкоежка» является достаточно равномерным и  не имеет резко выраженной сезонности.

 

Далее для обоснования  оптового оборота на будущий год  необходимо произвести его планирование, а также определить возможные  пути его развития.

 

 

3. планирование и Определение  резервов роста оптового оборота 

 

3.1. Планирование общего  объема оптового оборота

 

 

 

Планирование оптового оборота  предприятия является важным моментом в его торговой деятельности, так  как с помощью планирования можно  экономически обосновать объем оптового оборота предприятия, произвести распределение  планируемого объема оптового оборота  на будущий год, как по периодам времени, так и по структуре, а также  определить резервы роста оптового оборота торгового предприятия.

 

На основе проведенного анализа  оптового оборота базы «Сладкоежка» можно провести планирование общего объема оборота на будущий год.

 

Так как планирование общего объема оптового оборота осуществляется в разрезе отдельных его видов  и форм продаж, то следует произвести планирование оптового оборота базы «Сладкоежка», в первую очередь, по видам продаж. Для планирования оптового оборота по видам продаж следует  использовать данные таблицы 3.8.

 

Таблица 3.8

 

Данные для планирования оптового оборота по реализации базы «Сладкоежка»Годы Оптовый оборот, тыс.руб. Индекс цен Оптовый оборот в сопоставимых ценах к базисному году, тыс.руб.

всего в том числе оборот по видам продаж цепной базисный всего в том числе оборот по видам продаж

оборот по реализа-ции Меж-регио-нальный оборот оборот по реализа-ции межрегио-нальный оборот

А 1 2 3 4 5 6 7 8

2002 28450,0 15983,0 12467,0 - - 28450,0 15983,0 12467,0

2003 31680,0 18652,0 13028,0 1,14 1,14 27789,47 16361,4 11428,07

2004 35640,0 21215,0 14425,0 1,121 1,278 27887,33 16600,16 11287,17

 

А 1 2 3 4 5 6 7 8

2005 38500,0 26330,0 12170,0 1,158 1,48 26013,51 17790,54 8222,97

2006 46000,0 32560,0 13440,0 1,061 1,57 29299,36 20738,85 8560,51

 

 

Для расчета планируемой  суммы оптового оборота по реализации базы «Сладкоежка» используем следующие  методы: экономико-статистические методы на основе среднегодовых темпов роста  и на основе выравнивания динамического  ряда по скользящей средней, экономико-математический метод.

 

Для планирования оптового оборота  по реализации на основе среднегодовых  темпов роста рассчитаем среднегодовой  темп роста оптового оборота по реализации базы «Сладкоежка»:

 

(%)

 

Далее рассчитаем планируемый  оборот по реализации с учетом плана  индекса цен на 2007 год 1,085:

 

(тыс.руб.)

 

Следующим методом планирования оптового оборота по реализации является метод на основе выравнивания динамического  ряда по скользящей средней (табл. 3.9).

 

 

Таблица 3.9

 

Расчет среднего темпа  роста оптового оборота по реализации базы «Сладкоежка» методом выравнивания динамического ряда по скользящей среднейГоды Оптовый оборот по реализации в сопоставимых ценах, тыс.руб. Темпы прироста оптового оборота по реализации в сопоставимых ценах, % Условное обозначение Выравнивание по скользящей средней

расчет сумма

А  1 2 3 4

2002 15983,0 - - - -

2003 16361,4 2,37 

К1  -

2004 16600,16 1,46 

К2 

К1= (2,37+1,46) / 2 1,92

2005 17790,54 7,17 

К3 

К2= (1,46+7,17) / 2 4,32

2006 20738,85 16,57 

К4 К3= (7,17+16,57 ) / 2 11,87

 

 

 

 

∆К = (11,87-1,92)/2 =4,975 (%)

 

К пл. = 7,17, + 2 х 4,975=17,12 (%)

 

Орпл. = 32560,0 * 1,1712 * 1,085= 41375,69 (тыс.руб.)

 

Далее необходимо спланировать оптовый оборот по реализации методом  экономико-математического моделирования  с помощью построения трендовой  модели линейного вида, где за фактор, оказывающий влияние на изменение  оптового оборота возьмем фактор времени:

 

у = а + а1t, (21)где у - оптовый оборот по реализации, тыс.руб.;

t - фактор времени;

 

a, а1 - параметры уравнения.

 

 

Для решения уравнения  нужно найти параметры a, а1:

 

 ∑ у = an + а1 ∑t,                                                                                    (22)

 

∑ yt = a∑t + а1∑t2.

 

Таблица 3.10

 

Исходные данные для расчета  параметров моделиГоды (t) Оптовый оборот по реализации, тыс.руб. (у) уt 

t2

А 1 2 3

1 15983,0 15983,0 1

2 16361,4 32722,8 4

3 16600,16 49800,48 9

4 17790,54 71162,16 16

5 20738,85 103694,25 25

∑t = 15 ∑ у = 87473,95 ∑ yt = 273362,69 

∑t2= 55

 

 

Система уравнений имеет  вид:

 

 

 

 

 

 

87473,95 = 5а + 15а1,

 

273362,69 = 15а + 55а1.

 

17494,79 = а + 3 а1,

 

18224,18 = а + 3,67 а1.

 

729,39=0,67 а1,

 

а1 = 729,39 / 0,67= 1088,64

 

а = 17494,79 - 3 х 1088,64 = 14228,87

 

 

 

Временная модель имеет следующий  вид:

 

у = 14228,87 + 1088,64t.

 

 

 

Плановый оптовый оборот по реализации базы «Сладкоежка» в  сопоставимых ценах к 2002 году составит:

 

Орпл = 14228,87+1088,64 х 6= 20760,71 (тыс. руб.)

 

Плановый оптовый оборот с учетом изменения цен в динамическом ряду и планируемым индексом цен  на будущий год составит:

 

Орпл =20760,71 * (1,57*1,085) = 35364,83 (тыс.руб.)

 

Использование временной  модели при планировании оптового оборота  предприятия будет эффективно, если средний процент отклонений расчетного оборота от фактического составляет не более 3%.

 

Расчет среднего процента отклонения расчетного оборота от фактического приведен в таблице 3.11.

 

Таблица 3.11

 

Расчет среднего процента отклонений расчетного оптового оборота  по реализации от фактическогоГоды Фактический оптовый оборот, тыс.руб. (у) 

Расчетный оптовый оборот торговли, тыс.руб. (у/) 

у – у/   

 

(у – у/) х 100

у

А 1 2 3 4

1 15983,0 15317,51 665,49 4,16

2 16361,4 16406,15 -44,75 0,27

3 16600,16 17494,79 -894,63 5,39

4 17790,54 18583,43 -792,89 4,46

5 20738,85 19672,07 1066,78 5,14

∑ у = 87473,95 

∑ у/ = 87473,95 ∑ = 0 ∑ = 19,42

 

 

Средний процент отклонений расчетного оптового оборота базы «Сладкоежка» от фактического равен 3,88 %, следовательно, полученная временная модель не является эффективной для дальнейшего  планирования оптового оборота по реализации предприятия.

 

Обобщим полученные результаты планирования оптового оборота по реализации базы «Сладкоежка» в таблице 3.12.

 

Таблица 3.12

 

Планирование оптового оборота  базы «Сладкоежка» на будущий годМетоды  планирования Плановый объем оборота розничной торговли, тыс.руб. Темп роста в % к отчетному году

А 1 2

 

1. Экономико-статистический  метод:

 

- по срегодовым темпам  роста 37705,15 115,8

- выравнивание динамического  ряда по скользящей средней 41375,69 127,08

2. Экономико-математический  метод 35364,83 108,61

Выбранный план оптового оборота  по реализации 37705,15 115,8

 

 

Таким образом, проведя планирование оптового оборота по реализации базы «Сладкоежка», можно сделать вывод  о том, что планируемый оптовый  оборот по реализации базы «Сладкоежка» в размере 37705,15 тыс.руб. является наиболее оптимальным, так как обеспечивает прирост оборота в размере 15,8%.

 

Далее следует рассчитать планируемый межрегиональный оптовый  оборот базы «Сладкоежка». Данный расчет проведем методом прямого счета  с учетом планируемого индекса цен  на будущий год и с условием того, что в 2007 году предполагается пролонгация заключенных договоров  на аналогичные объемы поставки товаров:

 

Омпл = 13440,0*1,085= 14582,4 (тыс.руб.)

 

Таким образом, валовой планируемый  оптовый оборот базы «Сладкоежка» составит:

 

Овал.пл = 37705,15 + 14582,4 = 52287,55 (тыс.руб.)

 

Для расчета планового  оптового оборота по формам продажи  следует с помощью метода выравнивания динамического ряда по скользящей средней  определить планируемые доли складского и транзитного оптового оборота  базы «Сладкоежка» на будущий год (табл. 3.13).

 

Таблица 3.13

 

Расчет доли складского оборота  путем выравнивания динамического  ряда по скользящей среднейГоды Доля складского оборота, % Условное обозначение Выравнивание по скользящей средней

расчет сумма

А 1 2 3 4

2002 68,3   

2003 69,4 

К1 

К1= (68,3+69,4 ) / 2 68,85

2004 71,7 

К2 

К2 = (68,4+71,7) / 2 70,05

2005 70,6 

К3 

К3 = (71,7+70,6) / 2 71,15

2006 70,3 

К4 

К4 = (70,6+70,3) / 2 70,45

 

 

 

 

∆К = (70,45 – 68,85)/3 =0,53 (%)

 

Кпл = 70,6+2*0,53= 71,66 (%)

 

 

 

Таким образом, плановый складской  оборот базы «Сладкоежка» составит:

 

Осклпл = 52287,55 * 71,66 / 100 = 37469,26 (тыс.руб.)

 

Соответственно транзитный оборот базы «Сладкоежка» составит:

 

Отрпл = 52287,55 – 37469,26 = 14818,29 (тыс.руб.)

 

Также для определения  складского и транзитного оборота  базы «Сладкоежка» был использован  метод экспертных оценок, где экспертом  выступал директор базы «Сладкоежка», Хало С.Н, Благодаря своему большому опыту в торговле , и экономическому образованию он предположил что  оптовый оборот торговли Базы «сладкоежка» в будущем году составит 73% от общего объема планового оптового базы. Таким  образом, сумма планируемого складского оборота составит 38170,0тыс.руб., а  транзитного 14117,55тыс.руб.:

 

Осклпл = 52287,55 * 73,0 / 100 = 38170,0 (тыс.руб.)

 

Отрпл = 52287,55 – 38170,0 = 14117,55 (тыс.руб.)

 

Обобщим полученные результаты планирования складского и транзитного  оптового оборота по базы «Сладкоежка» в таблице 3.14.

 

Таблица 3.14

 

Планирование оптового оборота  по формам продаж базы «Сладкоежка» на будущий годМетоды планирования Плановый объем складского оборота Плановый объем транзитного оборота

сумма, тыс.руб. уд.вес, % темп роста к отчетному году,% сумма, тыс.руб. уд.вес, % темп роста к отчетному году,%

 

1. Экономико-статистический  метод:

 

- выравнивание динамического  ряда по скользящей средней 37469,26 71,66 115,84 14818,29 28,34 108,53