Разработка концепции антикризисного управления торговой организации

          Сумма дебиторской задолженности в отчетном периоде увеличилась по сравнению с предшествующими анализируемыми периодами, что является отрицательным моментом и является результатом сложной экономической ситуации, когда дебиторам трудно платить по своим обязательствам.

          Выручка  от продаж с начала анализируемых  периодов имела тенденцию к  увеличению год от года, но в 2008 году ее сумма снизилась и составила                583569 тыс.руб. Однако сумма чистой прибыли в отчетном периоде превысила показатель предыдущего года и составила 512 тыс.руб.

           

Таблица 2.3. - Характеристика платежеспособности предприятия.

Показатели	2005	2006	2007	2008
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,07	0,02	0,01	0,06
2. Коэффициент текущей ликвидности	1,9	0,99	1,00	1,05
3. Показатель  обеспеченности обязательств его активами	1,5	1,6	1,5	1,9
4. Степень  платежеспособности по текущим  обязательствам	0,5	0,8	1,0	0,5

 

Для наглядности представим график изменения показателей платежеспособности. (рис.2.5..)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.2.5. Динамика показателей платежеспособности ООО ТК «ФОРС»

        

          Коэффициент абсолютной ликвидности в отчетном году повысился на 0,05 и составил 0,06. Т.е. предприятие сможет погасить немедленно 6 % кредиторской задолженности. Однако рекомендуемое значение данного показателя не ниже 0,2.

           Результаты анализа показали, что коэффициент текущей ликвидности на протяжении трех лет имеет тенденцию к увеличению (с 2006-2008гг). В отчетном году он составил 1,05. Это говорит об увеличении платежеспособности предприятия, однако в нормативное значение показателя данная цифра не попадает (от 1-2), т.е. у предприятия остается нехватка в денежных средствах для покрытия текущих обязательств. Самое большое значение данного показателя наблюдалось в 2005 году.

          Показатель обеспеченности обязательств активами показывает положительную тенденцию и в отчетном году данный показатель равен 1,9. Это означает, что активов предприятия достаточно, чтоб погасить обязательства.

          Степень платежеспособности по текущим обязательствам на с начала анализируемых периодов год от года увеличивалась, однако в отчетном году снизилась в два раза и составила 0,5. Это обусловлено снижением объема выручки и означает снижение платежеспособности по текущим обязательствам.

         В целом по показателям платежеспособности  состояние ООО ТК «ФОРС» можно  охарактеризовать, как удовлетворительное.

 

Таблица 2.4. - Характеристика финансовой устойчивости предприятия

Показатели	2005	2006	2007	2008
1. Коэффициент автономии (финансовой независимости)	0,01	0,01	0,02	0,05
2. Коэффициент  обеспеченности собственными оборотными  средствами	-0,020	-0,006	0,005	0,176
3. Доля просроченной  кредиторской задолженности в пассивах	-	-	-	-
4. Показатель  отношения дебиторской задолженности в пассивах	0,4	0,4	0,4	0,7

 

           Коэффициент автономии имеет тенденцию к увеличению и в отчетном году составил 0,05. Характеризует степень финансовой независимости организации от привлеченных источников, показывает удельный вес собственных средств в общих источниках финансирования (сколько копеек собственного капитала приходится на 1 рубль общих источников финансирования). Нормированные значения данного показателя 05-1. Т.е. организация является финансово зависимой от внешних источников финансирования.

     Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами  первые два периода имел отрицательное  значение, что говорит о нехватке  либо неправильном использовании  оборотных средств. В отчетном  периоде данный коэффициент равнялся 0,18 , что означает наличие необходимой доли собственных средств для обеспечения финансовой устойчивости предприятия.

    Показатель отношения  дебиторской задолженности в  пассивах имел стабильный показатель  на протяжении трех анализируемых  периодов с 2005-2007 годы. В отчетном году он увеличился почти в два раза и составил 0,7, что является отрицательным моментом,  так как свидетельствует об увеличении дебиторской задолженности, что приводит к отвлечению из оборота предприятия большой суммы денежных средств.

 

 

Таблица 2.5. - Характеристика деловой активности предприятия

Показатели	2005	2006	2007	2008
1. Рентабельность активов	0,01	0,02	0,01	0,03
2. Норма чистой  прибыли	0,2	0,2	0,1	0,1

 

       Изобразим  динамику показателей на рисунке

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                     Рис. 2.6. Динамика рентабельности и нормы прибыли

          

  По рисунку  видно, что рентабельность активов в отчетном году выросла, по сравнению с предыдущим, на 0,02% и составила 0,03%. Т.е. 1 рубль вложенных средств приносит 0,03 рубля прибыли независимо от источника финансирования.

            Норма чистой прибыли имеет тенденцию к снижению и на протяжении двух последних анализируемых периодов данный показатель составлял 0,1. Это означает, что уровень доходности хозяйственной деятельности                      ООО ТК «ФОРС» снизился, что может быть следствием нестабильной экономической ситуации и неправильной политики управления предприятия.

 Оценить деловую активность предприятия можно по соотношению темпов роста основных показателей: совокупных активов (Т_акт), объема продаж (Т_vрп) и прибыли (Т_n):

100% < Т_акт < Т_vрп < Т_n

Данное соотношение принято  называть «золотым правилом экономики  предприятия». Если данные пропорции  соблюдаются, то это свидетельствует  о динамичности развития предприятия и укреплении его финансового положения.

            100% > 50 % < 90 % <123%

 

Первое неравенство (100% < Т_акт ) показывает, что предприятие не наращивает свой экономический потенциал и масштабы деятельности.

Второе неравенство (Т_акт < Т_vрп ) свидетельствует о том, что объем продаж не растет быстрее экономического потенциала. Из этого можно сделать вывод о пониженной эффективности использования ресурсов на предприятии.

Третье неравенство (Т_vрп < Т_n) означает, что прибыль предприятия растет быстрее объема реализации продукции и совокупного капитала

             Проанализируем  состояние основных групп активов за период финансового  анализа предприятия, отклонение и долю к совокупным активам. Таблица представлена в приложении  И

 

            

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.2.7.Динамика активов

           

          Из рисунка видно, что сумма оборотных активов год от года снижается и в отчетном году составила 21763 тыс.руб. Доля ее в совокупных активах равна 26,22 %. Сумма внеоборотных активов в отчетном году снизилась, по сравнению с предшествующим периодом, и составила 9 тыс.руб.

               В структуре оборотных активов  в отчетном году наибольшую  долю занимает дебиторская задолженность,  что отрицательно влияет на  финансовую устойчивость предприятия. Ее доля составляет более 70 %. Это является отрицательным моментом в деятельности, так как свидетельствует о наличие трудностей в расчете с клиентами  и ,как следствие, отвлечение из оборота денежных средств.Доля запасов в структуре оборотных активов в отчетном году составила 20, 9%, что в денежном выражении равно 17328 тыс.руб.

         Доля денежных средств в структуре  активов на протяжении трех  отчетных периодов с 2005-2007 год  увеличивалась и составляла 1,81, 1,71, 1,29% соответственно, а в отчетном году возросла и составила 5,34 %, что в денежном выражении составляет 4486 тыс.руб.

        В целом можно отметить, что  структура активов отражает ухудшение  деятельности ООО ТК «ФОРС».

 

Таблица 2.6. - Состояние основных групп пассивов за период финансового анализа предприятия, тыс. руб.

Пассив	2005	2006	2007	2008
3. Капитал  и резервы	910	857	1644	3842
Уставный  капитал	10	10	10	10
Добавочный  капитал	-	-	-	-
Нераспределенная  прибыль прошлых лет	-	-	-	-
Нераспределенная  прибыль отчетного года	910	857	1644	3842
4. Долгосрочные  обязательства	-	-	-	-
5. Краткосрочные обязательства	86144	78205	76538	79235
Совокупные  пассивы	86017	87001	78182	83077

 

            Статья капитал и резервы за последние три отчетных периода имеет тенденцию к увеличению и в отчетном году ее сумма равнялась 3842 тыс.руб. Как видно из таблицы, данная статья формируется за счет нераспределенной прибыли отчетного года. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) представляет собой конечный финансовый результат, полученный за весь период деятельности организации, определяемый как разница между финансовым результатом от всех видов деятельности (с учетом прочих доходов и расходов) и причитающимися налоговыми платежами из прибыли, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения.

          Краткосрочные обязательства в сумме с начала анализируемых периодов снижались. В 2007 году сумма составила 78182 тыс.руб. В 2008 году их сумма увеличилась и составила 79235 тыс.руб., что говорит о том, что у предприятия увеличилась сумма привлеченного капитала. Это является отрицательным моментом, так как может означать увеличение задолженности перед поставщиками, задолженности по дивидендам и налогам.

         Таким образом,  анализ кризисного состояния ООО ТК «ФОРС» выявил следующие недостатки:

1. Снижение объемов выручки на 9,9%
2. Увеличение доли дебиторской задолженности в структуре активов на 28%
3. Увеличение суммы краткосрочных обязательств.
4. Предприятие не наращивает свой экономический потенциал и масштабы деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4. Оценка эффективности антикризисного управления  ООО ТК «ФОРС»

        Развитие управления  всегда должно сопровождаться  повышением его эффективности.  Эффективность можно оценить как в количественных, так и в качественных показателях.

       Оценим эффективность антикризисного управления исходя из его содержания.

       1. Механизм управления. Механизм управления включает в себя постановку и реализацию целей организации, функций и методов управления.

          Целеполагание является одной из главных составляющих механизма управления. Эффективность антикризисного управления напрямую зависит от поставленных целей и расставленных приоритетов.

          Оценку целей будет проводить ранее созданная экспертная группа, которая определить обязательные, желательные и вероятностные цели и оценит их по 5бальной шкале.

         Результаты представим в таблице 2.7.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Цели	Критерий оценки	Степень достижения цели		Важность цели	Условное обозначение
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ
Мощный и высококвалифицированный  кадровый потенциал	Кадры предприятия	Снижение текучести  кадров до 3% в год		10	ОЦ1
Организация системы  эффективного менеджмента	Система управления	Достичь снижения текучести, увеличения удовлетворенности трудом		10	ОЦ2
Ведение эффективной  хозяйственной деятельности получение  прибыли	Хозяйственная деятельность	Улучшить безопасность труда и поддержание инфраструктуры		10	ОЦ3
ЖЕЛАЕМЫЕ
Определение новых способов ведения бизнеса	Новые способы ведения  бизнеса		Улучшить работу с клиентами и способ организации труда	8	ЖЦ1
Эффективная маркетинговая  деятельность	Маркетинг		Улучшение имиджа предприятия	8	ЖЦ2
ВЕРОЯТНОСТНЫЕ
Максимизация стоимости  предприятия	Стоимость предприятия		Увеличение оборачиваемости  на 10 %, повышение рентабельности на 10%	10	ВЦ1
Повышение  конкурентоспособности  и завоевание большей доли рынка	Конкурентоспособность	Повышение конкурентоспособности, расширение ассортимента, увеличение числа клиентов		8	ВЦ2
Повышение продаж	Объем продаж и выручки	Повышение объема продаж на 10 % и выручки на 10%		8	ВЦ3