Бизнес – план по освоению производства йогурта на ЗАО «Молочный завод Петровский»

 
 
 

Таблица 7.

Калькуляция себестоимости продукции

Показатель	2008 г.			2009 г.			2010 г.
	на  единицу, руб.	на 1 тонну, тыс. руб.	на весь объем    (20 тонн)	на единицу, руб.	на 1 тонну	на весь объем  (25 тонн)	на единицу, руб.	на 1 тонну	на весь объем (30 тонн)
1.Выручка  от реализации (без НДС)	13,709562	27,419124	548,38248	13,636231	27,272462	681,81155	13,770041	27,540082	826,20246
2.Себестоимомть
2.1. Сырье	4,45	8,9	178	4,806	9,612	240,3	5,1135	10,227	306,81
2.2. Материалы	1	2	40	1,08	2,16	54	1,14912	2,29824	68,9472
2.3 Тепловая энергия (газ)	0,7395	1,479	29,58	0,776475	1,55295	38,82375	0,81452225	1,6290445	48,871335
2.4. Электроэнергия	0,48	0,96	19,2	0,51648	1,03296	25,824	0,54282	1,08564	32,5692
2.5. Затраты на оплату труда (ФОТ)	3,19	6,38	127,6	2,73064	5,46128	136,532	2,4484738	4,8969476	146,90843
2.6. Начисления на з/п (ЕСН 26%)	0,8294	1,6588	33,176	0,7099664	1,4199328	35,49832	0,6366032	1,27320638	38,196191
2.7. Амортизационные отчисления (5% от 22 тыс)	0,0275	0,055	1,1	0,022	0,044	1,1	0,0183333	0,0366667	1,1
2.8. Расходы на рекламу	0,02	0,04	0,8	0,026	0,052	1,3	0,02666667	0,0533333	1,6
2.9. Прочие затраты (ГСМ)	0,2313	0,4625	9,25	0,2474375	0,494875	12,371875	0,2659953	0,5319906	15,959718
ИТОГО полная себестоимость	10,96765	21,9353	438,706	10,9149989	21,83	545,7499	11,01603454	22,03206908	660,9620723
3. Финансовый результат (прибыль) (стр.1 - стр.2)	2,741912	5,483824	109,67648	2,7212321	5,4424642	136,061605	2,75400646	5,50801292	165,24038772
4. Налог с доходов (стр.3 *24%)	0,65805888	1,31611776	26,3223552	0,6530957	1,306191	32,6548	0,66096155	1,3219231	39,6576931
5. Чистая прибыль (стр.3 - стр.4)	2,08385312	4,16770624	83,3541248	2,0681364	4,1362728	103,4068198	2,09304491	4,18608982	125,58269467

 

      Выручка = (себестоимость 1 упаковки йогурта + норма  прибыли) * объем производства

Себестоимость 1 упаковки йогурта = полная себестоимость/количество упаковок на 1 тонну в год

Себестоимость 1 упаковки йогурта 2008 г. = (21,9353/2000)*1000 = 10,96765 руб.

Себестоимость 1 упаковки йогурта 2009г. = (21,83/2000)*1000 = 10,908985 руб.

Себестоимость 1 упаковки йогурта 2010г. =(22,03206908/2000)*1000 = 11,01603457 руб.

Выручка 2008 г. = (10,96765 руб. + 25%)*(2000*20тонн) = 548,38248 руб.

Выручка 2009 г. = (10,908985 руб. + 25%)*(2000*25 тонн) = 681,81155 руб.

Выручка 2010 г. = (11,01603457 руб. + 25%)*(2000*30тонн) = 826,20246 руб.

      Из  таблицы видно, что производство нового продукта окажется выгодным для  предприятия ЗАО «Молочный завод  Петровский».

      Для продвижения нового продукта предполагается  ряд рекламных мероприятий:

Расходы на 2008 год – 800 руб.

• прайс – листы 300 руб.
• реклама в специальных изданиях 500

Расходы на 2009 год – 1300 руб.

• прайс – листы 300 руб.
• реклама в специальных изданиях 500

 

• реклама на местном телевидении – 500 руб.

Расходы на 2010 год – 1600 руб.

• реклама в специальных изданиях 600
• реклама на местном телевидении –1000 руб.

 

      Затем можно рассчитать отпускную цену (таблица 8).

      Таблица 8.

      Расчет  отпускной цены за тонну

год	Показатель
	Себестоимость, тыс. руб.	Плановые накопления (норма прибыли) 25%, тыс. руб.	Оптовая цена, тыс. руб.
2008	21,9353	5,483825	27,419124
2009	21,83	5,4575	27,272462
2010	22,03206908	5,5081727	27,540082

 

Плановые  накопления = Себестоимость * 25%

Оптовая цена = полная себестоимость + плановые накопления. 

 

      Раздел 6. Финансовый план 

            Распределение чистой прибыли от реализации проекта предполагается осуществлять по следующим направлениям:

• фонд накопления – 95%
• фонд потребления – 5%.

     Необходимо  рассчитать размер устойчивых пассивов (нормальной величины кредиторской задолженности).

     Задолженность по оплате труда рассчитывается на 11 дней (выдача заработной платы 12 числа месяца).

     Задолженности по бюджету нет, так как налоги не включены в себестоимость.

     Задолженность поставщикам за вспомогательные  материалы в размере 3-х дней.

     Платежи за газ и энергию осуществляются авансом.

Рассчитаем  необходимую сумму средств по кредиторской задолженности:

1. кредиторская задолженность по оплате труда

КЗ = ((ФОТ + соц. Отчисления)/360) + 11 дней

2008 год: КЗ = ((127,6 + 33,176)/360) +11 = 11,4466 тыс. руб.

2009 год: КЗ = ((136,532 + 35,49832)/360) + 11 = 11,477862 тыс. руб.

2010 год: КЗ = ((146,90843 + 38,196191)/360)+11 = 11,541795 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Список использованных источников 

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. М., Финансы и статистика, 2006. С. 248.
2. Басапов М.И. Анализ хозяйственной деятельности. М., Экономика, 2000. С.354.
3. Вартанов А.С. Экономическая  диагностика деятельности предприятия: организация и методология. М., Финансы и статистика, 2001. С. 235.
4. Волков О.И. Экономика предприятия. М., ИНФРА-М, 2000. С. 255.
5. Гисин И.Б. Технология молока и молочных продуктов. М., Пищевая промышленность, 1998. С. 580.
6. Ефимова О.П. Экономика общественного питания. Мн., Новое знание, 2005. С.304.
7. Ковалев В.В. Финансовый анализ. 2-е изд., М., Финансы и статистика, 2001. С.512.
8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М., ИНФРА-М, 2002. С. 336.
9. Слепов В.А., Щеглова Н.В. Финансовая и ценовая адаптация российских предприятий к рыночной среде. // Финансы. - 1999. - №3. - С. 14 – 21.
10. Степанова Л.И. Справочник технолога молочного производства. Технология и рецептуры. Цельномолочные продукты.Т.2, 2-е изд., СПб., ГИОРД, 2004. С.384.

Федцов  В.Г. Культура сервиса. М., ПРИОР, 2003. С. 208.