Анализ доходов, расходов и прибыли

700 

20,5 

3716 

46,2 

+3016 

+430,9 

 

II. Комиссионные расходы 

293 

8,6 

363 

4,5 

+70 

+23,9 

 

III.Общеадминистра-тивные расходы 

527 

15,41 

917 

11,5 

+390 

+74 

 

IV. Расходы на содержание  персонала 

1129 

33,15 

2014 

225 

+885 

+78,4 

 

V. Отчисления в резервы  м списание сомнительных активов 

1,4 

0,04 

37 

0,5 

+35,6 

+254 

 

VI. Налог на прибыль 

39,2 

1,1 

132 

1,6 

+92,8 

+236 

 

Всего расходов 

3412,6 

100 

8042 

100 

+4629,4 

+135 

 

 

 

Результаты анализа, приведенные  в таблице 2.16. свидетельствуют, что  в 2010 году по сравнению с 2009 общая  сумма затрат Ощадного банка выросла на 4629,4 тыс. грн., или на 135,4%, за счет увеличения процентных затрат - на 3156 тыс. грн., или на 221%, и комиссионные - на 70 тыс. грн., или на 23,9%.

 

Постатейный анализ затрат показал, что в период, который  анализируется, что в период, который, значительно выросли все затраты, особенно процентные расходы на 3156 тыс. грн. или на 221 %, общеадминистративные расходы на 390 тыс. грн. или на 74%, расходы  на содержание персонала на 885 тыс. грн. или на 78,4%. Также значительно  увеличили отчисления в резервы  и списания сомнительных активов  с 1,4 тыс. грн. до 37 тыс. грн. Налог на прибыль также увеличился с 39,2 тыс. грн. до 132 тыс. грн. Более детально динамику расходов банка можно рассмотреть на рис. 2.5.

 

Рис.2.5. Динамика расходов

 

Такое увеличение расходов негативно влияет на финансовые результаты, но с увеличением затрат увеличились  и доходы, что финансовая прибыль  в 2009г. составляла 801 тыс. грн., а в 2010г. 1285 тыс. грн. Таким образом финансовая прибыль увеличилась на 484 тыс. грн.

 

Анализ прибыли Ощадбанка

 

Финансовая стойкость  и уровень прибыльности банка  зависит также от общеэкономической  стабильности. Рассматривая финансовую стабильность и доходность банка, нельзя не учитывать отношение государства  к банковскому делу, принципы государственного регулирования банковской деятельности. Одним из наиболее не желательных  факторов, которые дестабилизируют  финансовое состояние в Украине, является инфляция.

 

Финансовым результатом  деятельности банка является прибыль, которая зависит в основном от соотношения доходов и расходов.

 

Общий анализ прибыли Ощадного банка до налогообложения требует построения аналитической таблицы, которая отражает динамику его абсолютного объема, состава и структуры. Такая таблица строится непосредственно по данным отчетов за 2009 г. и 2010 г., или, если анализируют доходы и расходы Ощадного банка, информация может исходить от соответствующих аналитических таблиц. Другой подход к формированию аналитических таблиц дает возможность использовать данные группирования доходов и расходов по их видам и существенно снижает трудоемкость расчетов (таблица 2.17.).

 

Таблица 2.17 -Динамика прибыли  банка

 

Показатели 

2009 г. 

2010 г. 

Отклонение 

 

тыс.грн. 

%к итогу 

тыс.грн. 

%к итогу 

абсол,тыс 

Относ.,% 

 

Чистый процентный доход 

953 

45,23 

2238 

45,5 

1285 

134,84 

 

Чистый комиссионный доход 

1070 

50,78 

2378 

48,34 

1308 

122,24 

 

Чистый торговый доход 

84 

3,99 

303 

6,16 

219 

260,71 

 

Прибыль до налогообложения 

2107 

100 

4919 

100,00 

2812 

133,5 

 

Чистая прибыль 

1812 

* 

4230 

* 

2418 

115,03 

 

 

 

Динамика прибыли в  основном заслуживает позитивную оценку. Общее увеличение прибыли отчетного  года до налогообложения составляет 133,5% по сравнению с предыдущим годом, сопровождалось ростом за счет увеличения чистого процентного дохода на 134,84% (1285 тыс. грн.). Общее увеличение прибыли  сопровождается ростом всех его составных  по основным направлениям деятельности Ощадного банка, за исключением другой прибыли. Отрицательным значением другой прибыли считается нормальным для Ощадного банка на том основании, что в его формировании берут участие статьи затрат, которые не имеют аналогов в доходной части Отчета о финансовых результатах. Это общеадминистративные затраты, затраты на персонал, затраты на оплату налогов (кроме налога на прибыль) и т.д.

 

Наиболее важным из доходов  является чистый процентный доход, в  основу которого входит поступление  платы за предоставленные кредиты, размещение депозитов и по ценным бумагам, удельный вес которых увеличился от 45,23% до 45,5%.

 

В отчетном периоде вырос  чистый комиссионный доход на 1308 тыс. грн.

 

Произошло увеличение чистого  дохода от торговых операций на 219 тыс. грн., или на 290,71%, что свидетельствует  о активной деятельности Ощадного банка на рынке валютных ресурсов и ценных бумаг.

 

Анализ структуры прибыли  свидетельствует о том, что основным источником прибыли Ощадного банка является чистый комиссионный доход, то есть вложение в активы является эффективным, а прирост прибыли достигнуто именно за счет эффективного управления активами и пассивами.

 

Чистая прибыль Ощадного банка увеличилась на 33,05%.

 

Нужно заметить, что рост прибыли является последствием действий интенсивных факторов: за этот же период капитал банка вырос только на 4,78%, а его активы - на 2,43%.

 

2.4 Анализ направления  и использования прибыли банка

 

 

Анализ эффективности  развития финансовых операций банка  является одним из наиболее важных заданий экономического анализа, решение  которого основывается на применении метода коэффициентов. Сущность метода коэффициента лежит в построении системы взаимосвязанных показателей, которые всесторонне характеризуют  состояние и динамику объекта  исследования. Рассчитанные коэффициенты дают возможность бухгалтеру аналитику  углубить выводы о финансовом состоянии  Ощадного банка, поскольку абсолютные значения дают полную картину только в исключительных случаях.

 

Показатели эффективности  рассчитываются по результатам деятельности Ощадного банка за год. При расчетах за квартал или полугода показатели необходимо приводить к годовому уровню.

 

Основными показателями, которые  характеризуют прибыльность Ощадного банка, такие:

 

- норма прибыли на капитала (рентабельность капитала);

 

- рентабельность (прибыльность) активов;

 

- чистая процентная маржа;

 

- уровень другого операционного  дохода.

 

Эти показатели дают возможность  достаточно полно охарактеризовать деятельность Ощадного банка со стороны его эффективности.

 

Проанализируем 2010 год.

 

Норма прибыли на капитал (Rк) характеризует эффективность использования капитала и рассчитываются как отношение чистой прибыли (ЧП) - 1812 тыс. грн., к балансовому капиталу (К) - 11056 тыс. грн. Данный коэффициент показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 грн. капитала банка и характеризует экономическую отдачу капитала. Норма прибыли на капитал рассчитывается по формуле:

 

Rк = (ЧП/К) * 100% (2.7) Исходя из этого, получаем:

 

Rк = (1812/11056) * 100% = 16,39

 

Банк работает эффективно в том случае, когда значение показателя не меньше 15%. В нашем случае банк работает эффективно.

 

Рентабельность активов (Rа) определяется отношением чистой прибыли - 1812 тыс. грн., к совокупным активам Сберегательного банка - 171190 тыс. грн., то есть к ресурсам, которые управляются. Данный показатель отражает внутреннюю политику Ощадного банка, профессионализм его менеджеров, которые поддерживают оптимальную структуру активов и пассивов со стороны доходов и расходов.

 

Rа = (ЧП/А) * 100% (2.8)

 

Исходя из этого, получаем:

 

Rа = (1812/171190) * 100% = 1,1

 

Ощадного банк эффективно использует наличные ресурсы в том случае, когда значение показателя не меньше 1%. В нашем случае Сберегательный банк эффективно использует наличные ресурсы.

 

Группа частичных показателей (по типам клиентов, видам операций и т.д.) отношение прибыли к  средней сумме активов или  прибыли к средней сумме доходных активов представляет собой значительную информационную ценность в оценке результативности производства и реализации отдельных  услуг и деятельности Ощадного банка в целом. Тенденция роста данных показателей обеспечивается высоким качеством менеджмента, увеличения операционных рисков (экономически оправданных или нет).

 

Чистая процентная маржа (ЧПМ) дает возможность оценить способность  Ощадного банка образовывать чистый процентный доход, используя общие активы. В некоторой степени можно считать, что этот показатель характеризует эффективность структуры активов Сберегательного банка. Чистая процентная маржа вычисляется как отношение чистого процентного дохода (ЧПД) - 767 тыс. грн., к общим активам Ощадного банка (А) - 171190 тыс. грн.:

 

ЧПМ = ((ПД - ПВ)/А) * 100% (2.9)

 

где ПД - процентный доход;

 

ПВ - процентные затраты.

 

Исходя из этого, получаем:

 

ЧПМ = ((8809 - 8042) / 171190) * 100% = 0,43

 

Анализируя чистую процентную маржу, следует брать во внимание ее назначение: маржа служит для  покрытия затрат Ощадного банка и рисков, в том числе и инфляционного, осуществления прибыли, покрытие договорных соглашений. Оптимальным значением показателя является 4,5%. Уменьшение процентной маржи сигнализирует об угрозе банкротства. Основными причинами уменьшения процентной маржи являются: уменьшение процентных ставок по кредитам; подорожание ресурсов; сокращение удельного веса доходных активов в общем их объеме; ошибочная процентная политика.

 

Уровень другого операционного  дохода (ДОД) - 6104 тыс. грн., относительно общих активов (А) - 171190 тыс. грн., характеризует  степень зависимости финансового  состояния Ощадного банка от «нетрадиционных» доходов. Увеличение этого показателя может свидетельствовать о здоровой диверсификации платежных услуг или об ошибочном тяготении к спекулятивным доходам для покрытия дефицита основного процентного дохода Сберегательного банка.

 

Рдод = (ДОД/А) * 100% (2.10)

 

Исходя из этого, получаем:

 

Рдод = (6104/171190) * 100% = 3,57

 

Зависимость финансового  состояния Ощадного банка от «нетрадиционных» доходов составляет - 3,57, что свидетельствует о здоровой диверсификации платежных услуг.

 

По своему составу приведенные  коэффициенты объединяют периодичные  показатели, то есть показатели, отчисленные  за соответствующий период (доход, затраты, прибыль), и моментные показатели, абсолютный размер которых определяется на соответствующий момент времени  согласно с балансом (активы, капитал). Для объединения таких показателей применяются два алгоритма. Первый, более точный, предусматривает отчисления на основе динамического ряда моментных показателей средней хронологической, за которой, собственно, и определяются средние моменты показателя. Такой подход требует привлечения промежуточной информации для построения динамического ряда. Если же аналитик не имеет возможности привлекать соответствующие данные, применяют второй алгоритм расчета, согласно с которым моментные показатели определяют на конец периода, на протяжении которого отчислены периодические показатели.

 

В анализе приведенного коэффициента предусматриваются такие этапы:

 

1) построение системы коэффициентов эффективности деятельности банка;

 

2) отчисление отчетного  и базисного показателей по  каждому коэффициенту, который вошел  в осуществленную систему показателей;

 

3) определение абсолютного  и относительного изменения коэффициентов  в отчетном году;

 

4) оценка изменений показателей эффективности деятельности банка в отчетном году;

 

5) общая оценка эффективности  деятельности банка по совокупностью показателей.

 

Кредит содействует экономии издержек обращения. В процессе его  развития появляются разнообразные  средства использования банковских счетов и вкладов (кредитные карточки, различные виды счетов, депозитные сертификаты), происходит опережающий рост безналичного оборота, ускорение движения денежных потоков.

 

Кредитование является одной  из самых важных операций в банковской деятельности.

 

Кредит выполняет такую  функцию, как перераспределения  средств и замещения реальных денег в обращении.

 

Кредитный портфель представляет собой совокупность выданных ссуд, которые классифицируются на основе критериев, связанных с различными факторами кредитного риска или  способами защиты от него.

 

Регулярный анализ кредитного портфеля в системе управления банком позволяет выбрать вариант рационального  размещения ресурсов, направление кредитной  политики банка, снизить иск за счет диверсификации кредитных вложений, принять решение о целесообразности выдачи ссуды клиентам в зависимости  от их отраслевой принадлежности, форм собственности, кредитоспособности и  т.д.

 

2.5 Пути повышения прибыльности  банка

 

 

Получение прибыли и обеспечение рентабельной деятельности является необходимым фактором существования будь - какого субъекта предпринимательства. В нем заинтересованы все участники экономического процесса. Размер банковской прибыли волнует акционеров, потому, что является показателем полученного дохода на инвестированный ими капитал. Вкладчикам прибыль гарантирует стабильный доход и уверенность в завтрашнем дне, поскольку увеличение резервов и собственных средств банка свидетельствует о его стабильности. Заемщики также заинтересованы в прибыли банка, ведь таким образом растут их собственные накопления[16].

 

Хотелось бы выделить такие  основные направления повышения  прибыльности банков:

 

1. Общий рост группы  активов, которые приносят процентный  доход и рост собственного  капитала, в первую очередь правильное  проведение взвешенной маркетинговой  и процентной политики, следствием  этого станет повышение числа  банковских вкладчиков. Этой группой  активов являются кредитные операции  банка. Для их проведения банка  необходимые, по - первое, привлечение  клиентов, которые желают получить  кредит. В настоящее время для  банков Украины это является  проблемой, так как в мире  наблюдается нестабильная финансовая  ситуация.Наверно нецелесообразно будет перечислять мероприятия по привлечению новых клиентов, ведь в Украине кроме безработицы и невозможности выплачивать кредиты также наблюдается огромный подрыв доверия населения к банковским учреждениям.