Технико-экономические особенности предприятия

 
    Из  таблицы видно, что отрицательное влияние на уровень фондоотдачи и объем производства продукции оказывают снижение доли активной части фондов, увеличение доли дорогого оборудования, сверхплановые целодневные и внутрисменные простои техники. В процессе последующего анализа следует изучить причины простоев и найти резервы их сокращения. За счет этого выпуск продукции может увеличиться на 8345 млн. руб.(1980 + 3881 + 2484). 

Анализ  затрат на рубль товарной продукции.

    Важный  обобщающий показатель себестоимости  продукции - затраты на рубль товарной продукции. Исчисляется отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной товарной продукции в действующих ценах. На его уровень оказывают влияние как объективные, так и субъективные, как внешние, так и внутренние факторы.

    Влияние факторов первого уровня на изменение  затрат на рубль товарной продукции рассчитывается способом цепных подстановок по данным и по данным о выпуске товарной продукции:

Товарная продукция млн. руб.

По плану: 2*(УВПпл * Цпл) 96000

Фактически  по плановой структуре и

плановых ценах  Е/(УВГПф * Цпл) + ДТПстр 98500

Фактически  по ценам плана Т * (УВПф * Цпл) 100800

Фактически  по фактическим ценам Z * (УВПф * Щф) 104300

    Аналитические расчеты, приведенные в табл.15, показывают что предприятие уменьшило затраты на рубль товарной продукции на 0,5 коп.(80,7 - 81,2), в том числе за счет увеличения объема производства продукции на 0,03 коп.(81,17 - 81,20); изменения структуры производства-на 1.17 коп.(80,0 - 81,17); повышения оптовых цен на продукцию - на 2,8 коп.(80,70 - 83,5). Остальные факторы (уровень удельных переменных затрат на единицу продукции, увеличение суммы постоянных расходов) вызвали повышение этого показателя соответственно на 2,06 и 1,44 коп. Сумма постоянных и переменных затрат, в свою очередь, зависит от уровня ресурсоемкое™ и изменения стоимости материальных ресурсов в связи с инфляцией. На данном предприятии за счет повышения уровня оплаты труда, переоценки основных фондов, увеличения стоимости сырья, материалов и энергии сумма затрат возросла на 3255 млн. руб., а за счет ресурсоемкости™ - 303 млн. руб. затраты на рубль товарной продукции увеличились соответственно на 3,2(3255/100800) и 0,3(303/100800) коп. 
 
 
 

    Таблица 16. Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции. 

 
    Чтобы установить, как эти факторы повлияли на изменение суммы прибыли, необходимо абсолютные приросты затрат на рубль  товарной продукции за счет каждого фактора умножить на фактический объем реализации продукции, выраженный в плановых ценах. 
 
 
 
 

Таблица 17. Расчет влияния факторов на изменение суммы  прибыли. 

 
Анализ  себестоимости сравнимой  товарной продукции.

    К сравнимой товарной продукции относятся  все изделия, производившиеся на предприятии в отчетном году, выпуск которых осуществлялся и в прошлом году, если тогда их производство не носило опытного характера и не находилось в стадии освоения. Вновь осваиваемые изделия в ее состав не включаются.

    Для анализа себестоимости сравнимой товарной продукции необходимо иметь следующие сведения:

    1. Затраты на запланированный выпуск  товарной продукции по уровню  себестоимости, млн. руб.:

Фактической прошлого года 75000

Плановой отчетного  года 74250

Экономия( - ), перерасход( + ) в сравнении с 
прошлым годом согласно плану: 
Абсолютная сумма - 750

Относительная, % -1,0

    2. Затраты' на фактический объем производства товарной продукции по 
уровню себестоимости, млн. руб.:

Фактической прошлого года 77000

Плановой отчетного  года 77600

Фактической отчетного года при плановых 
ценах на ресурсы 78040

Фактической отчетного года при фактических 
ценах на ресурсы 79960

Фактическая сумма перерасхода( + ) в сравнении с прошлым годом:

Абсолютная  сумма +2960

Относительная, % +3,84

3. Отклонение от планового задания: 
Абсолютное +3710 
Относительное, % +4,84

    Таблица 18. Расчет влияния факторов на изменение  себестоимости сравнимой товарной продукции приемом цепных подстановок. 

 

Таблица 19. Результаты расчета влияния факторов. 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Таблица 20. Расчет влияния факторов на изменение  себестоимости сравнимой товарной продукции приемом абсолютных разниц.