Курсовая работа по «Анализу и диагностике финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

 

Если коэффициент перевыполнения плана равен 1,0187327 (147920 : 145200), то фактический выпуск, пересчитанный на плановую структуру, составит 34026 тыс. руб. (33400*1,0187327).

Если бы план реализации был бы равномерно выполнен по всем видам услуг и не нарушалась бы запланированная структура, то общий объём реализации в ценах плана составил 48 700 т.р.; при фактической структуре он ниже на 1085 т.р., это связано с уменьшением запланированной структуры на продажу туристических путевок.

 

1.5 Анализ качества произведенной продукции

 

Качество услуг - совокупность показателей,  которые характеризуют её  способность  удовлетворять потребности в  соответствии с её назначением.

Важным показателем  деятельности  предприятия является качество    услуг, которое обеспечивает экономию не только трудовых и материальных ресурсов, но и позволяет наиболее полно удовлетворять потребности общества.

Высокий уровень качества услуги способствует повышению спроса на неё и увеличению суммы прибыли не только за счёт объёма реализации, но и за счёт более высоких цен.

Существует система показателей, характеризующих качество    услуг: обобщающие, единичные, косвенные.

Обобщающие характеризуют качество всей произведённой продукции,    независимо от её вида и назначения.

• удельный и качественный вес продукции в общем объеме ее выпуска;
• удельный вес продукции, соответствующей мировым стандартам;
• удельный вес аттестованной продукции.

Косвенные показатели:

• Штрафы за некачественную услугу
• Объём и удельный вес забракованной услуги
• Удельный вес рекламированной услуги и др.

Для обобщённой оценки выполнения плана по качеству используются разные методы.

Качество продукции является параметром, оказывающим влияние на такие стоимостные показатели работы предприятия, как выпуск продукции, выручка от реализации, прибыль.

 

Таблица 5 – Анализ качества оказания услуг

Уровень услуги	Цена, руб.	Выпуск услуги		Стоимость выпуска, т.р.
							По цене уровня бизнес
		ПЛАН	ФАКТ	ПЛАН	ФАКТ	ПЛАН		ФАКТ
бизнес	1500	34200	35100	4100	4550	5230		5510
премиальный	800	25300	26200	2020	2340	3290		3620
эконом	600	12500	15500	1380	1075	2280		2390
Итого		72000	76800	7500	7965	10800,0		11550

 

Коэффициент уровня по плану равен:

где  коэффициент уровня услуги плановый

  коэффициент уровня услуги фактический

  коэффициент выполнения плана

 

 

 

 

1.6 Анализ ритмичности производства

Ритмичность -  равномерный  реализация услуги  в соответствии с графиком, в объёме и ассортименте предусмотренных планом.

Ритмичная работа является  основным  условием  своевременного выпуска и  реализации  услуги.   Неритмичность   ухудшает   все экономические показатели деятельности предприятия:

        -снижается качество услуги;

        - замедляется оборачиваемость капитала;

        -не выполняются договорные  обязательства,  предприятие  платит штрафы за несвоевременную оказание услуги;

        -несвоевременно поступает выручка и т.д.

        Для оценки  выполнения плана по ритмичности используются прямые  и косвенные показатели.

Существуют прямые показатели оценки ритмичности, к которым относят: 
- коэффициент ритмичности

- коэффициент вариации

Косвенными показателями ритмичности являются наличие доплат за сверхурочные работы, оплата простоев по вине предприятия, потери от брака, уплата штрафов за недопоставку и несвоевременную отгрузку продукции и др.

Таблица 6 – Ритмичность выпуска услуг

Декада	Реализация услуги, т.р.		Удельный вес, %		Выполнение плана, коэф фициент	Объем услуг зачтённых в выпол- нение плана, т.р.
	ПЛАН	ФАКТ	ПЛАН	ФАКТ
1	16000	16000	33	33	1	16000
2	16000	16000	33	33	1	16000
3	16000	16000	34	34	1	16000
Итого	48000	48000	100	100	-	48000

 

Основной показателель при анализе ритмичности производства - коэффициент ритмичности. Он определяется делением суммы, которая зачтена в выполнение плана по ритмичности, на плановый выпуск услуг. При этом в выполнение плана по ритмичности засчитывается фактический выпуск услуг, но не более запланированного.

Согласно данным таблицы, коэффициент ритмичности составляет:

48000/48000=1.

 

1.7 Анализ выполнения договорных обязательств и реализации продукции

При анализе изучается изменение  не  только объема оказываемых услуг,   но  и  в  объёме  её  реализации. От объёма продаж зависят финансовый результат деятельности предприятия, финансовое положение, платёжеспособность и т.д.

На изменение объема продаж влияют многочисленные факторы:

1. Изменение реализации услуги.

2. Сроки уплаты, которых не наступили

3. Неоплаченные в срок покупателями

Расчет влияния данных факторов на объем реализации услуги производится: сравнение фактических уровней факторных показателей с плановыми, и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них.

Анализ реализации тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции.

Недовыполнение плана по договорам оборачивается для  предприятия    уменьшением выручки,  прибыли,  выплатой  штрафных санкций.  Кроме    того, в условиях  конкуренции  предприятие  может  потерять  рынки    сбыта услуг, что повлечёт за собой спад производства.

В процессе анализа определяется выполнение  плана  поставок  за    месяц и  с  нарастающим  итогом  в  целом по предприятию в разрезе    отдельных потребителей  и  видов  услуг,  выясняются   причины    недовыполнения плана.

Таблица 7 – Анализ выполнения договорных обязательств по реализации услуг за месяц

Услуга	Потребитель	План реализации услуг по договору, т.р.	Фактическая реализация, т.р.	Предопоставки услуг, т.р.	Зачёт в пределах плана, т.р.
Автобус. билеты	1	250	250	-	250
	2	200	240	-	200
Бронирова ние гостиниц	1	300	290	-	300
	2	290	300	-	300
Итого		1040	1080	-	1050

Анализ показывает, что за отчетный месяц недопоставок услуг по договорам не было, кроме того, фактически поставлено на 4% больше.

 

Таблица 8 - Анализ выполнения договорных обязательств за год

Период	План реализации услуг, т.р.		Недопоставка услуг, т.р.		Выполнение, %
	за месяц	с начала года	за месяц	с начала года	за месяц	с начала года
январь	1040	9800	-	-300	96	96
февраль	1300	10100	-1000	-6300	99	97
март	4000	14500	-	-1200	88	93
…
декабрь	16200	125500	-1000	-7800	100	95

Анализ показал, что за отчетный год недопоставлено услуг на 7800 т.р., что составляет 0,9%.

Недопоставка услуг отрицательно влияет на итоги деятельности предприятия, на работу торговых организаций, транспортных организаций и т.д.

 

 

1. Анализ использования основных производственных фондов

 

Основные средства (ОС) (часто называемые в экономической литературе и на практике основными фондами) являются одним из важнейших факторов производства.

Анализ основных фондов производится по нескольким направлениям, разработка которых в комплексе позволяет дать оценку структуры, динамики и эффективности использования ОС и долгосрочных инвестиций Создание ОФ требует больших капитальных вложений, и для того, чтобы они себя оправдывали необходимо обеспечить их максимальное использование, то есть увеличивать выпуск продукции с каждой единицы основных производственных фондов.

Оценка эффективности использования ОС основана на применении общей для всех ресурсов технологии оценки, которая предполагает расчет и анализ показателей отдачи и емкости.

 

2.1. Анализ эффективности использования ОС

Обобщающим показателем эффективности использования ОС является фондоотдача (ФО):

ФО = объем реализации услуг/средняя стоимость ОФ

Фондоотдача характеризует объем реализации услугна 1 рубль ресурсов.

Фондоемкость  характеризует запасы ресурсов на 1 рубль объема реализации услуг. 

ФЕ = средняя стоимость ОФ/объем реализации услуг 

Фондорентабельность, является наиболее обобщающим показателем эффективности и использования ОФ. Уровень фондорентабельности зависит от фондоотдачи и рентабельности.

ФР = ФО * Рпр

 

С повышением фондоотдачи снижается фондоемкость продукции. Это значит уменьшается количество основных фондов, необходимое для производства единицы продукции, а значит уменьшаются и затраты, связанные с их содержанием. Снижается себестоимость продукции, увеличивается прибыль.

Таблица 9 - Анализ использования основных фондов

Показатели	2007	2008	Отклонения (+,-)	Темп роста,%
Объем реализации, тыс.руб	48270	63696	15699	131,96
Численность рабочих, чел.	240	256	16	106,67
Выработка в среднем на одного рабочего, тыс.руб	201,1	248,8	47,7	123,72
Фондоотдача	6,02	7,50	1,48	124,58
Фондоемкость продукции	0,17	0,13	-0,04	76,47
Стоимость ОФ, тыс.руб.	8024	8493	469	105,84
Фондовооруженность	33,4	33,2	-0,2	99,4