Отчет о прохождении учебной практики в ООО «Байкалгеосервис»

Депонированные  суммы сдаются в банк, и на сданные  суммы составляется общий РКО. Все кассовые операции записываются в кассовую книгу. Ежедневно кассир записывает в кассовую книгу остаток наличных денег в кассе на начало дня, приход и расход денег по каждому приходному и расходному ордеру в течение дня и остаток денег на начало следующего дня.

 

Все записи в кассовой книге выполняются  в двух экземплярах. Первый экземпляр - это вкладной лист кассовой книги, который распечатывается и хранится у кассира. А второй служит отчетом кассира

Организация ведет только одну кассовую книгу, которая  пронумерована, прошнурована, опечатана. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Контроль  за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.

Для синтетического учета кассовых операций предназначен основной активный счет  50 "Касса". Сальдо начальное и конечное отражает наличие денежных средств на начало и конец отчетного периода.

Поступление денег в кассу отражается по Дт 50 «Поступление в кассу», в зависимости  от источника поступления кредитуются счета:

- Кт 51 «Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета»;

- Кт 52 «Оплачены с валютного счета различные денежные документы»;

- Кт 58 «Отражен возврат в кассу долгосрочного займа»;

- Кт 60 «Возврат в кассу авансов, выданных поставщикам и подрядчикам» ;

- Кт 62 «Получены наличными авансы от покупателей и заказчиков»;

- Кт 70 «Возвращены в кассу излишне выданные суммы заработной платы»;

- Кт 71 «Подотчетными лицами возвращены в кассу неизрасходованные  суммы»;

- Кт 76 «Приняты в кассу денежные документы, поступившие от разных организаций и граждан»

Расходование наличных денег  отражается по Кт 50 «Выбытие из кассы» в корреспонденции со счетами:

- Дт 10 «Оплачены  из кассы предприятия расходы»;

- Дт 20 «Учтены наличные расходы, списанные на себестоимость продукции»;

- Дт 41 «Оприходованы товары, приобретенные за наличный расчет»;

- Дт 51  «Денежные средства переведены из кассы на расчетный счет»;

- Дт 58 «Отражены долгосрочные денежные займы другим организациям»;

- Дт 70 «Выплачены из кассы дивиденды учредителям-сотрудникам»;

- Дт 76 «Оплачены из кассы организации услуги различных кредиторов»;

 

 

 

 

- Дт 84 «Выданы денежные документы за счет прибыли прошлых лет».

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ, а также Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств приказ Минфина РФ от 13.06.95 г. № 49( в ред.от 08.11.2010г.) в организации в сроки, установленные руководителем (но не реже 1 раза в месяц), а также при смене кассиров, проводится внезапная ревизия кассы с полным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе; при этом остаток средств сверяется с данными учета по кассовой книге. Для проведения ревизий приказом руководителя назначается постоянная комиссия, по результатам ревизии составляется акт инвентаризации. По результатам инвентаризации излишки находящихся средств в кассе зачисляются в доход предприятия, а недостачи обычно относятся па материально-ответственное лицо.

Учет операций по расчетному счету

Большая   часть   расчетов   между   организациями   в   процессе   их   деятельности осуществляется безналичным путем, то есть перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Посредником в этих расчетах является банк. Для хранения денежных средств и операций по расчетам организации в учреждениях банков открывают расчетный счет, номер которого проставляется во всех платежных документах.

Расчетный счет открывается организацией, имеющей  самостоятельный баланс и наделенной собственными оборотными средствами.

Организация учета денежных средств на расчетном  счете осуществляется и соответствии с Положением ЦБ РФ "О безналичных расчетах в РФ", от 03 октября 2002 г. № 2-П (в ред. от 12.12.2011г.) .

Для открытия расчетного счета в банк необходимо представить следующие документы:

- заявление на открытие счета;

- свидетельство о регистрации, выданное регистрирующим органом;

-прошнурованные и пронумерованные, заверенные нотариально копии устава организации;

- заверенные   в   установленном   порядке   в   двух   экземплярах   банковские карточки с образцами подписей руководителя и его заместителей, главного бухгалтера и оттиска печати;

 

 

 

 

- свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции, извещение   о постановке на учет в Пенсионном фонде и Фонде социального страхования.

Поступление наличных денежных средств из кассы  организации в банк оформляется объявлением на взнос наличными. Этот документ является письменным приказом организации банку на зачисление наличных денег на его расчетный счет. Его выписывают в одном экземпляре чернилами или пастой. Банк на принятые деньги выдает квитанцию, которой присваивается номер расходного кассового ордера.

Основанием  для получения денежных средств с расчетного счета в кассу служит чек на получение денег наличными (не путать с расчетным чеком). Чековые книжки организация получает в банке по письменному заявлению. Каждый лист чековой книжки состоит из корешка и чека. Оформленный чек отрывается и служит основанием для получения денег в банке, а корешок остается в чековой книжке.

К распорядительным относятся документы, на основании которых банк осуществляет безналичные расчеты организации с другими организациями, бюджетом, внебюджетными фондами и другими субъектами по поручению владельца расчетного счета или с его согласия - акцепта:

1. Платежное поручение - выписывает владелец счета. Этот документ является поручением организации (письменным распоряжением) своему банку на перечисление указанной суммы на счет получателя (Приложение 3). Платежными поручениями рассчитываются с поставщиками и подрядчиками, с разными кредиторами, по перечислению налогов в бюджет и во внебюджетные фонды, с работниками при переводе зарплаты на их счета в Сбербанк и другие банки и т.д.

2. Платежное   требование   -   представляет   собой    требование   поставщика   к покупателю оплатить   конкретные  товары   и   услуги   согласно   направленным   и  банк плательщика расчетным и отгрузочным документам. Только после акцепта требования банк снимает деньги с расчетного счета,

3. Заявление на аккредитив - выписывает организация  и  подает в свой банк.

Аккредитив - это приказ банка плательщика банку поставщика оплатить отгружаемую продукцию.

4. Расчетный чек - денежный документ, который содержит письменный приказ чекодателя (покупателя) банку о выплате с его расчетного счета денежных средств в сумме, указанной в чеке, определенному предъявителю.

 

 

5. Вексель   -   письменное   долговое   обязательство   уплатить   сумму   денежных средств, указанную в векселе, в сроки, оговоренные вексельным обязательством.

По мере поступления указанных документов банк оформляет расчеты. Никто, кроме владельца счета, не имеет права распоряжаться средствами, числящимися на расчетном счете.

В некоторых  случаях банк может производить  списание денежных средств с расчетного счета без согласия организации. Основанием для этих операций будут являться следующие обстоятельства:

- Распоряжение налоговой инспекции  о взыскании   просроченных платежей в бюджет;

- Распоряжение органов соц. защиты о взыскании не внесенных в срок платежей во внебюджетные фонды;

- Исполнительные документы народных судов;

- Приказы Госарбитража;

- Списание  банком   по  собственной   инициативе  денежных  средств в сумме процентов за пользование кредитами, сумм ни просроченным кредитам, за услуги банка;

- Банк   в   безакцептном   порядке   оплачивает   счета   Энергосбыта,    Теплосети, Водоканала, Электросвязи.

При осуществлении  операций со средствами по расчетному счету происходит их движение, отражаемое в банковской выписке (Приложение 4). Банк регулярно предоставляет организации выписку из расчетного счета с приложением оправдательных документов. Но кредиту выписки отражается поступление денежных средств на расчетный счет организации, по дебету - списание. Выписка является копией (вторым экземпляром) лицевого счета, который банк ведет по расчетному счету организации.

После тщательной проверки каждой суммы выписки, сверки с первичными документами бухгалтер проставляет корреспонденцию счетов, отражая дебетовые записи выписки по кредиту расчетного счета, а кредитовые - но дебету расчетного счета (фиксируется бухгалтерская проводка).

Для синтетического учета денежных средств на расчетном  счете предназначен основной денежный активный счет 51 «Расчетные счета». Сальдо начальное и конечное отражает наличие денежных средств на начало и конец отчетного периода. Обороты по дебету счета показывают поступление, обороты по кредиту - списание средств с расчетного счета.

 

 

Поступление денежных средств на расчетный счет отражается по Дт 51 «Расчетные счета» в корреспонденции со счетами:

- Кт 50 «Денежные средства переведены из кассы на расчетный счет»;                                  

- Кт 60 «Возвращены на расчетный счет предприятия авансы»;

- Кт 62 «Комиссионером отражено поступление комиссионного вознаграждения»;

- Кт 67 « Зачислены на расчетный счет суммы полученных долгосрочных кредитов банка»;

- Кт 73 «Зачислены на расчетный счет средства, возвращенные  работником в погашение предоставленного ему займу»;

 - Кт 76 «Поступили на расчетный счет денежные средства от различных дебиторов».

Списание  денежных средств с расчетного счета отражается по Кт 51 «Расчетные счета». В зависимости от направления использования средств дебетуются следующие счета:

- Дт  08 «Оплачены с расчетного счета расходы по приобретению нематериальных активов»;

- Дт 10 «Оплачены с расчетного счета материалы, приобретенные за счет банковского кредита  или займа»;

- Дт 60 «Осуществлена доплата подрядчику при проведении итогов взаиморасчетов»;

- Дт  68 «Направлены в бюджет авансовые налоговые платежи»;

-  Дт 76 «Произведена оплата консультационных и информационных услуг»;

- Дт 91 «Списаны безналичные расходы на услуги».

Учет расчетов по оплате труда в ООО «Байкалгеосервис»

Организация согласно законодательных документов устанавливают штатное расписание, формы и системы оплаты труда работников, как числящихся в штате, так и привлекаемых со стороны для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера.

Трудовым  законодательством определяется нижняя граница оплаты труда - это минимальная заработная плата, в которую не включаются доплаты, надбавки и др. максимально оплата труда не ограничивается.

 

Система оплаты труда.

Система оплаты труда определяется тарифной системой и формами оплаты труда.

 

 

 

 

Тарифная  система организации базируется на тарифной сетке (устанавливается система разрядов, классов, определяющих квалификацию работников); тарифной ставке (устанавливается размер оплаты за определенный период в час или за день); тарифно-квалификационных справочниках (с помощью которых можно определить разряд работы и разряд рабочего в соответствии с тарифной сеткой). Используются доплаты к тарифным ставкам и коэффициенты к заработной плате.

Формы оплаты труда определяют порядок расчета  заработной платы. В настоящее  время выделяются формы оплаты труда:

- Повременная  - размер оплаты труда зависит от  отработанного времени и тарифной ставки (разновидности - простая повременная и повременно-премиальная).

- Сдельная - оплата труда за фактически выполненную работу или изготовленную продукцию   на   основании   расценок   (разновидности   -   сдельно-премиальная,   прямая сдельная, косвенная сдельная).

- Аккордная - оплата труда за полный технологический процесс или на количество полученной продукции.

В ООО «Байкалгеосервис» применяется повременная оплата труда, т.е. расчет оплаты труда руководителей, специалистов и служащих, как правило, оплачивается на основе должностных окладов. Размер оклада определяется занимаемой должностью и квалификацией работника, максимально он не ограничен, а минимально - не ниже установленного законодательством.

Размер  должностного оклада фиксируется в  трудовом договоре, при приеме на работу. При оплате труда на основе оклада зарплата работника, отработавшего все рабочие дни в данном месяце равно окладу, если он отработал меньшее число дней, то зарплата начисляется исходя из его должностного оклада и количества отработанных дней.