Комплексный экономический анализ производственной деятельности предприятия

2.3 Формирование  отчётности.

Баланс на начало и конец  исследуемого отчётного периода.

 

Приложение

к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом приказа Госкомстата  РФ и Минфина РФ

от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)

Бухгалтерский баланс

На

20

г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация

ООО «ЕЕЕ»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности

52

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма  собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

 

Актив	Код по-  казателя	На начало отчетного года	На конец отчет-  ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	56	56
Основные средства	120	262000	262000
Незавершенное строительство	130		3000
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	262056	265056
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	1935	6837,74
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	211	735	146,25
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	200	5774,75
готовая продукция и товары для  перепродажи	214	1000	916,67
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	220	320	320
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после   отчетной даты)	230	400	300
в том числе покупатели и заказчики	231	400	300
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной   даты)	240	210	1000
в том числе покупатели и заказчики	241	200	1000
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	1998	6517,2
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	4863	23974,87
БАЛАНС	300	266919	289030,87

Форма 0710001 с. 2

Пассив					Код по-  казателя		На начало   отчетного периода			На конец отчет-  ного периода
1					2		3			4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал					410		156010			176010
Собственные акции, выкупленные у  акционеров					411		()			()
Добавочный капитал					420		93000			93000
Резервный капитал					430		350			350
в том числе: резервы, образованные в соответствии   с законодательством					431
резервы, образованные в соответствии   с учредительными документами					432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)					470		10021			11737,67
Итого по разделу III					490		259381			281097,67
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты					510
Отложенные налоговые обязательства					515
Прочие долгосрочные обязательства					520
Итого по разделу IV					590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты					610		2000			2000
Кредиторская задолженность					620		3538			3873,2
в том числе: поставщики и подрядчики					621		1920			1920
задолженность перед персоналом организации					622		800			660
задолженность перед государственными внебюджетными фондами					623		304			196
задолженность по налогам и сборам					624		186			495
прочие кредиторы					625		328			602,2
Задолженность перед участниками (учредителями)   по выплате доходов					630
Доходы будущих периодов					640
Резервы предстоящих расходов					650		2000			2060
Прочие краткосрочные обязательства					660
Итого по разделу V					690		7538			7933,2
БАЛАНС					700		266919			289030,87
СПРАВКА о наличии ценностей,  учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства					910
в том числе по лизингу					911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение					920
Товары, принятые на комиссию					930
Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособность дебиторов					940
Обеспечения обязательств и платежей полученные					950
Обеспечения обязательств и платежей выданные					960
Износ жилищного фонда					970
Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов					980
Нематериальные активы, полученные в пользование					990
Руководитель				Главный
	(подпись)		(расшифровка подписи)	бухгалтер		(подпись)			(расшифровка подписи)

 

«

»

20

г.

 

2.4 Анализ финансового  состояния предприятия ООО «ЕЕЕ»  за исследуемый период.

 

2.4.1 Чтение отчётности  предприятия ООО «ЕЕЕ».

 

Изучив баланс организации  ООО «ЕЕЕ», мы можем сделать общий  анализ предприятия, характеризующий  его деятельность и структуру  организации.

Организационная форма предприятия - ООО (общество с ограниченной ответственностью). Код сферы деятельности – 52, что расшифровывается, как розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования.

По данным баланса видно, что основную долю активов составляют внеоборотные активы, примерно 98%. Предприятие  имеет большое количество объектов основных средств, следовательно, можно предположить, что предприятие относится к производственной сфере, так как производственные предприятия используют дорогую и мощную технику и она составляет большую часть их активов. Скорее всего, данное предприятие является малым, так как доля запасов очень мала. Предприятие обладает Оборотными активами , такими как: нематериальные активы, основные средства и незавершённое строительство. Нематериальные активы за отчётный период изменений не претерпели, что говорит о том, что организация имеет какого-либо рода не денежные активы, не имеющие физической формы, например патент. Также имеются основные средства, которые тоже не претерпели изменений, но их наличие говорит о том, что организация имеет средства труда, которые участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, например станок. В конце отчётного периода у предприятия появилось незавершённое строительство, что говорит о появлении конструктивных элементах зданий и сооружений, а также о стоимости смонтированного и находящегося в монтаже технологического оборудования, монтажных работах, проектно-изыскательских работах по незаконченным и не сданным в эксплуатацию строительным объектам, которые предприятие могло заказать на договорной основе у сторонней организации.

ООО «ЕЕЕ» обладает внеоборотными  активами, среди которых запасы, НДС по приобретённым ценностям, краткосрочная и долгосрочная дебиторская  задолженность и денежные средства. Среди запасов имеются сырьё  и материалы, готовая продукция  и затраты в незавершённом  производстве. Всё это говорит  о том, что предприятие является производственным. Дебиторская задолженность  к концу отчётного периода  незначительно, но выросла, что является не очень положительным фактором, потому что фактически этих денег  у предприятия на руках нет. НДС  по приобретённым ценностям не изменился. Наличие несписанной суммы «входного» НДС, не принятые к вычету из-за отсутствия счетов-фактур, неправильного оформления документов и по иным причинам, которые свидетельствуют о работе с недобросовестными или неопытными контрагентами. Еще у предприятия отсутствуют финансовые вложения, что говорит о том, что она не имеет долей в других компаниях и соответственно является малым предприятием. Увеличилась сумма денежных средств, что говорит о результативной деятельности предприятия.

Финансовыми источниками  являются капитал, резервы и краткосрочные  обязательства. Капитал и резервы  включают уставной капитал, добавочный капитал, резервный капитал и  нераспределённую прибыль. Добавочный и резервный капиталы за время  отчётного периода не изменились, что говорит о стабильности. Увеличился уставной капитал, что говорит о  том, что предприятие привлекло  ещё одного учредителя. Платежеспособность организации также растет, если на начало периода общая сумма кредиторской задолженности покрывалась вплотную с использованием денежных средств, то на конец периода покрытие задолженности оставляет излишек ликвидных активов предприятия.

В заключении можно сказать, что организация ООО «ЕЕЕ» является малым предприятием, но в будущем  она возможно намерена перейти в средний бизнес. Организация собирается развиваться и расширять свои позиции на рынке, укреплять свое финансовое положение и создавать устойчивые внешние связи

 

2.4.2 Анализ ликвидности  структуры баланса.

 

Расчет данных на начало периода:

А1 = ст.250 + ст.260 = 1998

А2 = ст.210 = 1935

А3 = ст.220 + ст.230 + ст.240 =320 + 400 + 210 = 930

А4 = ст.190 = 262056

 

П1 = ст.622 + ст.623 + ст.624 = 800 + 304 + 186 = 1290

П2 = ст.690 – П1 = 7538 – 1290 = 6248

П3 = ст.590 = 0

П4 = ст.490 = 259381

 

А1 – П1=1998 - 1290 = 708

А2 – П2=1935 - 6248 = -4313

А3 – П3=930 - 0 = 930

П4 – А4= 259381 - 262056 = -2675

 

На начало отчетного периода  организация неликвидна. Имеется излишек средств, но очень незначительный. Его не хватит чтобы погасить краткосрочные обязательства, которые по размерам очень значительны. Имеется достаточно крупная дебиторская задолженность, что является не очень благоприятным фактором для организации. Собственных средств и источников не хватает для покрытия внеоборотных активов.

 

Расчет данных на конец  периода:

А1 = ст.250 + ст.260 =6517,2

А2 = ст.210 =6837,74

А3 = ст.220 + ст.230 + ст.240 =1620

А4 = ст.190 = 265056

 

П1 = ст.622 + ст.623 + ст.624=1351 

П2 = ст.690 – П1 =6582,2   

П3 = ст.590 = 0  

П4 = ст.490 =281097,67

 

А1 – П1 = 5166,2

А2 – П2 = 255,54

А3 – П3 = 1620

П4 – А4 = 16041,7

 

К концу отчетного периода  происходит увеличение денежных средств за счет средств от реализации и вклада в уставный капитал, так как появился новый учредитель. П1 незначительно вырос, и в итоге существовавший излишек денежных средств увеличился. На начало отчетного периода и на конец отчетного периода денежные средства предприятия покрывали все его срочные обязательства.

Объемы запасов предприятия  возросли с начала отчетного периода  за счет вклада в уставный капитал  новым учредителем. Мы видим, что  увеличение произошло за счет образования  дебиторской задолженности учредителя, а не увеличения запасов, что является отрицательным явлением для предприятия. В свою очередь, краткосрочные обязательства  возросли и недостаток ликвидных активов организации сменился излишком.

Дебиторская задолженность  предприятия увеличилась за счет возникновения дебиторской задолженности  новых учредителей по вкладу в  уставный капитал. Долгосрочные обязательства  предприятием не привлекались ни в  начале, ни в конце периода. Это  показывает, что организация не проводит стратегически долгосрочных планов по своей деятельности.

К концу периода возросли объемы внеоборотных активов и собственных  источников. У предприятия появилась возможность покрывать собственными источниками свои внеоборотные активы, что повышает финансовую устойчивость организации.

В итоге в конце отчетного  периода ликвидность увеличивается  за счет новых инвестиционных источников, что повышает устойчивость предприятия  и уменьшает влияние внешней  среды на финансовую устойчивость организации  ООО «ЕЕЕ».

 

2.4.3 Коэффициентный  анализ

 

Оценка платежеспособности и ликвидности

№	Коэффициенты	Расчет	На начало года	На конец года
1	Коэффициент текущей платежеспособности	290-216-240/690-640-650	0,8402	3,9118
2	Коэффициент промежуточной  платежеспособности и ликвидности	290-210-240/690-640-650	0,49079	2,74758
3	Коэффициент абсолютной ликвидности	260+250/690-640-650	0,36078	1,10965
4	Чистый оборотный капитал	490+590-190	-2675	16041,67
5	Коэффициент соотношения  денежных средств и чистого оборотного капитала	260/(290-240-216)-(690-640-650)	-2,25763	0,38108
6	Коэффициент соотношения  запасов и чистого оборотного капитала	210-216/(290-240-216)-(690-640-650)	-2,18644	0,39982
7	Коэффициент ликвидности  при мобилизации запасов	210-216/690-650-640	0,3494	1,16422
8	Коэффициент соотношения  дебиторской и кредиторской задолженности	230+240/690-640-650	0,11015	0,2213