Анализ доходов, расходов и прибыли

 

Наращивание объемов кредитного портфеля будет проводится в том числе за счет ипотечного и потребительского кредитования.

 

Таким образом считаем, что ОАО «Сберегательный банк Украины» имеет широкие перспективы развития, которые позволяют более устойчиво работать банку и закрепить его лидирующие позиции на финансово-кредитном рынке.

 

2.3.Анализ финансовых результатов  деятельности банка

 

 

Банковская деятельность - это комплекс взаимосвязанных хозяйственных  процессов, который зависит от многих факторов. Уровень прибыльности определяется как внутренними, так и внешними факторами. Внутренние прямо зависимы от органов работы банка, а внешние  от внешних факторов. Этим разделение необходимо пользоваться, моделируя  финансово - хозяйственную деятельность, осуществляя комплексный поиск  резервов для повышения эффективности  работы банка и максимализации его прибыли.

 

Для оценки эффективности  банковской деятельности предусматривается  перегруппировка доходных статей отчета о финансовых результатах Ощадного банка соответственно типовых направлений доходов: различают процентные доходы, основным источником которых являются активы, и непроцентные доходы Ощадного банка, которые содержат комиссионные, торговые, другие операционные и непредусмотренные доходы. Схема расчетов:

 

Д = Дп + Дн (2.1)

 

Где Д - общая сумма доходов банка;

 

Дп - процентные доходы;

 

Дн - непроцентные доходы.

 

Значение каждого направления  доходов в формировании совокупного  дохода Ощадного банка оценивается через определения соответственной части в общем объеме, а в динамике сумма абсолютных отклонений приравнивается общему увеличению дохода:

 

 ДД = ДДп + ДДн (2.2)

 

Где ДД, ДДп, ДДн - изменение общей суммы доходов, процентных

 

и непроцентных доходов соответственно.

 

Детальный анализ доходов  осуществляется постатейно по каждой группе доходов (таблица 2.1.).

 

Таблица 2.1 Сравнительный  анализ постатейной структуры и  динамики доходов

 

Статьи доходов 

2009 г. 

2010 г. 

Отклонения 

 

тыс. грн. 

% 

тыс. грн. 

% 

тыс. грн. 

% 

 

I. Процентные доходы, всего 

2376 

56,4 

4580 

52 

+2204 

+92,8 

 

В том числе:

 

1.1от предоставленных  кредитов 

66 

1,6 

843 

9,6 

+777 

+1177 

 

1.2. от операций с филиалами 

2197 

52,1 

3716 

42,2 

+1519 

+69,1 

 

1.3 по кредитам СХД,  органам госуправления 

113 

2,7 

21 

0,2 

-92 

-81,4 

 

II. Комиссионные доходы, всего 

1363 

32,3 

2741 

31,1 

+1378 

+101,1 

 

III. Доход от торговых  операций 

84 

2 

303 

3,4 

+219 

+260,7 

 

Другие операционные доходы 

392 

9,3 

1185 

13,5 

+793 

+20 

 

Всего доходов 

4215 

100 

8809 

100 

4594 

+108,9 

 

 

 

Долее детально динамику доходов  рассмотрим на рис. 2.2.

 

Рис.2.2. Динамика доходов  Ощадбанка

 

 

Данные таблицы 2.1. свидетельствуют, что за анализируемый период доходы банка увеличились на 4594тыс. грн, или на 108,9%. Это произошло благодаря росту процентных доходов на 2204 тыс. грн, или на 92,8%, комиссионный доход на 1378 тыс. грн. или 101,1%, доход полученный от торговых операций 219 тыс. грн. или на 260,7%, другие операционные доходы 793 тыс. грн. или на 20%.

 

Изменилась и структура  доходов. Если процентные доходы в базовом  периоде составляли 2376 тыс. грн., то в отчетном 4580тыс. грн., в том числе  от предоставленных клиентам кредитов соответственно с 66тыс грн. до 843 тыс. грн. Также по операциям с филиалами  от 2197 тыс. грн. до 3716 тыс. грн. Удельный вес комиссионных доходов увеличился соответственно с 1363 тыс. грн. до 2741 тыс. грн., возрос доход от торговых операций с 84 тыс. грн. до 303 тыс. грн. Также другие операционные доходы увеличились с 392 тыс. грн. до 1185 тыс. грн. (на 793 тыс. грн.).

 

Увеличение по всем статьям  доходов положительно повлияло на финансовые результаты деятельности банка. Увеличение произойдет по всем доходным статьям.

 

Можно сделать вывод, что  Ощадный банк активизировал работу, что касается получения процентных доходов из-за оптимизации своего кредитного портфеля, и одновременно он уделил надлежащее внимание развитию банковских услуг, которые принести хорошие доходы.

 

Но несмотря на такие положительные результаты деятельности банка рекомендуется расширять спектр платных услуг клиентам - брокерские, доверительные, предоставление консультативной помощи и т.д. Осуществляя доход от предоставленных услуг, Ощадный банк значительно увеличивает свою прибыль. Но стойкая тенденция к значительным темпам роста таких доходов может свидетельствовать об ухудшении управления активными операциями Ощадного банка или конъюнктуры кредитного рынка. Кроме того, может иметь место нецелесообразно высокий рост непроцентных затрат на обслуживание клиентов.

 

Осуществляя анализ непроцентных доходов, необходимо:

 

- определить их часть  в общем объеме доходов банка;

 

- определить наиболее  прибыльные виды банковских услуг;

 

- оценить действующие  в банке методы формирования  тарифов по каждой группе предоставленных  услуг, определить фактическую  их стоимость, оценить качество  методического обеспечения с  целью расчета цены отдельных  видов непроцентных активов;

 

- рассчитать эффективность  системы стимулирования персонала  за качество и уровень стоимости  банковских услуг.

 

Необходимо учитывать, что  величина непроцентных доходов зависит  от затрат, связанных с обслуживанием  клиентов, комиссии других банков за аналогичные  услуги, уровня маркетинговых исследований, автоматизации деятельности банка  и т.д.

 

Анализ кредитных операций банка

 

Кредиты банка - наиболее доходообразующая статья активов. По данной статье наблюдается увеличение с 2011 тыс. грн. до 5482 тыс.грн. общей сумме активов. Банк для привлечения клиентов предлагает им услуги по кредитованию, что способствует увеличению кредитного портфеля. Наблюдается повышение спроса со стороны клиентов на кредитные ресурсы.

 

Определим удельный вес кредитов физических лиц в общем объеме кредитного портфеля банка.

 

Таблица 2.2 - Структура кредитов по состоянию на 2009 и 2010 г.

 

Показатель 

2009г. тыс. грн. 

% к итогу 

2010г. тыс. грн. 

% к итогу 

 

Кредиты юр. лиц 

160,88 

7,41 

274,11 

4,76 

 

Кредиты физ. Лиц 

2011 

92,59 

5482 

95,24 

 

Итого: 

2171,88 

100 

5756,11 

100 

 

 

 

Из данных таблицы 2.2. можно  сделать вывод, что кредиты физическим лицам в сравнении с 2009 годом  в 2010 году значительно выросли (на 3584,23 тыс. грн.).

 

Рассмотрим кредиты физическим лицам в разрезе.

 

 Таблица 2.3Структура  кредитов физических лиц

 

Показатель 

2009 г.

 

тыс. грн. 

% к итогу 

2010г. тыс. грн. 

% к итогу 

Абсолютное соотношения изменений 

 

Кредиты по БПК 

60,33 

3 

169,94 

3,1 

+5,47 

 

Кредиты под залог драг. Металлов 

180,99 

9 

597,54 

10,9 

+351,83 

 

Льготные кредиты 

301,65 

15 

871,64 

15,9 

+305,04 

 

Потребительские кредиты 

1468,03 

73 

3842,88 

70,1 

+1674,84 

 

Всего: 

2011 

100 

5482 

100  

 

 

 

Анализируя данные таблицы 2.3. можно сделать выводы о том, что огромной популярностью в  Мариупольском отделении № 8013 стали  пользоваться кредиты под залог  драгоценных металлов.

 

Это новый вид банковских услуг. Но для банка развитие этих операций очень выгодно и желательно. Желательно тем, что обеспечение  по кредитам (изделия из драгметаллов) хранятся в банке до того момента, пока клиент не внесет всю сумму  кредита и проценты по нему. В  случае не возврата клиентом долга, банк полностью распоряжается на основе договора имуществом клиента, т.е. полностью  гасит долг и проценты, тем самым  полностью исключая убытки (принцип ломбарда). Кредиты под залог драгметаллов увеличились на 416,55 тыс. грн.

 

Кредиты по Банковским пластиковым  карточкам в основном увеличились  за счет того, что банк своим клиентам открывает кредитные карточки типа Master/Card. Сумма кредита устанавливается на основе справки о заработке за последние 3 месяца, и кредит составляет 80 % от суммы среднего заработка.

 

Этот вид кредита так  же для банка благоприятен, тем, что  гарантией погашения кредита  является заработная плата работника, и при увольнении с работы работник из расчетной суммы гасит долг по БПК и % по кредиту. В этом случае кредитная БПК закрывается, или, если клиент хочет дальше ею пользоваться, то лимит кредита устанавливается нулевой.

 

Кредиты на потребительские  нужды населения значительно  увеличились: на 2374,85 тыс. грн. Это связано  с тем, что в г. Мариуполе значительно  возросла сфера предоставления кредитов для покупки бытовой и офисной  техники, мебели и других предметов  обихода. Непосредственно в магазине или салоне можно быстро (без поручителей) оформить кредит. В этом случае население  готово платить 30-33% годовых по кредиту, т.к. в банке процесс получения  кредита значительно обременен  тем, что необходим залог и  поручители, но клиентов устраивает % который предлагает Ощадный банк.

 

Более детально можно рассмотреть  изменение величины кредитов с помощью  рисунков 2.3. и 2.4.

 

Рис. 2.3. Структура кредитов физических лиц за 2009г.

 

 

Рис. 2.4. Структура кредитов физических лиц за 2010г.

 

Так как произошло увеличение выдачи кредитов по всем показателям, то нельзя не отметить, что увеличились  и процентные доходы банка, что положительно сказывается на финансовых результатах  деятельности банка.

 

Наиболее полное представление  о кредитном портфеле дает анализ обеспеченности ссуд (таблица 2.4.).

 

Таблица 2.4. Структура обеспечения  кредитов по состоянию на 2009 г. и 2010 г.

 

Вид обеспечения 

2009г.

 

тыс. грн. 

% итогу 

2010г. тыс. грн 

% к итогу 

Изменение удельного веса за год, % 

 

Залог 

1268,94 

63,1 

4599,4 

83,9 

20,8 

 

Поручительство 

446,44 

22,2 

663,32 

12,1 

-10,1 

 

Без обеспечения (льготные) 

295,62 

14,7 

219,28 

4,0 

-10,7 

 

Всего: 

2011 

100 

5482 

100  

 

 

 

Из таблицы 2.4. видно, что  качество кредитного портфеля за год  значительно улучшилось. Увеличился объем данных кредитов с залогом (удельный вес увеличился с 63,1% до 83,9%). В тоже время уменьшился удельный вес «банковского кредита» (без обеспечения) (удельный вес снизился с 14,7% до 4%). Это  положительные показатели в работе банка, так как они свидетельствуют  о снижении кредитного риска. Увеличение обеспеченных кредитов произошло за счет быстрого роста кредитов под  залог драгметаллов.

 

Уменьшение доли кредитов, гарантированных поручителями также  свидетельствует о качественном улучшении кредитного портфеля (за год удельный вес снизился с 22,2% до 12,1%). Гораздо спокойней выдавать кредиты под залог, так как  возврат суммы кредита и процентов  по нему более высок.

 

Наиболее полное представление  о качестве кредитного портфеля дает анализ погашаемости кредитов (таблица 2.5.).

Таблица 2.5.Анализ качества кредитного портфеля

 

 

Кредиты 

2009г.

 

тыс. грн. 

%к итогу 

2010 г. тыс.грн 

% к итогу 

Изменение удельного веса за год, % 

 

Стандартные 

1745,55 

86,8 

4928,32 

89,9 

+3,1 

 

Пролонгированные один раз 

265,45 

13,2 

553,68 

10,1 

-3,1 

 

Пролонгированные более одного раза 

- 

- 

- 

- 

- 

 

Просроченные 

- 

- 

- 

- 

- 

 

Всего: 

2011 

100 

5482 

100  

 

 

 

Анализ качества кредитного портфеля показывает, что доля пролонгированных кредитов в общем объеме выданных кредитов за анализируемый период незначительно  уменьшился (с 13,2% до 10,1%). Это положительно влияет на финансовый результат, если учесть значительное увеличение кредитного портфеля за год.

 

Очень радует то, что просроченных кредитов нет и это очень положительный показатель работы кредитного комитета.

 

В целом проведенный анализ кредитного портфеля свидетельствует  о значительном его увеличении и  качественном улучшении.

 

Для полного анализа кредитных  операций проанализируем доходы, полученные Мариупольским отделением № 8013 Ощадного банка Украины по каждому периоду.

 

Таблица 2.6.Анализ доходов  от кредитных операций физических лиц

 

Показатели 

2009 г.

 

тыс. грн. 

2010 г.

 

тыс. грн. 

Отклонения, тыс.грн. 

 

Доходы от кредитования физических лиц 

66 

843 

+777 

 

 

 

Анализируя данные табл. 2.6. наблюдается увеличение дохода наблюдается в сумме 777 тыс. грн. В основном это произошло из-за кредитов под залог драгоценных металлов.

 

Анализ расчетно-кассовых операций банка

 

Целью анализа рассчетно-кассовых операций является определение направлений  расширения круга услуг, повышения  конкурентноспособности банка на рынке и получения дополнительных источников доходов.

 

В Мариупольском отделении  Ощадного банка Украины работает кассовый узел, он соответствует всем требованиям внутрибанковских норм Украины. В отделении работает 17 филиалов в режиме удаленного рабочего места - 8013/001, 8013/004, 8013/041, 8013/045, 8013/067, 8013/068, 8013/72, 8013/075, 8013/076, 8013/077, 8013/080, 8013/82, 8013/084, 8013/089, 8013/090, 8013/092, 8013/095.

 

В штате кассового узла работает заведующий кассовым узлом, старший  контролер, бухгалтер-контролер, 4 человека кассы-пересчета.