Анализ доходов, расходов и прибыли

 

Кассовый узел проводит подкрепление филиалов ценностями, наличными деньгами, обслуживает юридические и физические лица, находящиеся на расчетно-кассовом обслуживании в отделении. Вся работа проводится согласно Инструкции № 11/1 утвержденной постановлением правления  ВАТ “Ощадбанк” “Порядок организации кассовой работы в отделениях ОАО “Ощадбанк”, соблюдая правила открытия и закрытия хранилища, вынос и внос наличных денег, ценностей и ценных бланков, подготовка наличных денег для продажи коммерческим и другим банкам, отбор ветхих банкнот.

 

В отделении предоставляются  услуги системы “Клиент-банк”. Количество операций в день по обслуживанию физ. Лиц в среднем составляет 4500 операций.

 

Рассмотрим количество кассовых операций в разрезе 2009 и 2010 г.

 

Таблица 2.7. Анализ кассовых операций

 

Показатели 

2009 г., тыс. грн. 

2010 г., тыс. грн. 

% к прошлому году 

 

Прием коммунальных платежей 

12767,62 

15249,53 

19% 

 

Выручка 

2399,44 

2873,61 

20% 

 

Налоги 

2868,69 

3268,69 

14% 

 

 

 

 Как видно из таблицы  2.7. все показатели в сравнении  с 2009 годом увеличились. Так  прием коммунальных платежей  увеличились на 19% (или на 2481,92 тыс.  грн.), прием выручки увеличились  на 20% (или на 474,18 тыс. грн.), прием  налогов увеличился на 14% (или  на 429,40 тыс. грн.).

 

Увеличение всех показателей  по приему платежей очень положительно влияет на финансовые результаты деятельности банка, так как увеличиваются  процентные доходы.

 

Показатели увеличились  по объективным причинам: все филиалы  расположены в удобных местах для клиентов, хотя рядом с филиалами  отделения и открылись филиалы  других банков (ПУМБ, Укрсоцбанк и др.), прием коммунальных платежей не снизился, так как комиссионный сбор по коммунальным платежам ниже, по сравнению с другими банками.

 

Отделение производит безналичные  перечисления по коммунальным платежам: в 2009 г. - 7562,51 грн.; в 2010 г. - 12112,49 грн., что  составляет 160% в сравнении с 2006 г. или увеличилось на 4549,92 грн.

 

Безналичные перечисления во вклады населения и их тенденцию  изменения проанализируем по данным таблицы 2.8.

 

Таблица 2.8.Анализ безналичных  переводов во вклады населения

 

Показатели 

2009 г. 

2010 г. 

% к прошлому году 

Изменение показателей тыс. грн. 

 

Кол-во 

Сумма, тыс. грн. 

Кол-во 

Сумма, тыс. грн.   

 

Безналичные перечисления во вклады 

10850 

11933,13 

11357 

16530,75 

138 

+4597,62 

 

 

 

Анализ данных табл. 2.8. показал, что количество и сумма безналичных  перечислений во вклады увеличилась  на 38% или на 4597,62 тыс. грн., это связано  с тем, что многие пенсионеры СОБЕСА перешли на обслуживание с почтового  узла связи в отделение банка.

 

За все безналичные  перечисления банк взимает комиссионный сбор, а это доходы банка, т. е. положительно влияют на финансовые результаты деятельности банка.

 

Для увеличения безналичных  переводов во вклады заведующим филиалов ежемесячно доводятся планы по сбору заявлений на перечисление пенсий и зарплаты.

 

В отделении активизировалась работа по приему переводов наличных денег по поручению физ. лиц в  грн. на территории Украины.

 

Анализ данных операций отражен  в таблице 2.9.

 

Таблица 2.9.Анализ переводов  наличных денег физических лиц.

 

Показатели 

2009 г. 

2010 г. 

% к прошлому году 

Изменение показателей грн. 

 

Кол-во 

Сумма, грн. 

Кол-во 

Сумма, грн.   

 

Переводы физ. Лиц 

85 

30967,00 

122 

46450,00 

150 

15483,00 

 

 

 

Анализ данных табл.2.9. показывает увеличение наблюдается в связи  с тем, что в 2010 г. были установлены  приемлемые тарифы по переводам в  грн. по поручению физ. лиц по Украине: до 1000 грн. - 2%, но не меньше 0,85 грн.; от 1000 до 50000 грн. - 1%; свыше 50000 грн. 0,5%. Увеличение составило 50% или 15483,00 грн.

 

На основании данных экономического отдела проанализируем изменение доходов  от расчетно-кассового обслуживания физ. лиц (табл. 2.10.).

 

Таблица 2.10.Анализ доходов  от расчетно-кассового обслуживания.

 

Показатели 

2009 г. 

2010г. 

% к прошлому году 

Изменение показателей тыс. грн. 

 

Сумма, тыс. грн. 

Сумма, тыс. грн.   

 

Доходы от расчетно-кассового  обслуживания 

241,7 

408,8 

69,1 

+167,1 

 

Доходы от продажи наличных денег 

85,7 

144,9 

70,1 

+59,2 

 

Доходы от ком. платежей 

1867,5 

3158,6 

69,1 

+1291,1 

 

Доходы от приема переводов 

2,1 

3,7 

76 

+ 1,6 

 

Всего доходов: 

2197 

3716 

691 

+1519 

 

 

 

Проанализировав данные таблицы 2.10. можно сделать вывод о том, что доходы по всем показателям увеличились, что говорит о хорошей деятельности отделения банка. Такие результаты очень положительно влияют на финансовые результаты. Доходы по расчетно - кассовому  обслуживанию увеличились на 167,1 тыс грн. или на 69,13%, доходы от продажи наличных денег на 59,2 тыс. грн. или на 70,1 %, доходы по коммунальным платежам на 1291,1 или на 69,1%, а доходы от приема переводов на 1,6 тыс. грн. или на 76%.

 

Анализ валютных операций банка

 

Валютные операции для  физических лиц Мариупольское Отделение  № 8013 Ощадного банка Украины осуществляет многообразные:

 

- покупка - продажа иностранной  валюты

 

- конвертация иностранных  валют

 

- оплата и прием коммерческих  чеков

 

- операции с дорожными  чеками

 

- операции с пластиковыми  дорожными чеками VTM

 

- прием и оплата переводов  по системе “WESTERN UNION”, “VIGO”,  “TRAVELEX”, “MIGOM”, “ИНТЕРЭКСПРЕСС”

 

- обмен валюты, вышедшей  из обихода

 

- принятие ветхой иностранной  валюты на инкассо (длительное  и мгновенное

 

В отделении покупку-продажу  иностранной валюты производят все  операционные окна, за исключением  филиала со штатом в количестве одного работника.

 

 Таблица 2.11 Объемы  покупки-продажи валюты

 

Валюта 

Покупка-продажа, 2009 г. 

2010г. 

+ рост

 

- спад 

 

План 

Факт 

%  

 

Доллары 

336070 

409000 

395896 

96,80 

+ 59826 

 

Рубли 

1157385 

900000 

1133220 

125,91 

- 24165 

 

ЕВРО 

14300 

15000 

24850 

165,67 

+10550 

 

 

 

Проанализировав таблицу 2.11. можно сделать следующие выводы, что покупка-продажа иностранной  валюты в разрезе каждого вида валют неодинакова. Так покупка-продажа  долларов США в 2009 г. уменьшилась  на 59826 долларов США и план не выполнен на 3,2%. Покупка-продажа рублей уменьшилась  на 24165 рублей и плановое задание  перевыполнено на 25,91%. Покупка-продажа  ЕВРО выросла на 10550 ЕВРО и плановое задание перевыполнено на 65,67%.

 

Все операции по купле - продаже  валюты, а также выполненным переводам  приносят значительный доход банку, что в свою очередь положительно влияет на финансовые результаты деятельности банка.

 

Проанализируем переводы физических лиц в разрезе валют.

 

Таблица 2.12.Переводы от физических лиц в иностранной валюте

 

 

Из данных таблицы 2.12. видно, что количество полученных переводов  в долларах США выросло с 9069,45 до 145275,45 (в 160 раз). «Львиную» долю в  этом сыграли переводы «Western Union», отправленные переводы в долларах США также выросли с 6752,0 долларов США до 14619,04 так же благодаря переводам «Western Union». В 2009 году отделение оплатило 4 коммерческих чека на сумму 971,64 долларов США. В 2010 году было оплачено 12 коммерческих чеков на сумму 1580 долларов США и 350 ЕВРО.

 

В отделении ведется работа с банковскими металлами.

 

Проанализируем операции продажи банковских металлов в Мариупольском  отделении № 8013 Ощадного банка Украины.

Таблица 2.13 - Продажа банковских металлов

 

 

Металл 

Вес 

2009 г. 

2010 г. 

 

Количество 

Сумма (грн) 

Количество 

Сумма (грн) 

 

Золото 

100 г. 

- 

- 

1 

6145,20 

 

50 г. 

2 

6043,00 

3 

9250,30 

 

10 г. 

- 

- 

1 

703,50 

 

5 г. 

- 

- 

- 

- 

 

1 г. 

- 

- 

2 

168,30 

 

Серебро 

100 г. 

- 

- 

- 

- 

 

Итого: 

- 

2 

6043,00 

7 

16267,30 

 

 

 

Из таблицы 2.13. видно, что  тенденция роста наблюдается  в 2010 г. Это хороший и ощутимый доход для банка. Продажа выросла  с 6043,00 грн. до 16267,30 грн., т.е. в 2,7 раза. Это  произошло благодаря рекламе  по телевидению и в городских  учреждениях.

 

На основе данных экономического отдела составим таблицу, в которой  отражаются доходы от валютных операций в разрезе каждой операции.

 

Таблица 2.14.Доходы от валютных операций

 

Вид операции 

2009 г. 

2010 г. 

 

Сумма,

 

тыс. грн. 

Удельный

 

вес 

Сумма,

 

тыс. грн. 

Удельный вес 

 

Покупка-продажа иностранной  валюты 

43950,76 

91,95 

49953,38 

56,36 

 

Размещение валюты в депозит 

567,26 

1,18 

26495,36 

29,79 

 

% на остаток кор/счете 

143,09 

0,30 

382,93 

0,33 

 

Операции с ком. и дорожными чеками 

27,07 

0,05 

85,84 

0,60 

 

Выдача разрешений на вывоз  валюты 

1169,47 

2,44 

239,51 

0,27 

 

Оплата переводов 

1579,28 

3,30 

927,63 

0,95 

 

Прием переводов 

- 

- 

114,47 

0,13 

 

Выплата социально значимых переводов 

46,09 

0,10 

58,76 

0,07 

 

Переводы по WU 

58,7 

0,04 

8251,73 

9,29 

 

Другие доходы 

313,57 

0,64 

2121,72 

2,21 

 

Итого: 

47855,29 

100 

88631,33 

100 

 

Удельный вес общих  доходов 

853084,21 

5,6 

1112978,99 

7,96 

 

Доход на 1 валютное окно 

4345,00  

8057,00  

 

 

 

Как видно из таблицы 2.14. значительно снизился удельный вес  в общем итоге от операций покупки-продажи  валюты (при том, что сумма в 2010 г. увеличилась с 43950,76 грн. до 49953,38 грн.) это указывает на то, что появился новый значительный источник дохода - переводы по системе «Western Union». Доходы выросли с 58,7 грн. до 8251,73 грн., удельный вес возрос с 0,04 до 9,29. Значительно снизились доходы от выдачи разрешений на вывоз валюты (с 1169,47 грн. до 239,51 грн.). Это связано с тем, что понизилась плата за оформление данного разрешения (с 1% до 0,5% от суммы) и клиенты стали активней пользоваться банковскими пластиковыми картами, что значительно снижает риск потери денег деятельности банка и т.д.

 

Анализ расходов банка

 

Аналогично общему анализу  доходов Ощадного банка осуществляется анализ уровня затрат по отдельным операциям за период, который анализируется. В отчетности Ощадного банка группирование затрат по отдельным направлениям содержат такие виды процентные затраты:

 

- по привлеченным средствам  клиентов;

 

- по средствам других  банков, которые имеют займы и  депозиты;

 

- по имитированным долговым  ценным бумагам.

 

Комиссионные затраты  по услугам клиентам и другим банкам.

 

Общеадминистративные затраты.

 

Затраты на персонал.

 

Отчисления в резерв.

 

Непредусмотренные затраты.

 

Чтобы оценить отношения  полученных доходов к осуществленным Ощадным банком затрат, необходимо применить группирование затрат на процентные и непроцентные. В отчетности Ощадного банка к первой группе принадлежат статьи с раздела «Процентные затраты». Категория непроцентных затрат содержит затраты по комиссионным услугам клиентам, по валютным операциям, по обеспечению функционирования Ощадного банка, непредусмотрены и другие операционные затраты (оплата налогов и т.д.). Прежде всего анализируется роль определенных направлений затрат в общем объеме затрат на основе такой модели:

 

В = Вп + Вн (2.3)

 

Где В - общая сумма затрат,

 

Вп - процентные затраты,

 

Вн - непроцентные затраты.

 

На основе моделей связи  используется уравнение:

 

ДВ = ДВп + ДВн (2.4)

 

Где ДВ - измененная общая  сумма затрат,

 

ДВп - изменение процентных затрат,

 

ДВн - изменение непроцентных затрат.

 

Анализ коэффициентов  осуществляется с помощью таблицы 2.15.

 

Таблица 2.15.Общая оценка динамики затрат

 

Показатели 

2009 г. 

2010 г. 

Темп роста, % 

 

Затраты банка, тыс. грн. 

3412,6 

8042 

135,4 

 

Доходы банка, тыс. грн. 

4215 

8809 

108,9 

 

Коэффициент дееспособности Кд 

0,81 

0,91 

112 

 

Коэффициент режима экономии Кэ 

* 

* 

1,12 

 

 

 

Коэффициент дееспособности Кд , рассчитывается по формуле:

 

Кд = (Затраты / Доходы) * 100 ( 2.5. )

 

Коэффициент режима экономии Кэ, рассчитывается по формуле:

 

Кэ = (Кд 2005 / Кд2004) * 100% (2.6.)

 

Данные таблицы 2.15. показывают, что темпы роста затрат (135,4%) значительно  опережают темпы роста доходов  Ощабного банка (108,9%), а затраты на 1 грн. доходов увеличились от 0,81 грн. до 0,91 грн., темп роста Кд составляет 112%. Это свидетельствует о несоблюдении Ощадным банком режима экономии, который превысил 1 в 1,12 раза.

 

Для определения причин значительного  роста общего объема затрат необходимо осуществить анализ структуры и  динамики затрат по статьям (таблица 2.16.).

 

Таблица 2.16 Постатейный анализ структуры и динамики затрат

 

Показатели 

2009г. 

2010г. 

Отклонения 

 

Тыс. грн. 

% 

Тыс. грн. 

% 

Тыс. грн. 

% 

 

I. Процентные расходы 

1423 

41,7 

4579 

56,9 

+3156 

+221 

 

1.1. Расходы по средствам  от СХД, бюджет. 

73 

2,14 

20 

0,2 

-53 

-72,6 

 

1.2. Расходы по средствам  до востребования физ. лицам 

650 

19 

843 

10,5 

+193 

+29,7 

 

1.3. Расходы по срочным  средствам физ. лиц