Отчет о прохождении учебной практики в ООО «Байкалгеосервис»

11. Составлять отчетность и предоставлять  ее соответствующим органам в  установленные сроки; обеспечивать  достоверность отчетов и балансов;

12. Соблюдать установленный порядок  хранения бухгалтерских документов, регистров, смет расходов и  расчетов к ним, а также других  служебных документов; своевременно  в установленном порядке сдавать  их в архив.

 Для  целей бухгалтерского учета и  налогообложения на предприятии  разработана учетная политика, утвержденная  приказом руководителя, в соответствии  с которой закреплены следующие способы и методы ведения бухгалтерского и налогового учета:

 

1.Порядок ведения учета на предприятии:

1.1. Организация   ведет   учет   с   использованием    компьютерной   техники   и бухгалтерских программ:  «1 С:  Бухгалтерия»,  «1 С:  Зарплата + Кадры» и правовой системы «КонсультантПлюс».

1.2. ООО «Байкалгеосервис» использует рабочий план счетов бухгалтерского учета, разработанный на основе типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного Приказом МФ РФ от 31.10.2000г № 94-Н ( в ред. от 08.11.10г.)

 

 

 

 

2.Учетные документы и регистры:

- Хозяйственные  операции  в  бухгалтерском  учете  оформляются типовыми первичными документами, которые утверждены законодательно.

- Аналитическими налоговыми регистрами служат первичные документы и регистры бухгалтерского учета.

- Учетные документы хранятся на предприятии в электронном и бумажном виде в течение пяти лет.

- Учетная политика учреждения отражает график документооборота.

 

3.Порядок проведения инвентаризации:

Инвентаризация  основных средств, нематериальных активов  и материально-производственных запасов проводится 1 раз в год.

 

4.Учет основных средств:

4.1.Основные средства в бухгалтерском учете учреждения учитываются на

счете 01«Основные средства»;

4.2.Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости;

4.3.Учет основных средств ведется в полных рублях. Сумма копеек относится на счет 91 «Прочие расходы»;

4.4.Расчет годовой суммы начисления амортизации основных средств производится линейным способом;

4.5.Первоначальной стоимостью основных средств полученных безвозмездно признается текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету;

4.6.Изменение первоначальной стоимости объектов основных средств производится в случаях переоценки, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств.

 

5. Учет нематериальных активов

5.1. Нематериальные активы в бухгалтерском учете учреждения учитываются на счете 04 «Нематериальные активы»;

 

 

5.2. Объекты нематериальных активов отражаются в бухгалтерском учете и отчетности по первоначальной стоимости, т.е по стоимости фактических вложений на их приобретение (изготовление);

5.3. Расчет годовой суммы начисления амортизации нематериальных активов производится линейным способом.

 

6. Учет материально-производственных запасов

6.1.Материальные ценности учитываются с использованием счета 10 «Материалы»;

6.2.Материальные  запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической стоимости;

6.3.Оприходование материальных запасов отражается в регистрах  учета на основании первичных учетных документов;

6.4.Списание материальных запасов производится по средней фактической стоимости.

 

7.Методы учета доходов и расходов:

7.1. Доходы формируются:

- за счет предпринимательской деятельности;

- безвозмездных поступлений;

- другие.

Операции с доходами отражаются по кредиту счетов аналитического счета 90.1 «Выручка»;

Зачисление  в доход текущего отчетного периода  договорной стоимости выполненных  и сданных заказчику услуг, реализация активов отражается:

Дт 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Кт 90.1 «Выручка»

7.2.Расходы организации:

Расходы отражаются:

Дт 90.2  «Себестоимость продаж»

Кт 20  «Основное  производство»

Кт 41  «Товары»

Расходы организации  в свою очередь распределяются по направлениям деятельности предприятия. 

 

 

 

1.2. Основные виды деятельности, осуществляемые ООО «Байкалгеосервис»

 

Основными видами деятельности ООО «Байкалгеосервис» являются:

- Инженерные изыскания для строительства, инженерно-геологические экологические изыскания для строительства, проектных и строительно-монтажных работ, включая изыскательные работы, связанные с ремонтом и реставрацией;

- Маркшейдерские работы;

- Разведочное бурение;

- Инженерно-техническое проектирование;

- Геолого - разведочные и геофизические работы;

- Геодезическая и картографическая деятельность;

- Издательская деятельность;

-Научные исследования и разработки в области естественных, технических, общественных и гуманитарных наук;

- Деятельность в области гидрометеорологии и смежных с ней областях;

- Оптовая и розничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, товарами народного потребления, а также продукцией производственно-технического назначения, авто-мото техникой, запасными частями, теле-радио и электронной аппаратурой, вычислительной и множительной техникой;

- Внешнеэкономическая деятельность;

- Операции с недвижимостью, купля-продажа в том числе с аукциона и на конкурсной основе, обмен, аренда, поиску, сбыту объектов недвижимости для физических и юридических лиц, организационное и информационное обеспечение операций с недвижимостью;

- Оказание транспортных и складских услуг населению и организациям.

Средняя численность  работающих за 2010 год составила 25 человек, за 2011 год 29 человек, что позволяет отнести предприятие к средним.

 

Глава 2. Учет денежных средств в  ООО «Байкалгеосервис»

В   соответствии   с   законодательством   платежи   между юридическими   лицами осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.

 

 

 

Валютой расчетов служит рубль. В случаях, установленных законодательством, расчетные операции могут совершаться в иностранных валютах.

Денежные  средства - это финансовые ресурсы  организации, самые высоколиквидные активы, т.к. они в любой момент могут быть использованы для оплаты задолженности.

К денежным средствам относятся:

- наличные деньги в кассе организации;

- денежные средства на банковских счетах;

- денежные средства, воплощенные в денежных документах;

- переводы в пути.

В ООО «Байкалгеосервис» для учета движения денежных средств на банковских счетах, в кассе, а так же для учета движения денежных документов. Для учета операций по движению денежных средств применяются следующие счета:

51 «Расчетные  счета»

52 «Валютные счета»

55 «Специальные  счета в банках»

57 «Переводы  в пути»

50 «Касса»

50.3 «Денежные  документы»                                                                                                          

Данные  счета являются активными по отношению  к балансу.

 

2.1. Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций

Организация, в результате своей деятельности имеет наличные денежные средства. К кассовым операциям относится процесс приема, хранения, расходования наличных денежных средств и денежных документов.

Порядок хранения расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией ЦБ РФ 12.10.2011г. № 373-П "Порядок ведения кассовых операций".

Порядок, в частности, предусматривает:

- наличие кассы и ведение кассовой книги;

- хранение свободных денежных средств в учреждениях банков;

- расходование наличных денег, полученных из банков, строго по целевому назначению

 

 

 

 

(например, на выплату зарплаты, командировочных  расходов, на хозяйственные нужды);

- хранение   наличных   денег   в   кассах   организаций   в   пределах   лимита,  организация устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем, после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Организация,  издают об установленном лимите остатка наличных денег распорядительный документ

(приказ по предприятию). Лимит остатка остается в кассе для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. При этом организации   обязаны   сдавать   в   банк   всю   денежную   наличность   сверх установленных лимитов.

Сверх установленного лимита деньги могут храниться в  кассе для выплаты зарплаты, пенсий, пособий в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в кассе.

Ведение кассовых операций регламентируется также Положением, установленным ЦБ РФ от 12.10.2011г. №373-П "О правилах наличного денежного обращения на территории РФ".

Ведение кассовых операций возложено на кассира, с которым заключается договор  о материальной ответственности.

Кассовые  операции оформляются с использованием следующих унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных Постановлением Госкомстата  РФ от 18 августа 98 г. № 88 (в ред. от 03.05.2000г.):

Форма №  КО-1 - Приходный кассовый ордер;

Форма №  КО-2 - Расходный кассовый ордер;

Форма № КО-3 - Журнал регистрации приходных  и расходных кассовых ордеров;

Форма №  КО-4 - Кассовая книга;

Форма №  КО-5 - Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.

Поступления наличных денежных средств в кассу оформляется приходными кассовыми ордерами, в которых указывается, когда, сколько, от кого, на какие цели поступили денежные средства (Приложение 1). ПКО подписывается главным бухгалтером, а затем передается кассиру, который проверяет правильность оформления ордера, принимает наличные деньги, подписывает ордер, заполняет квитанцию к ПКО, которая выдается лицу, внесшему деньги. Приходный ордер погашается штампом "Получено".

 

 

 

 

Нумерация приходных ордеров ведется по порядку, начиная с 1 января и до конца года.

Выдача  наличных денег из кассы оформляется  расходным кассовым ордером, платежными ведомостями на выдачу аванса, зарплаты , заявлением на выдачу денег, счетам и др. с наложением на эти документы по их закрытии штампа с реквизитами расходного ордера.(Приложение 2) Документы на выдачу денег подписываются руководителем и главным бухгалтерам. Кассир обязан проверить правильность заполнения всех реквизитов и подписей. Деньги выдаются по предъявлении документа, удостоверяющего личность и кассир забирает расписку получателя. РКО гасится штампом "Оплачено".

Никаких исправлений  в кассовых документах не допускается. Прием и выдача денежных средств и оформление документов по ним должны производиться в один день.

Выплата  зарплаты,  пособий   и  т.п.   производится   по   платежным  ведомостям, подписанным руководителем и главным бухгалтером,

Выдачу  денег кассир производит только лицу, указанному в расходном ордере или  заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, то в тексте ордера после фамилии получателя указывается фамилия доверенного лица. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: "По доверенности". Доверенность прикрепляется к РКО или к платежной ведомости. При получении денег работник расписывается в ведомости. По истечении установленного срока выплат кассир должен:

- В   платежной   ведомости   против   фамилии   лиц,   которым   не   произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: "Депонировано";

- Составить реестр депонированных сумм;

- В конце платежной ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих   депонированию   суммах,   сверить   их   с   общим   итогом   по   платежной ведомости и поставить подпись;

- Записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер №...".