Анализ прогнозного финансового состояния предприятия

Проведенное исследование позволило выявить направление, в котором предприятию следует использовать возможности реализации стратегии для улучшения финансово-экономического состояния предприятия – освоение передовых технологий.

Для комплексной стратегической оценки позиции предприятия были использованы методы анализа внешней и внутренней среды.  

PEST-анализ позволил выявить факторы внешней среды различного характера, влияющие на деятельность предприятия, такие как политические аспекты, влияние экономики, технологические инновации и социокультурные тенденции.

SWOT-анализ помог определить сильные и слабые стороны предприятия, а также его возможности и угрозы. Взаимному влиянию этих факторов была дана количественная оценка, которая в совокупности позволила расставить среди них приоритеты.

К сильным сторонам относятся высокий уровень сервиса и наличие собственного механообрабатывающего производства, самая слабая сторона предприятия – высокая цена на услуги.

Главная угроза заключается в конкуренции на рынке, а также постоянное совершенствование технологий.

У предприятия имеется возможности для развития: повышение уровня обслуживания, привлечение новых заказчиков за счет роста строительства объектов производственной недвижимости, а также внедрением новых технологий и вложением инвестиций в маркетинг.

Приоритетным мероприятием является освоение передовых технологий.

2.3 Анализ текущего финансового состояния  предприятия

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени [18].

Анализ финансового состояния предприятия осуществляется на основе бухгалтерской отчётности: бухгалтерский баланс (форма №1) и отчет о прибылях и убытках (форма №2), представленные в Приложении А и Б соответственно.

2.3.1 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса

Знакомство с содержанием баланса позволяет установить основные источники средств (собственные и заемные), основные направления вложения средств, соотношение средств и источников и другие характеристики, позволяющие оценить имущественное положение предприятия и его обеспеченность. Но информация, представленная в абсолютных величинах, не всегда позволяет точно определить динамику показателей и недостаточна для обоснования решений. Поэтому наряду с абсолютными величинами при анализе бухгалтерской отчетности используются различные приемы анализа, предполагающие расчет и оценку относительных показателей. К ним относятся горизонтальный, вертикальный анализ и расчет коэффициентов. Горизонтальный анализ предполагает изучение абсолютных показателей статей отчетности организации за определенный период, расчет темпов их изменения и оценку [19].

Горизонтальный анализ заключается в сопоставлении финансовых данных предприятия за два прошедших периода (года) в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы. Горизонтальный анализ баланса ООО «Комета-Ц» представлен в таблице 2.12.

Таблица 2.12 – Горизонтальный анализ баланса

Окончание таблицы 2.12

Вертикальный анализ позволяет сделать вывод о структуре баланса и отчета о прибыли в текущем состоянии, а также проанализировать динамику этой структуры.

Вертикальный анализ представлен в таблице 2.13.

Таблица 2.13 – Вертикальный анализ баланса

В процентах

По результатам горизонтального анализ баланса отмечается значительное ежегодное увеличение запасов за счёт готовой продукции и товаров для перепродажи. Дебиторская задолженность предприятия увеличивается, что говорит о том, что поставщики не рассчитываются по своим долгам с предприятием. Денежные средства предприятия увеличиваются, что положительно характеризует его состояние. Горизонтальный анализ пассива баланса показал увеличение резервного капитала в динамике. Кредиторская задолженность увеличивается в динамике в основном за счёт увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками и прочими кредиторами.

Вертикальный анализ баланса показал, что наибольшую долю в структуре активов занимают запасы и затраты, доля которых ежегодно увеличивается за счёт роста доли готовой продукции и товаров для перепродажи. Возрастает доля денежных средств, что также положительно характеризует состояние предприятия.

Доля собственного капитала в пассиве баланса ежегодно увеличивается с 79,18% в 2009 году до 79,47% в 2011 году, что положительно характеризует состояние предприятия. Доля кредиторской задолженности увеличивается, что отрицательно для предприятия.

Итак, состояние предприятия практически по всем параметрам улучшается с каждым годом, что подтверждают результаты и горизонтального и вертикального анализов баланса. Результаты проведенного анализа позволяют сделать следующие рекомендации:

−             улучшить взаимоотношение с поставщиками и потребителями с целью снижения дебиторской и кредиторской задолженности;

−             найти выгодные источники краткосрочного финансирования.

2.3.2 Анализ ликвидности баланса

Задача анализа ликвидности возникает в связи с необходимостью  давать оценку платежеспособности организации, т.е.  ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам за счет наличия готовых средств платежа. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств [18].

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков [19].

В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на четыре группы.