Пути повышения прибыли и рентабельности производства в ОАО гостиница «Венец»

Организационная структура  ОАО «Гостиница Венец» представлена в приложении 4. Данная организационная структура относится к типу линейно-функциоанльных. В такой структуре линейный руководитель участка разделяет общее управление своим подразделением по функциям. Он оказывает линейное воздействие на функциональных руководителей, а те в свою очередь осуществляют технологическое содействие исполнителям в выполняемых работах. В линейно-функциональной структуре внутри подразделения функции управления полностью разделены и на руководителе лежит вся полнота ответственности за результаты работы. Ее использование способствует улучшению качества принятия управленческих решений в результате углубления специализации. В то же время применение такой структуры  подразумевает усложнение и увеличение численности управленческого штата.

Динамика основных финансово-хозяйственных показателей представлена в таблице 2.1.

Таблица 2.1.

Основные финансово-хозяйственные  показатели

ОАО «Гостинца Венец»» за 2009-2011 гг.

 

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.	Абсолютное отклонение (+/-)		Темп прироста в %
				2010/ 2009гг.	2011/ 2010гг.	2010/2009гг.	2011/2010гг.
Выручка в действующих  ценах (в тыс. руб.)	113056	108294	130055	-4762	21761	-4,21	20,09
Себестоимость продукции (в  тыс. руб.)	97045	92949	111116	-4096	18167	-4,22	19,54
Уровень затрат на 1 рубль (в  процентах)	85,83	85,83	85,43	0	-0,4	0-	-0,46
Валовая прибыль (в тыс. руб.)	16011	15345	18939	-666	3594	-4,15	23,42
Прибыль от продаж  (в тыс. руб.)	16011	15345	18939	-666	3594	-4,15	23,42
Прибыль до налогообложения (в тыс. руб.)	14144	13669	13501	-475	-168	-3,35	-1,23
Чистая прибыль (в тыс. руб.)	10390	10622	10235	232	-369	2,23	-3,64
Рентабельность продаж (в %)	14,16	14,16	14,56	0	0,4	0	2,82
Рентабельность чистой прибыли (в %)	9,19	9,8	7,86	0	-1,94	0	-19,79
Среднегодовая стоимость  основных средств (в тыс. руб.)	35669,5	34724,5	37778	-945	3053,5	-2,64	8,79
Среднегодовая стоимость  оборотных средств (в тыс. руб.)	17924	19156,5	19991	1232,5	834,5	6,87	4,35
ССЧ ( в чел.)	160	165	167	5	2	3,12	1,21
Численность размещенных  лиц  (в чел.)	19963	16903	20793	-3060	3890	-15,32	23,01
Средняя загрузка номерного  фонда ( в %)	34,3	28	31,3	-6,3	3,3	-18,36	11,78

 

За рассматриваемый период выручка предприятия снизилась  в 2010 году на 4,21% вследствие снижения средней  загрузки номерного фонда за 2010 на 6,3%.

За 2010 год снизилась численность  размещенных лиц - на 15,3%. Это обусловлено влиянием факторов, которые оказывают негативное влияние на деятельность Общества. К ним относятся: открытие новых отелей на рынке гостиничных услуг г. Ульяновска и сложившаяся экономическая ситуация в регионе.

Не смотря на эти отрицательные  факторы ОАО «Гостиница Цетральная» увеличило чистую  прибыль на 2,23% вследствие чего, уровень рентабельности производства остался неизменным.

Общие тенденции развития гостиничной отрасли в г. Барнауле в 2011 году  несколько увеличились, что связано с проведением мероприятий всероссийского и международного масштаба, а также ростом потока гостей, прибывающих в регион с деловой и профессиональной целью. В 2011 году тенденция развития ОАО «Гостиница Венец» в целом соответствует общеотраслевым тенденциям рынка гостиничных услуг в г. Барнауле. Численность размещенных лиц в 2011 году на  23%. Загрузка номерного фонда увеличилась на 11%. Это обусловило увеличении выручки на 20%, что является положительным показателем в производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Кроме того в 2011 году снизился уровень затрат на 1 рубль выпускаемой  продукции, что говорит об эффективности  управления издержками производства.

В целом по таблице можно  сделать вывод, что предприятие  эффективно функционирует и имеет  положительный экономический эффект от совей производственно-хозяйственной деятельности о чем говорит увеличение таких показателей как чистая прибыль, прибыль от продаж, рентабельность производства. На увеличение данных показателей оказали влияние факторы внешней среды а так же реализация следующих задач: гибкая ценовая политика, оптимизация затрат, политика экономии материальных и трудовых затрат, расширение клиентской базы.

В данной главе была рассмотрена  организационно-экономическая характеристика предприятия. ОАО «Гостиница Венец» соответствует категории «Три звезды» по государственной системе классификации гостиниц и других средств размещения. Миссия ОАО «Гостиница Венец» - постоянная готовность и желание радушно принимать гостей, предоставляя им уютные и комфортные номера.

Тенденция развития предприятия в целом соответствует общеотраслевым тенденциям рынка гостиничных услуг в г. Барнауле. Численность размещенных лиц в 2011 году на  23%. Загрузка номерного фонда увеличилась на 11%. Это обусловило увеличении выручки на 20%, что является положительным показателем в производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

 

2.2. Анализ балансовой прибыли и факторов влияющих на прибыль

 

В условиях рыночной экономики  целью любого производства является получение максимально возможной  прибыли. В этих условиях могут осуществлять свою производственно-финансовую деятельность только те предприятия, которые получают от нее наивысший экономический  результат. Те же предприятия, которые  работают неэффективно, малорентабельно, тем более убыточно, нежизнеспособны.

Они неизбежно разоряются и прекращают свое существование. Следовательно, на каждом предприятии необходимо выявлять наличие фактов бесхозяйственности, непроизводительных потерь, неразумного  вложения средств и т. п. для их устранения.

Результаты финансово-хозяйственной  деятельности в ОАО «Гостиница Венец» сформированы в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», Положением о формах бухгалтерской отчетности организаций, Налоговым Кодексом РФ.

В исследуемый период ОАО  «Гостиница Венец» осуществляло свою финансово-хозяйственную деятельность на основании Гражданского Кодекса РФ, Федерального закона «Об акционерных обществах» и иных нормативно-правовых актов действующего гражданского законодательства.

Текущая хозяйственная деятельность ОАО «Гостиница Венец» осуществлялась на основе договоров купли-продажи, поставки, подряда, возмездного оказания услуг.

В отчетном году финансовые показатели характеризуются следующими данными представленными в таблице 2.2.:

Таблица 2.2.

Финансовых показатели ОАО «Гостиница «Венец» за 2009-2011 гг.

 

№пп	Показатели  в тыс. руб.	2011	2010	2009	% роста (снижения)
					2011/2010 гг.	2010/2009 гг.
1.	Выручка от реализации услуг - всего, в т.ч.: Основная деятельность Арендная плата, коммунальные услуги Услуги питания Прочие услуги	130055   102307   16196   10317 1235	108294   81673   15891   9913 817	113056   86971   16407   8547 1131	+20,09   +25,26   +1,9   +4,1 +51	-4,2   -6,1   -3,1   +16,0 -27,8
2.	Себестоимость услуг - всего, в т.ч.:  Основная деятельность Арендная плата, коммунальных услуг Услуги питания  Прочие услуги	111116     92610   10367   7324 815	92949     73265   10289   8695 700	97045     79049   9493   7693 810	+19,5     +26,4   +0,75   -15,7 +16,4	-4,2     -7,3   +8,4   +13,0 -13,6
3.	Валовая прибыль	18939	15345	16011	+23	-4,2

 

Анализ финансовых показателей  показывает, что выручка от реализации услуг снизилась в 2010 году и повысилась в 2011 году на 4,2 и 20,09 % соответственно. Наибольшее влияние на рост выручки в 2011 году оказала увеличении доходов от основной деятельности, показатель вырос на 25,26%. Положительное влияние на финансово-хозяйственную  деятельность оказывает так же увеличение выручки по остальным составляющим и снижение себестоимости  услуг  питания, что в конечном итоге  приводит к увеличению валовой прибыли  на 23% в 2011 гг.

Структура себестоимости  услуг в отчетном периоде характеризуется  следующими данными (табл.2.3.):

Таблица 2.3.

Структура себестоимости  услуг ОАО «Гостиница «Венец»  за 2009-2011 гг.

 

№ п	Показатели ( в тыс. руб.)	2011 г.	2010 г.	2009 г..	% роста
1.	Материальные затраты,  в т.ч.: электроэнергия; теплоэнергия; водоснабжение; комплектация номерного  фонда; строительные материалы; инвентарь; запасные части и ГСМ услуги питания товары для продажи прочие	42459   6809 5040 920     8449 3709 5087 700 8325 2840 580	37889   5895 4194 709     7213 4225 5642 464 5766 3351 430	38418   6133 3521 678     8628 3732 5497 564 6488 2867 310	+12,1   +15,5 +20,2 +29,8     +17,1 -12,2 -9,8 +50,9 +44,4 -15,22 +34,9	-1,4   -3,9 +19,1 +4,6     -16,4 +13,2 +2,6 -17,7 -11,1 +16,9 +38,7
2.	Расходы на оплату труда	35632	31088	34285	+14,6	-9,3
3.	Начисления на  заработную плату	12035	8021	8886	+50	-9,7
4.	Амортизация	1352	1489	1685	-9,2	-11,6
5.	Прочие затраты - всего, в  т. ч.: - услуги сторонних организаций - налоги - связь - прочие	18738   13375   1975 1104 2284	14462   10041   2045 674 1702	13771   8005   2103 1257 2406	+29   +33   -3 +63 +34	+5,0   +25,4   -2,7 -46,4 -29,3
ИТОГО:		111116	92949	97045	+19	-4,2

Таким образом произошло  увеличение  расходов почти по всем составляющим кроме расходов на инвентарь, запасные части, и амортизацию и  налоги. Наибольшее увеличение расходов связано с выплатами начислений на заработную плату.

Динамика прибыли по результатам  основной деятельности имеет отрицательную  тенденцию (см. табл.2.1.), на ее уменьшение оказывают влияние внереализационные  и операционные расходы.

Налоговые перечисления за 2011 год составили  28469 тыс. рублей, в т.ч.:

• Налог на прибыль -  3544 тыс. рублей;
• Налог на добавленную стоимость - 15551тыс. рублей;
• Налог на имущество - 938 тыс. рублей;
• Земельный налог – 1464 тыс. рублей;
• Налог на доходы физических лиц - 6916 тыс. рублей.

Чистая прибыль в 2011 году с учетом показателей, полученных по ПБУ-18/02, составила 10235  тыс. рублей, что  на 3,64% меньше чем в 2010 (см. табл.2.1.).

Поскольку в структуре  балансовой прибыли наибольший удельный вес имеет прибыль от реализации товарной продукции (работ, услуг), основное внимание в процессе анализа должно быть уделено исследованию факторов изменения именно этого показателя. К таковым относятся: 
1) рост или снижение отпускных цен на реализованную продукцию, тарифов на услуги и работы; 
2) динамика себестоимости реализованной продукции (работ, услуг); 
3) увеличение или уменьшение объема реализованной продукции (работ, услуг); 
4) изменение структуры (состава) реализованной продукции (работ, услуг).

Для выявления степени  влияния этих факторов необходимо произвести пересчет выручки от реализации продукции (работ, услуг) отчетного периода  по ценам базисного периода и себестоимости фактически реализованной продукции (работ, услуг) в отчетном периоде по себестоимости также базисного периода.

Таблица 2.4

Факторы, влияющие на прибыль  от реализации продукции (работ, услуг) в 2011 году

 

Показатель			Порядок расчета	Сумма прибыли,  тыс. руб.
объем реализации	цена	себестоимость
2010 г. - 43317	2010 г.-  2,5	2010 г.-   92949	43317*2,5-92949	15344
2011г. -48168	2010 г.-   2,5	2010 г.-  92949	48168*2,5-92949	27471
2011г. - 48168	2011 г.-   2,7	2010 г.-   92949	48168*2,7-92949	37105
2011г. - 48158	2011 г.-   2,7	2011 г.-   111116	48168*2,7-111116	18938