Совершенствования деятельности предприятия ООО «Лотта»

     Совет по аудиторской деятельности при  Уполномоченном федеральном органе. Создается в целях учета мнения профессиональных участников рынка  аудиторской деятельности. Совет действует на основании Положения, которое утверждается руководителем уполномоченного федерального органа.

     Состав  совета утверждается руководителем  уполномоченного федерального органа. Представители аккредитованных  профессиональных аудиторских объединений должны составлять в совете не менее 51% общего состава совета. В состав совета входят представители государственных органов, Центрального банка, пользователей аудиторских услуг.

     Аккредитованные профессиональные аудиторские объединения - это объединения аудиторов, индивидуальных аудиторов, аудиторских организаций, созданные в целях защиты своих профессиональных интересов, и ************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************ 7. Правомерность отнесения на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей бухгалтерского учета и налогообложения выплат, производимых через кассу организации.

     8. Оприходование в кассу наличных  денежных средств за реализованную  продукцию (работы, услуги) и другие  активы организации без отражения  данных операций по счетам  реализации (46, 47,48).

     9. Оприходование в кассу наличных денежных средств, поступивших в организацию по внереализационным доходам и прочим операционным доходам без отражения данных операций по счету 80 «Прибыли и убытки».

     10. Выплаты физическим лицам наличных  денежных средств и включение  их в совокупный годовой доход для удержания подоходного налога.

     11. Наличие контрольно-кассовых машин  и соответствующих регистрационных  документов на них (аудит проводится  в случае реализации продукции  (товаров, работ, услуг) физическим  лицам за наличный расчет).

     12. Соблюдение установленных требований  при работе с контрольно-кассовыми  машинами.

     13. Выполнение установленных требований  документального оформления при  работе с контрольно-кассовыми  машинами.

     14. Аудит полноты отражения в  бухгалтерских регистрах поступившей выручки через контрольно-кассовые машины (в случае их применения).

     15. Инвентаризация кассы и отражение  ее результатов в учете.

     16. Наличие договоров о материальной  ответственности, наличие приказа  и образцов подписей лиц, имеющих  право подписи расходных документов.

     17. Налог на добавленную стоимость  по операциям, связанным с движением  денежных средств в кассе. Правильность  его исчисления и отражения  в учете.

     Общая программа аудит операций по учету  денежных средств на расчетном счете  ООО Лотта в банке (счета 51).

     1. Аудит тождественности показателей  бухгалтерской отчетности и регистров  бухгалтерского учета.

     2. Аудит оформления первичных документов.

     3. Аудит наличия, документов подтверждающих  остатки денежных средств на  расчетных счетах на конец  отчетного периода.

     4. Аудит наличия документов, подтверждающих  записи в выписках банка и  учетных регистрах.

     5. Аудит полноты оприходования  полученных в банке денежных  средств, законности использования  чековых книжек (порядок их учета  как документов строгой отчетности и хранения)

     6. Своевременность отражения в  бухгалтерском учете операций, связанных  с движением денежных средств  на расчетном и других счетах.

     7. Правильность отнесения затрат, оплаченных непосредственно с  расчетного счета, на себестоимость  продукции (работ, услуг), на счета учета внереализационных доходов и расходов, прочих операционных доходов и расходов в целях бухгалтерского учета и налогообложения.

     8. Соответствие назначения и характера  платежа условиям договора, нормативным  и законодательным актам.

     9. Аудит операций по открываемым  организацией в банках текущим  счетам.

     10. Аудит бухгалтерских операций  и реальности сумм, отражаемых  на счетах 57 «Переводы в пути»

     11. Полнота и своевременность отражения  в учете выручки от реализации  продукции (работ, услуг) на основании выписок из расчетного счета в банке.

     Общая программа  аудит операций по учету  денежных средств на валютных счетах в банке ООО Лотта (счета 52).

     1. Аудит тождественности показателей  бухгалтерской отчетности и регистров  бухгалтерского учета.

     2. Аудит оформления первичных документов.

     3. Отражение в учете необходимых  субсчетов к счету 52 «Валютный  счет»

     4. Наличие валютных счетов за  рубежом и законность их открытия.

     5. Аудит документов, подтверждающих  остатки денежных средств на  валютных счетах на конец отчетного периода.

     6. Аудит  документов, подтверждающих  записи в выписках банка и  учетных регистрах.

     7. Аудит полноты оприходования  полученной в банке валюты.

     8. Своевременность отражения в  бухгалтерском учете операций, связанных  с движением денежных средств на валютных счетах.

     9. Правильность отражения в бухгалтерском  учете курсовых разниц по счетам 52 «Валютный счет».

     10. Правильность отнесения затрат, оплаченных непосредственно с  валютного счета, на себестоимость  продукции (работ, услуг), на счета учета внереализационных доходов и расходов, прочих операционных доходов и расходов в целях бухгалтерского учета и налогообложения.

     11. Правильность отражения в учете  операций по покупке и продаже  валюты.

     12. Выполнение требований по обязательной продаже валюты и правильность отражения в учете этих операций.

     13. Использование приобретенной валюты  не по целевому назначению.

     14. Наличие операций, связанных с  движением капитала, без лицензии  ЦБ РФ.

     15. Расчеты, не предусмотренные действующим  законодательством между резидентами в иностранной валюте.

     ************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Организация аудита с денежными  средствами в ООО  «Лотта»

1. Общая характеристика ООО  «Лотта»

 

     Общество  с ограниченной ответственностью «Лотта».

     Адрес: 109012, Москва, ул. Никольская, д. 8/1,стр. 1.

     Общество  с ограниченной ответственностью «Лотта»  является 
коммерческой организацией, юридическим лицом, действующим на основании своего устава: имеет расчетный и иные счета в финансово-кредитных учреждениях России, самостоятельный баланс, имеет круглую печать со своим наименованием, эмблему и другие необходимые реквизиты.

     Общество  с ограниченной ответственностью несет  ответственность по своим обязательствам в пределах принадлежащего ему имущества. Члены общества несут субсидиарную ответственность по его обязательствам в размере и порядке предусмотренным законодательством РФ и учредительными документами общества.

       ************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************ обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

       Учредительными  документами ООО «Лотта» являются учредительный договор и Устав. Единоличным исполнительным органом общества является генеральный директор, который в соответствии с Федеральным законом от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (с изменениями от 11 июля, 31 декабря 1998 г., 21 марта 2002 г.):

       без доверенности действует от имени  общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

       выдает  доверенности на право представительства  от имени общества, в том числе  доверенности с правом передоверия;

       издает  приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания.

     Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

1. Производство лесо заготовок;
2. Лесо-экспорт.

     Отличительная особенность ООО «Лотта» - продуманная работа с регионами. В рамках действующей программы осуществляется не только привлечение дилеров со всех уголков, России, стран СНГ, но и их всесторонняя поддержка - участие в региональных выставках, предоставление образцов мебели вместе с подробнейшими каталогами, листовками и другими рекламными материалами.

     Общая численность ООО «Лотта» составляет 250 человек, 34 (13,6%) из которых представляют офисные работников (см. рис.1).

     Организационная структура ООО «Лотта» обеспечивает рациональное ************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************ работников, способствующих обеспечению оптимальной технологии трудовой деятельности, рационального разделения труда, высокой организованности, дисциплины и порядка на каждом рабочем месте, регламентируют должностные инструкции и положения об отделах. 

Рис. 1. Структура  офисных работников

     Экономической основой деятельности общества является имущество,  которое принадлежит  ему на праве собственности как  юридическому лицу. Имущество составляют основные и оборотные средства, приобретенные за свой счет, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе.

     Источниками финансирования общества являются:

     -   собственные   и привлеченные  средства;

     - доходы,  полученные от реализации  продукции, работ, услуг, а также   от   хозяйственной   деятельности,   направленной   на   достижение поставленных целей;

     - коммерческая и посредническая  деятельность;

     - кредиты банков и других кредиторов;

     - иные источники, не запрещенные  законом.

     Общество  «Лотта» самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы исходя из спроса на товары и услуги. Общество осуществляет в установленном порядке бухгалтерский учет, предоставляет отчетность в порядке, установленном законодательством РФ. Годовой отчет финансовой деятельности общества утверждается общим собранием участником общества.

2. Анализ  финансовых показателей  предприятия