Бизнес – план финансового оздоровления неплатежеспособного предприятия

 

 

Заключение

 

Различия в сферах деятельности, формах собственности, масштабах деятельности не позволяют выработать единую универсальную программу финансового оздоровления, однако методы ее разработки совпадают. Первоочередной задачей является выявление причин кризиса и его масштабов, формирование концепции финансового оздоровления. Затем, используя результаты анализа хозяйственной деятельности, составляют план необходимых мероприятий по достижению поставленной цели.

Для предприятия бывает выгодной и дебиторская задолженность. Кредитная политика должна быть продуманной и обоснованной. Объем дебиторской задолженности зависит от длительности возврата долгов и объема продаж в кредит за один день. Предоставление скидок за оплату продукции может существенно увеличить скорость возврата денежных средств.

В случае просроченной кредиторской задолженности существуют различные методы ее реструктуризации. Но первоочередными мерами должны стать определение списка кредиторов и его ранжирование по очередности погашения с точки зрения последствий задержки платежа. Для каждого выбирается наиболее рациональный способ из возможных: отсрочка, рассрочка платежей; взаимозачет; переоформление задолженности в векселя; передача части имущества; продажа дебиторской задолженности; отказ от исполнения обязательств; списание задолженности и др.

Основными долгосрочными мерами финансового оздоровления являются маркетинг и инвестирование. Наличие инвестиций и инноваций на предприятии обычно является подтверждением финансовой устойчивости и серьезных намерений развивать свои рыночные позиции; однако бывают ситуации, когда без них невозможен и вывод из кризиса.

План финансового оздоровления предприятия базируется на выбранной стратегии. Его задача - определить основные направления работ и общую эффективность.

Бизнес-план финансового оздоровления включает определение путей решения проблемы накопившейся задолженности и дальнейшего развития предприятия. Бизнес-планы могут существенно различаться в зависимости от финансового состояния предприятия-должника.

Бизнес-план финансового оздоровления предприятия должен быть прежде всего ориентирован на нововведения (инновации).

Структура плана финансового оздоровления неплатежеспособной организации содержит основные элементы традиционного бизнес-плана и состоит из восьми разделов.

Основная цель разработки плана финансового оздоровления как особого вида бизнес-плана заключается в восстановлении или укреплении платежеспособности предприятия.

Анализ хозяйственной деятельности ООО СПП «Сельхоз Прод» – пример хронически убыточного производства. результаты финансового анализа говорят о глубоком кризисе предприятия, деятельность не ведется уже больше двух лет; отсутствуют какие-либо финансовые потоки. Кредиторская задолженность за время рассматриваемого периода постоянно увеличивается за счет штрафных санкций.

Меры по финансовому оздоровлению в данном случае – ликвидационные процедуры. Возможно на более ранней стадии проявления кризиса был бы обоснованным другой исход. К сожалению, как минимум треть сельскохозяйственных организаций в настоящее время в России считаются убыточными. Основные причины кризиса в этой сфере: неблагоприятное финансовое состояние, износ основных фондов, недостаточная государственная поддержка. Для преодоления кризиса в первую очередь необходим действенный экономический механизм поддержки сельскохозяйственных организаций государством.

Основным недостатком государственной политики является отсутствие стратегического направления развития АПК. Для определения причин кризисного состояния АПК были выявлены основные факторы, влияющие на развитие кризиса на сельскохозяйственных предприятиях (на ООО СПП «Сельхоз Прод» и других аналогичных предприятиях): большая кредиторская задолженность (в том числе просроченная); износ основных средств; энергоемкость (высокие затраты); отсутствие квалифицированных кадров.

Положительного результата можно добиться, лишь осуществляя различные мероприятия, подчиненные одной цели, в комплексе, проработанные на длительный период развития. В данном проекте стратегическим направлением развития российского агропромышленного комплекса выбрано стимулирование инвестиций в аграрный сектор посредством реализации инновационных проектов. Такое направление обеспечит интенсификацию сельского хозяйства, увеличит обороты производства за счет привлечения дополнительного капитала, позволит конкурировать на международном рынке.

Тактическими мерами должны стать: новые направления реструктуризации задолженности: списание части задолженности либо зачет на сумму приобретенного нового оборудования и т.п.; модернизация технологической сферы, развитие кредитных услуг для предприятий АПК, развитие консалтинговых услуг (в сфере маркетинга, информационного обеспечения, связи, транспорта).

В сложившихся условиях основные возможности функционирования и повышения эффективности хозяйства доступны лишь крупным предприятиям. Наиболее эффективной формой организации сельскохозяйственного предприятия являются интегрированные структуры. Заинтересованность в интеграции сельскохозяйственных, перерабатывающих и других смежных с ними предприятий основывается на доходах, получаемых от экономии на торговых посредниках, от улучшения ассортимента продукции, использования других резервов при объединении предприятий, так называемого синергического эффекта. Объединение капиталов позволяет привлекать дополнительные кредитные ресурсы на выгодных условиях.

Трудности могут возникнуть при регулировании связей между участниками интеграционного процесса, который должен строиться на принципе равной рентабельности на стадиях производства, переработки реализации одного произведенного продукта.

Мероприятия по финансовому оздоровлению сельскохозяйственных товаропроизводителей экономически обоснованы, могут быть реализованы в рамках федеральных и региональных программ развития агропромышленного комплекса. Следование вышеизложенным рекомендациям позволит повысить финансовую устойчивость сельхозпредприятий. При этом заинтересованность в предоставляемых возможностях должны проявлять и сами товаропроизводители. Во многом интерес зависит от личных пристрастий руководителей и работников предприятий. Подбор трудовых ресурсов, сохранение рабочих мест, нормирование оплаты труда требуют отдельной научной и практической разработки.

 

 

Список использованной литературы

 

1. Федеральный  закон о несостоятельности (банкротстве) от 26.10.2002 № 127-ФЗ.

2. Федеральный  закон от 9 июля 2002 г. № 83-ФЗ «О  финансовом оздоровление сельскохозяйственных  товаропроизводителей». www.mcx.ru

3. Гражданский  кодекс Российской Федерации: В  трех частях. – 2-е изд., - М.: Ось-89, 2005. – 384 с.

4. Постановление  Правительства от 30 января 2003 г. № 52 «О реализации федерального закона  «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей» (в ред. Постановлений Правительства РФ от 29.08.2003 № 535, от 02.10.2003 № 611). www.mcx.ru

5. Аграрная экономика: Учеб. / Под общ. ред. М.И. Малыша. –  Спб.: Лань, 2012. – 688 с.

6. Антикризисное  управление предприятиями и банками: Учеб.-практ. пособие. – М.: Дело, 2009. – 840 с.

7. Антикризисное  управление: Учеб. пособие: В 2 т. Т. 2.: Экономические  основы. Отв. Ред. Г.К. Таль. – М.: ИНФРА_М, 2012. – 1027 с.

8. Антикризисное  управление: учебник / Е.П. Жарковская, Б.Е. Бродский. – М.: Омега-Л, 2013. - 214 с.

9. Антикризисный  менеджмент / Под ред. Проф. Грязновой  А.Г. – М.: Ассоциация авторов и  издателей «ТАНДЕМ». Издательство  ЭКМОС, 2009. – 368 с.

10. Анфиногентова  А., Крылатых Э. Стратегия развития  АПК с учетом инновационных фактров // АПК: экономика, управление. №10, 2013. С.4-11.

11. Бизнес-план. Под. ред. Р.Г. Маниловского. М., Финансы и  статистика. 2012 – 160 с.

12. Бобылева А.З. Финансовое оздоровление фирмы: Теория и практика: Учебное пособие. – М.: Дело, 2011. – 256 с.

13. Буров В.П., Ломакин А.Л., Морошкин В.А. Бизнес-план  фирмы: Теория и практика. – М.: Ассоциация авторов и издателей  «Тандем». Издательство «Экмос», 2013. – 210 с.

14. Водяников  В.Т. Экономическая оценка инвестиций  в агропромышленном комплексе: Учеб. пособие / В.Т. Водяников, Д.Ю. Судник. – М.: ЮРКНИГА, 2013. – 200 с.

15. Г.Г. Илясов. Как  улучшить финансовое состояние  предприятия.//Финансы № 10, 2010. С.73

16. Гизатуллин  М.И. Как избежать банкротства. Рецепты  финансового оздоровления предприятия  – М.: ЗАО «ГроссМедиа Ферлаг», 2012. – 304 с.

17. Ефимова О.А. Как анализировать финансовое  состояние предприятия - М. Перспектива 2009, 96 с.

18. Зинченко А.П. Сельскохозяйственные предприятия: экономико-статистический анализ / А.П. Зинченко. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 160 с.

19. Кашин В.И. Продовольственная  безопасность // Земское обозрение  № 5 (572) от 15 февраля 2012 г. С.8.

20. Краснощеков  Н., Михалев А., Ежевский А. Этапы  технологической реформы в агропроизводстве  России и экономическая эффективность преобразований // АПК: экономика, управление. №4, 2013. С.3-14.

21. Краснощеков  Н., Михалев А., Ежевский А. Этапы  технологической реформы в агропроизводстве  России и экономическая эффективность  преобразований // АПК: экономика, управление. №5, 2013. С.16-23

22. Лачуга Ю. Инновационно-инвестиционные  механизмы для инженерно-технической  сферы АПК // АПК: экономика, управление. 2013, № 7. С. 3-11.

23. Меньшикова  М. Факторы риска в АПК и  оценка эффективности инвестиционных  проектов // АПК: экономика, управление. №3, 2012. С.35-39.

24. Основные показатели  сельского хозяйства в России  в январе – июне 2013 г.// Федеральная  служба государственной статистики, М., 2013, 44 с.

25. Полбицын С. Управление инновационным потенциалом  предприятий АПК // АПК: экономика, управление 2013, № 12. С.56-60.

26. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. – 10-е  изд., - М.: Новое знание, 2013. – 640 с.

27. Семенов С., Зюзина Н. Формирование эффективной  системы консалтинга в АПК // АПК: экономика, управление 2012, № 12. С.34-36.

28. Станиславчик Е.Н. «Бизнес план – управление инвестиционными проектами»М: «Ось-89», 2012г.-128 с.

29. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент Учебник  для вузов М.: Перспектива 2011. – 425 с.

30. Ушачев И. Роль  и место сельского хозяйства  в экономике России // АПК: экономика, управление. №5, 2013. С.24-32

31. Федотов А. Стимулирование поставок техники  для села // АПК: экономика, управление 2013, № 7. С. 40-44.

32. Финансовое  оздоровление предприятия: методология  и механизмы реализации. А.И. Гончаров // Финансы № 11,  2012. c.68

33. Финансовый  менеджмент: управление капиталом  и инвестициями: Учебник для вузов. – М.: ГУ ВШЭ, 2010. – 504 с.

34. Финансовый  менеджмент: Учебник/ под ред. д.э.н. проф. А.М.Ковалевой. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 284 с.

35. Черняк В.З. Бизнес планирование: Учебник для вузов.- М. ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 470с.

36. Экономика  сельского хозяйства / Под ред. И.А.Минакова. – М.: КолосС, 2011. – 328 с.

37. Устав ООО  СПП «Сельхоз Прод»

38. Бухгалтерский  баланс (Форма № 1) ООО СПП «Сельхоз  Прод» на следующие даты: 01.01.11; 01.04.11; 01.07.11; 01.10.11; 01.01.12; 01.04.12; 01.07.12; 01.10.12; 01.01.13; 01.04.13.

39. Отчет о  прибылях и убытках (Форма № 2) ООО СПП «Сельхоз Прод» за I, II, III квартал 2011 г, за 2011 год; за I, II, III квартал 2012 г, за 2012 год; за I квартал 2013 г.

40. http://www.mcx.ru –  сайт Министерства сельского  хозяйства РФ

41. http://www.aris.ru - Российская  аграрная информационная система

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

 

Приложение 1

Причинно-следственные связи основных кризисных явлений

 

Рис. 1. Система причинно-следственных связей, влияющих на рентабельность деятельности организации

 

 

Продолжение приложения 1

 

Рис. 2. Возможные причины (наиболее вероятные) снижения объема продаж

 

 

Продолжение приложения 1

 

Рис. 3. Причины высокой себестоимости продукции

 

 

Продолжение приложения 1

 

Рис. 4. Причины низкого уровня управления

 

 

Приложение 2

 

Классификатор причин неплатежеспособности организации

Таблица 1 Внешние причины неплатежеспособности организации

Общеэкономические	Государственные	Рыночные	Прочие
Рост инфляции (выше 3-4 %)	Неплатежеспособность федеральных, муниципальных органлв по своим заказам и обязательствам	Усиление конкурентной борьбы	Негативные демографические тенденции
Низкая платежеспособность населения	Нестабильность налоговой системы, таможенных правил	Отсутствие государственной поддержки отечественных товаров и услуг	Стихийные бедствия, техногенные катастрофы
Нестабильность валютного рынка	Повышение цен на энергоресурсы, транспорт и т.д.	Увеличение на рынке товаров-субститутов, более дешевых или более качественных товаров конкурентов	Криминогенные ситуации
Рост безработицы	Политическая нестабильность	Большое количество посредников	Ограбление (денежное, информационное) организаций, убийство, похищение руководителей
Замедление платежного оборота у организации	Бюрократический рэкет	Финансовые кризисы кредитных организаций	Развитие науки и техники
Увеличение числа кризисных организаций (в т.ч. партнеров организации)	Неудовлетворительная работа механизма исполнения решений арбитражных судов	Высокая стоимость кредитных ресурсов
		Нестабильность фондового рынка
		Наличие беспредела в проверках со стороны налоговой инспекции