Актив и пассив баланса. Группировка имущества и источников его формирования

Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Мая 2013 в 22:45, контрольная работа

Краткое описание

Структура бухгалтерского баланса основана на одном балансовом уравнении: АКТИВ = ПАССИВ. Актив и пассив баланса состоят из отдельных статей, сгруппированных в разделы. Обычно, актив представляется в виде двух разделов: внеоборотные активы и оборотные активы; пассив – в виде трех: капитал и резервы, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства.

Оглавление

Задача 1…………………………………………………………………………….3

Задача 2………………………………………………………………………….....7

Задача 3………………………………………………………………………..….21

Задача 10………………………………………………………………………….22

Тест вариант 3…………………………………………………………………....23

Список использованных источников………………………………………..….28

Скачать в ZIP (409.56 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Контрольная работа по бух. учету.docx

— 420.10 Кб (Скачать)

Содержание

 

Задача 1…………………………………………………………………………….3

 

Задача 2………………………………………………………………………….....7

 

Задача 3………………………………………………………………………..….21

 

Задача 10………………………………………………………………………….22

 

Тест вариант 3…………………………………………………………………....23

 

Список использованных источников………………………………………..….28

 

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 1. Актив  и пассив баланса. Группировка имущества  и                 источников его формирования

 

На основе данных для выполнения задачи определить, к какой части  бухгалтерского баланса (актив или  пассив) относятся конкретные виды имущества и источники его формирования, а затем составить бухгалтерский баланс. Данные для выполнения задачи представлены в таблице 1.

 

                          Таблица 1 – Состав имущества  и источники его формирования               

                          ОАО «Станкостроитель» на 01.01.20__ г. 

Наименование отдельных видов  имущества и источников его формирования

Величина, тыс. руб.

1

2

1 Незавершенное производство

960

2 Станки с программно-числовым  управлением на складе готовой  продукции

200

3 Производственное оборудование  в сборочных цехах 

850

4 Сталь круглая на складе 

340

5 Прочие материалы на складе

70

6 Комплектующие изделия на складе

820

7 Цветные металлы на складе

30

8 Здания производственных цехов

420

9 Здания материальных складов   готовой продукции

350

10 Здание административного корпуса

290

11 Бумага писчая

40

12 Полуфабрикаты собственного изготовления

60

13 Краткосрочные вложения в ценные  бумаги предприятий

25

14 Долгосрочные вложения в ценные  бумаги предприятий

250

15 Готовая продукция

800

16 Предоставленные краткосрочные  займы другим предприятиям

55

17 Авансы поставщикам за материалы

120

18 Задолженность предприятия перед  поставщиками материалов

180

19 Авансы, полученные от покупателей 

170

20 Расходы будущих периодов

8

21 Порошок для факса

5

22 Кредиторская задолженность за  электроэнергию

5

23 Краткосрочные кредиты

160

24 Долгосрочные кредиты

930

25 Деловая репутация организации

5

26  НМА – исключительные права

15


 

Продолжение таблицы 1

1

2

27 Права на промышленные образцы

2

28 Денежные средства в кассе  предприятия 

10

29 Расчетный счет

380

30 Уставный капитал

3500

31 Добавочный капитал

90

32 Резервный капитал

160

33 Прибыль отчетного года 

170

34 Целевое финансирование

140

35 Валютный счет

30

36 Задолженность работникам предприятия  по оплате труда

210

37 Задолженность бюджету по налогу  на доходы с физических лиц

130

38 Задолженность предприятия органам  социального страхования

290


 

Решение задачи 1

Бухгалтерский баланс –  это система показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации по состоянию на определенную (отчетную) дату в денежном выражении, представляющая данные о хозяйственных средствах (активах) и источниках их образования (пассивах).

Активы – экономические  ресурсы, которыми предприятие владеет  и от которых ожидает получить выгоду в будущем, используя их в  своей деятельности. Активы можно подразделить на две большие группы: внеоборотные активы и оборотные активы.

Внеоборотные активы находятся  на предприятии более одного производственного цикла или более года: основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения и т.п. Оборотные активы служат на предприятии в течение года или одного производственного цикла: производственные запасы, готовая продукция, денежные средства и т.д.

Пассив бухгалтерского баланса  включает в себя обязательства (краткосрочные и долгосрочные) и капитал.

Актив и пассив отражают одни и те же средства предприятия, но с двух разных точек зрения. В  активе баланса сгруппированы хозяйственные  средства по функциональной роли в процессе производства; в пассиве – источники образования хозяйственных средств по их составу, целевому назначению и размещению.

Структура бухгалтерского баланса  основана на одном балансовом уравнении: АКТИВ = ПАССИВ. Актив и пассив баланса состоят из отдельных статей, сгруппированных в разделы. Обычно, актив представляется в виде двух разделов: внеоборотные активы и оборотные активы; пассив – в виде трех: капитал и резервы, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства.

Статья баланса представляет собой отдельное наименование объектов имущества (хозяйственных средств) или его источников (обязательств и капитала). Статьи, размещенные в активе, называются активными, а в пассиве – пассивными. Конечные итоги актива и пассива баланса называются валютой баланса.   

Исходя из вышесказанного, составим бухгалтерский баланс ОАО  «Станкостроитель» на 01.01.20__ г.

Наименование показателя

На 01.01.20__ г., тыс. руб.

АКТИВ

 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные  активы, в том числе:

25 Деловая репутация организации 

26 НМА – исключительные  права

27 Права на промышленные  образцы

 

 

 

22

5

15

2

Основные средства, в том числе:

1 Незавершенное производство

3 Производственное оборудование  в сборочных цехах

8 Здания производственных  цехов

9 Здания материальных  складов готовой продукции

10 Здание административного  корпуса

2870

960

850

420

350

290

Финансовые вложения, в том числе

14 Долгосрочные вложения  в ценные бумаги предприятий

250

250

Итого по разделу  I

3142

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в том числе:

2 Станки с программно-числовым  управлением на складе готовой  продукции

4 Сталь круглая на складе

5 Прочие материалы на складе

6 Комплектующие изделия  на складе

7 Цветные металлы на  складе

11 Бумага писчая

12 Полуфабрикаты собственного  изготовления

15 Готовая продукция

20 Расходы будущих периодов

21 Порошок для факса

 

2373

200

 

340

70

820

30

40

60

800

8

5

Дебиторская задолженность, в том числе

16 Предоставленные краткосрочные  займы другим предприятиям

17 Авансы поставщикам  за материалы

175

55

120

Краткосрочные финансовые вложения, в том числе

13 Краткосрочные вложения  в ценные бумаги предприятий

25

25

Денежные средства и эквиваленты, в том числе

28 Денежные средства в  кассе предприятия

29 Расчетный счет

35 Валютный счет

420

10

380

30

Итого по разделу  II

2993

БАЛАНС

6135


 

Наименование показателя

На 01.01.20__ г., тыс. руб.

ПАССИВ

 

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРЫ

30 Уставный капитал

 

 

 

3500

31 Добавочный капитал

90

32 Резервный капитал

160

33 Прибыль отчетного года

170

34 Целевое финансирование

140

Итого по разделу  III

4060

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Кредиторская  задолженность, в том числе:

24 Долгосрочные кредиты

 

930

930

Итого по разделу  IV

930

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Кредиторская  задолженность, в том числе:

18 Задолженность предприятия перед поставщиками материалов

19 Авансы, полученные от  покупателей

22 Кредиторская задолженность  за электроэнергию

23 Краткосрочные кредиты

36 Задолженность работникам предприятия по оплате труда

37 Задолженность бюджету  по налогу на доходы с физических  лиц

38 Задолженность предприятия  органам социального страхования 

 

1145

180

170

5

160

210

130

 

290

Итого по разделу  V

1145

БАЛАНС

6135


 

Итак, мы получили, что АКТИВ = ПАССИВ = 6135, т.е. бухгалтерский баланс составлен верно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 2. Счета  и двойная запись. Отражение хозяйственных  операций на счетах

 

На основе данных для выполнения задачи:

1) открыть счета бухгалтерского учета;

2) отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи;

3) подсчитать обороты и конечные остатки по счетам синтетического учета;

4) составить  оборотно-сальдовую (ОСВ) и шахматную оборотную ведомости (ШОВ) ведомости по счетам синтетического учета за период;

5) сверить  итог оборотов по счетам  за  период в ОСВ с итогом в  ШОВ, и с итогом по журналу  хозяйственных операций за период;

6) по данным конечных остатков составить баланс по форме в приказе МФ РФ № 67 н.;

7)  по данным  оборотов по счетам  и другой  информации заполнить отчет о  прибылях и убытках по форме  со счетами в каждой строке (в приказе МФ РФ № 67 н);

8) заполнить  баланс и отчет о прибылях  и убытках по форме без счетов (в приказе МФ РФ № 66 н).

Данные для выполнения задачи представлены в таблицах 2 и 3.

 

Таблица 2 – Бухгалтерский баланс завода на 01.12.20__ г.

Актив

Сумма, тыс. руб.

Пассив

Сумма, тыс. руб.

Основные средства

в том числе:

здания, машины, оборудование (01)

Запасы

в том числе:

сырье, материалы (10)

незавершенное производство (20)

готовая продукция (43)

Денежные средства

в том числе:

касса(50)

расчетные счета(51)

Дебиторская задолженность

в том числе:

покупатели(62)

прочие дебиторы(76.1)

2500

 

2500

3100

 

1800

900

400

2815

 

15

2800

1000

 

750

250

Уставный капитал (80)

Прибыль (84)

Краткосрочные кредиты (66)

Кредиторская  задолженность

в том числе:

перед бюджетом (68)

по страхованию (69)

по оплате труда (70)

прочие кредиторы (76.2)

3000

2400

2000

2015

 

 

440

500

1015

60

БАЛАНС

9415

БАЛАНС

9415


 

 

 

 

Таблица 3 – Хозяйственные операции за декабрь 20__ г.

Содержание хозяйственной  операции

Сумма, тыс. руб.

1 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции

2 Удержаны налоги из  заработной платы работников

3 Произведены отчисления  на социальное страхование

4 Поступили деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам предприятия

5 Выдано из кассы под  отчет на хозяйственные расходы

6 Выдана из кассы заработная  плата работникам предприятия

7 Поступили на склад от поставщиков материалы

8 Зачислена на расчетный  счет краткосрочная ссуда под  сырье и материалы

9 Внесена депонированная  заработная плата на расчетный  счет в банке

10 Депонирована невостребованная  в срок заработная плата

11 Отпущены со склада  в производство материалы

12 Передан безвозмездно  другому предприятию станок

13 Возвращены из цехов  неиспользованные в производстве  материалы

14 Погашена задолженность:

бюджету

органам социального страхования 

15 Выпущена из производства  готовая продукция

16 Списана себестоимость готовой продукции (выпущенная из производства плюс остаток готовой продукции) на расходы

17 Отгружена готовая продукция покупателям

18 Зачислена на расчетный  счет ссуда банка под товары  отгруженные

19 Перечислено с расчетного  счета в погашение задолженности:

                              по ссуде банка

                              поставщикам 

712

22

205

 

690

12

620

250

230

70

70

320

350

40

 

400

650

1200

 

?

250

200

 

230

250

Информация о работе Актив и пассив баланса. Группировка имущества и источников его формирования