Курсовая работа по «Анализу и диагностике финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

 

Произошло увеличение прибыли на 140 % в результате снижения себестоимости продукции.

 

Таблица 15 - Анализ распределения прибыли

Показатели	2007	2008	Отклонение (+,-)	Темпы роста,%
прибыль от реализации продукции, тыс.руб.	9131	12746	3615	140
Налогооблагаемая прибыль	9131	12746	3615	140
Ставка налога на прибыль,%	24	24	0
Сумма налога на прибыль	2191,44	3059,04	867,6	139,5
Прочие налоги	655,56	418,04	237,52	63,76
Чистая прибыль	6274	10105	-310,83	96,77

 

• Анализ прибыли показал что в 2008 г. увеличился приток чистой прибыли на 96,77% в связи с уменьшением суммы прочих налогов.

Величина прочих расходов значительно превышает прочие доходы, что оказало отрицательное влияние на общую величину прибыли, и в связи с этим прибыль отчетного периода составила меньшую сумму, чем прибыль от реализации.   

В 2008 году прибыль «ДВ САС» была использована на следующие цели:

• оплату медицинского обслуживания работников;
• выплату различного рода материальной помощи (неработающим пенсионерам, женщинам, находящимся в отпуске по уходу за детьми до 3-х лет, на похороны, вступление в брак и т. д.);
• выдачу средств на приобретение подарков к юбилейным датам;
• обучение работников ДВ САС;
• премию, материальную помощь, пролет работников к месту отдыха;
• командировочные и хозяйственные расходы;

расходы на рекламу.

 

5.2. Анализ рентабельности

Таблица 16 – Анализ рентабельности

Показатели	2007	2008	Отк(+,-)	Темпы роста, в%
Объем реализации	48270	63696	15699	131,96
затраты на производство и реализацию продукции	21016	25490	27,3	8,2
прибыль от реализации продукции	9131	12746	3615	140
имущество(активы) предприятия	36590	48790	12200	133,34
Коэффициент оборачиваемости активов	0,25	0,26	0,01	104
Рентабельность продаж,%	18,92	20,01	1,09	106
рентабельность затрат,%	2,43	2,5	0,07	116
рентабельность активов,%	2,24	2,26	0,02	108

Таким образом, с каждого рубля, полученного от выручки получено предприятием 20,01 рубля прибыли, что на 1,09 рубля меньше, чем в предыдущий период. Анализируя данные таблицы, мы можем сказать, ввиду того, что у предприятия есть чистая прибыль, деятельность данного предприятия рентабельна. Рентабельности продаж в 2008 году  увеличилась на 1,09%,  что является положительным фактором в деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

6. Анализ финансового состояния

Основная цель проведения предварительного анализа финансового состояния предприятия - обоснование решения о признании структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия - платежеспособным в соответствии с системой критериев, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 20 мая 1994 г. № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий». Основными источниками анализа являются ф. №1 «Баланс предприятия», ф. №2 «Отчет о прибылях и убытках».

В настоящее время большинство предприятий России находится в затруднительном финансовом состоянии. Взаимные неплатежи между хозяйствующими субъектами, высокие налоговые и банковские процентные ставки приводят к тому, что предприятия оказываются неплатежеспособными. Внешним признаком несостоятельности (банкротства) предприятия является приостановление его текущих платежей и неспособность удовлетворить требования кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков их исполнения.

В связи с этим особую актуальность приобретает вопрос оценки структуры баланса, так как решения о несостоятельности предприятия принимаются по признании неудовлетворительности структуры баланса.

Основная цель проведения предварительного анализа финансового состояния предприятия - обоснование решения о признании структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия - платежеспособным в соответствии с системой критериев, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 20 мая 1994 г. № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий». Основными источниками анализа являются ф. №1 «Баланс предприятия», ф. №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Анализ и оценка структуры баланса предприятия проводятся на основе показателей: коэффициента текущей ликвидности; коэффициента обеспеченности собственными средствами.

Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным является одно из следующих условий:

• коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2; (Ктл);

• коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1. (Косс).

Основным показателем, характеризующим наличие реальной возможности у предприятия восстановить (либо утратить) свою платежеспособность в течение определенного периода, является коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности. Если хотя бы один из коэффициентов меньше норматива (Ктл<2, а Косс<0,1), то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности  за период, установленный равным шести месяцам.

Если коэффициент текущей ликвидности больше или равен 2, а коэффициент обеспеченности собственными средствами больше или равен 0,1, рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности за период, установленный равным трем месяцам.

Коэффициент восстановления платежеспособности Квос определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его нормативу. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода и изменения значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период восстановления платежеспособности, установленный равным шести месяцам:

,

где Кнтл — нормативное значение коэффициента текущей ликвидности, 
      Кнтл = 2;6 - период восстановления платежеспособности за 6 месяцев;  
      Т - отчетный период, мес.

Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение больше 1, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность. Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение меньше 1, свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшие шесть месяцев нет реальной возможности восстановить платежеспособность.

Коэффициент утраты платежеспособности Ку определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода и изменения значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период утраты платежеспособности, установленный равным трем месяцам:

,

где Ту — период утраты платежеспособности предприятия, мес.

Таблица 17 – Анализ финансового состояния

Наименование показателя	Формула расчета	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1. Оценка имущественного  положения
1.1. Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации	итог баланса-нетто	32489
1.2. Доля основных средств в  активах	стоимость основных средств	0,23
	итог баланса-нетто
2. Оценка ликвидности
2.1. Величина собственных оборотных  средств (функционирующий капитал)	собственный капитал + долгосрочные обязательства — внеоборотные активы	-12300
2.2. Маневренность собственных  оборотных средств	денежные средства	- 0,24
	функционирующий капитал
2.3. Коэффициент текущей ликвидности	оборотные активы	0,67
	краткосрочные пассивы
2.4. Коэффициент быстрой ликвидности	оборотные активы за минусом запасов	0,55
	краткосрочные пассивы
2.5. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)	денежные средства	0,06
	краткосрочные пассивы
2.6. Доля оборотных средств в  активах	оборотные активы	0,66
	всего хозяйственных средств (нетто)
2.7. Доля собственных оборотных  средств в общей их сумме	собственные оборотные средства	- 0,76
	оборотные активы
2.8. Доля запасов в оборотных  активах	Запасы	0,23
	оборотные активы
3. Оценка финансовой устойчивости
3.1. Коэффициент концентрации собственного  капитала	собственный капитал	0,05
	всего хозяйственных средств (нетто)
3.2. Коэффициент финансовой зависимости	всего хозяйственных средств (нетто)	60,92
	собственный капитал
3.3. Коэффициент маневренности собственного капитала	собственные оборотные средства	0,87
	собственный капитал
3.4. Коэффициент концентрации заемного  капитала	заемный капитал	0,1
	всего хозяйственных средств (нетто)
3.5. Коэффициент структуры долгосрочных вложений	долгосрочные пассивы	0
	внеоборотные активы
3.6. Коэффициент долгосрочного привлечения  заемных средств	долгосрочные пассивы	0
	долгосрочные пассивы + собственный капитал
3.7. Коэффициент структуры заемного  капитала	долгосрочные пассивы	0
	заемный капитал
3.8. Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств	заемный капитал	89,92
	собственный капитал
4. Оценка деловой активности
4.1. Выручка от реализации		69696
4.2. Чистая прибыль		12746
4.3. Производительность труда	выручка от реализации	272,25
	среднесписочная численность
4.4. Фондоотдача	выручка от реализации	7,5
	средняя стоимость основных средств
4.5. Оборачиваемость средств в  расчетах (в оборотах)	выручка от реализации	0,34
	средняя дебиторская задолженность
4.6. Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)	360 дней	657
	Показатель 4.5
4.7. Оборачиваемость запасов (в оборотах)	себестоимость реализации	7,08
	средние запасы
4.8. Оборачиваемость запасов (в днях)	360 дней	43
	Показатель 4.7
4.9. Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)	средняя кредиторская задолженность х 360 дн.	4333
	себестоимость реализации
4.10. Продолжительность операционного  цикла	показатель 4.6+показатель 4.8	750
4.11. Коэффициент погашаемости дебиторской  задолженности	средняя дебиторская задолженность	0,14
	выручка от реализации
4.12. Оборачиваемость собственного  капитала	выручка от реализации	14,62
	средняя величина собственного капитала
5. Оценка рентабельности
5.1. Чистая прибыль	балансовая прибыль —платежи в бюджет	12746
5.2. Рентабельность продукции	прибыль от продаж	2,5
	выручка от продаж
5.3. Рентабельность основной деятельности	прибыль от продаж	20,01
	затраты на производство и сбыт продукции
5.4. Рентабельность совокупного  капитала	чистая прибыль	0,96
	итог среднего баланса-нетто
5.5. Рентабельность собственного  капитала	чистая прибыль	8,13
	средняя величина собственного капитала
5.6. Период окупаемости собственного  капитала	средняя величина собственного капитала	0,34
	чистая прибыль

 

 

Проведя анализ финансового состояния организации можно сделать следующие выводы:

- коэффициент абсолютной ликвидности очень низкий, т.е. предприятию не хватает денежных средств, чтобы покрыть  краткосрочные обязательства;

- на предприятии нехватка собственных оборотных средств. Так как коэффициент маневренности ниже допустимой нормы (0,5), собственные средства немобильны, большая часть вложена в основные средства, а не в оборотные активы.

- 0,34 оборота совершает дебиторская задолженность за год. Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности составляет 657 дней.

- 7,08 оборотов совершают  запасы за год. Продолжительность одного оборота составляет 43 дня.

- продолжительность операционного  цикла предприятия составляет 750 дней.

- с 1 рубля выручки предприятие получает 2,5 рубля прибыли;

- с 1 рубля вложенного в затраты прибыль составляет 20,01 рубль;

- с 1 рубля собственного капитала предприятие получает 8,13 рублей чистой прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Выручка ЗАО «ДВ САС» от реализации услуг за 2008 г. составила 12746 тыс. рублей (за 2007 г. – 9131 тыс. руб.), рост составил 1,4%. Рентабельность продаж за 2008 г. увеличилась на 20% по сравнению с 2007 г.

План по ассортименту услуг выполнен по следующим видам услуг: продажа авиабилетов, бронирование гостиниц, продажа автобусных билетов. Не выполнен план по продаже туристических путевок.

В течение рассматриваемого периода предприятие работало ритмично, коэффициент ритмичности – 1, это не повлияло на уровень реализации услуг и ее себестоимость.

Проведя анализ финансового состояния организации, делаем вывод: с 1 рубля выручки предприятие получает 2,5 копейки прибыли; с 1 рубля вложенного в затраты прибыль составляет 20,01 рубль; с 1 рубля собственного капитала предприятие получает 8,13 рублей чистой прибыли.

С учетом материалов оценки финансово-экономического состояния авиапредприятия, можно сделать следующие выводы:

• отсутствуют просроченные задолженности по выплате заработной платы;
• дефицит финансовых источников находится на невысоком уровне;
• положительное значение финансовых результатов.

В перспективе предприятия стоит задача улучшения качества обслуживания пассажиров в условиях сложившейся нестабильной финансовой ситуации для повышения конкурентоспособности предприятия в сфере авиационных услуг.