Комплексный экономический анализ производственной деятельности предприятия

 

Проанализировав показатели платежеспособности, можно сделать  вывод, что к концу отчетного  периода организация улучшила свои показатели и стала платежеспособной и в состоянии покрывать все  свои обязательства и остаются свободные  активы.

Исходя из таблицы видно, что К текущей платежеспособности на начало отчетного периода равен 0,8402, что меньше нормы. Это означает, что краткосрочные обязательства не покрываются оборотными активами, то есть запасов и материалов не достаточно.  Но к концу отчетного периода ситуация в корне меняется. Показатель увеличился в 3 раза и превышает норму, что положительно влияет на платежеспособность предприятия. Организация покрывает краткосрочные обязательства и имеет излишек оборотных активов.

Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности показывает возможность предприятия погасить краткосрочные обязательства имеющимися денежными средствами, финансовыми вложениями. По сравнению с началом периода  к концу периода предприятие имеет достаточное количество быстрореализуемых активов для покрытия краткосрочных обязательств. Это связанно с появлением нового учредителя и его инвестиций, вложенных в предприятие.

Коэффициент абсолютной ликвидности, так же как и в предыдущих коэффициентах увеличивается и это положительное явление. Рост коэффициента показывает улучшение способности организации быстро покрывать краткосрочные обязательства за счет увеличения денежных средств.

Чистый оборотный капитал  с начала отчетного периода вырос  в 6 раз. Мы наблюдаем рост данного  показателя в динамике, что является положительной тенденцией. Так как  оборотные активы значительно превышают  краткосрочную кредиторскую задолженность. Это говорит об увеличении собственного капитала, который финансирует часть  оборотных активов. Организация  может продолжать текущую производственную деятельность после погашения своих  краткосрочные обязательства.

Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала значительно увеличился, что свидетельствовало о существенно улучшившейся обеспеченности предприятия денежными средствами в конце года в сравнении с его началом.

Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала увеличился, что является отрицательной тенденцией, так как данный показатель не должен превышать единицу. В данной ситуации доля нереализованных запасов в чистом оборотном капитале значительно растет.

Коэффициент ликвидности при мобилизации запасов к концу периода увеличился и намного превышает норму, что негативно сказывается на деятельности компании. Это значит, что платежеспособность предприятия находится в сильной зависимости от материально-производственных запасов при мобилизации средств, для погашения своих краткосрочных обязательств.

По результатам подсчетов Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности увеличился и это показывает, что сумма дебиторской задолженности превышает сумму кредиторской задолженности. За счет этого предприятие способно покрывать свои обязательства и находиться на самофинансировании.

На основе проведенного анализа  коэффициентов мы можем сделать  вывод, что организация к концу  отчетного периода стала полностью  платежеспособной и ликвидной. Это  обосновывается увеличением денежных средств, за счет вклада в уставный капитал и увеличением дебиторской  задолженности. Помимо того что организация  покрывает все свои обязательства, она находится на полном самофинансировании и имеет свободные средства.

 

Показатели финансовой устойчивости

№	Коэффициенты	Расчет	На начало года	На конец года
1	Коэффициент автономии	490/700	0,97176	0,97225
2	Коэффициент заемного капитала	1-К автономии	0,02824	0,02744
3	Коэффициент собственного капитала	300/490-470	1,07042	1,07303
4	Коэффициент финансовой зависимости	590+690-650/490	0, 02135	0,02089
5	Коэффициент долгосрочной финансовой независимости	490+590/700	0,97176	0,97255
6	Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций	190/490+510	1,01031	0,94293
7	Коэффициент структуры долгосрочных вложений	510/190	0	0
8	Коэффициент маневренности	490-190+510/490	-0,0103	0,05703
9	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	490-190/290	-0,55007	0,6691

 

Коэффициент автономии показывает, что за счет собственного капитала сформированы все используемые активы предприятия. Коэффициент незначительно меняется в сторону увеличения и сильно превышает нормы, равную 0,5. Это говорит о том, что автономность собственных средств устойчиво держится на высоком уровне.

Коэффициент заемного капитала незначительно уменьшился, следовательно падает зависимость активов от заемных средств, что является положительным явлением.

Коэффициент собственного капитала увеличивается, что способствует большему покрытию используемых активов собственным капиталом. В сочетании с показателями коэффициента заемного капитала, этот коэффициент показывает стремление к повышению финансовой устойчивости организации.

Коэффициент финансовой зависимости показывает рост финансовой устойчивости и повышение независимости от внешних источников финансирования. Положительная динамика коэффициента говорит о возможности предприятия погасить кредиторскую задолженность, так как на конец периода он равен 0,02089, что хорошо влияет на деятельность предприятия, так как он должен быть менее 0,7.

Коэффициент долгосрочной финансовой независимости незначительно увеличился, что положительно влияет. Данный коэффициент показывает степень независимости предприятия от краткосрочных заемных источников финансирования. Мы видим, что предприятие набирает все большую независимость.

Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций ненамного уменьшил свои позиции, что показывает какая доля инвестированного капитала перешла в оборотные активы. По результатам можно сделать вывод, что новые поступления инвестиций от учредителей в меньшей степени уходят в оборотные активы.

Коэффициент маневренности в динамике незначительно увеличился. Данный коэффициент показывает, какую долю занимает собственный капитал, инвестированный в оборотные средства, в общей сумме собственного капитала предприятия. Рост данного коэффициента зависит от увеличения собственного оборотного капитала.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличился почти в два раза, что свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия. ООО «ЕЕЕ» имеет достаточное количество собственных оборотных средств для финансовой устойчивости. Следовательно, предприятие готово и имеет возможность расширяться.

В заключении можно сделать  вывод, что организация на начало отчетного периода не была устойчивой, но к концу отчетного периода  она приобрела достаточную финансовую устойчивость для расширения своих  позиций на рынке, создание новых  прочных связей. Предприятие приобрело  независимость и больше не нуждается  в постороннем финансировании, так  как имеет достаточно собственных средств.

 

2.4.4 Горизонтальный и вертикальный анализ актива и пассива бухгалтерского баланса.

 

Горизонтальный анализ актива

Показатели	Абсолютн. (руб.)	Относит. (%)
1. НМА	-	0
2. ОС	-	0
3. Незаверш. строй-во	+3000	100
4. Итого по I	+3000	1
5. Запасы	+4902,67	253
6. НДС	-	0
7. Деб.зад.(д)	-100	25
8. Деб.зад.(к)	+790	376
9. Ден. Ср.	+4519,2	226
10. Итог по II	+19111,87	393
11. Баланс	+22111,87	8

 

Горизонтальный анализ пассива

Показатели	Абсолютн. (руб.)	Относит. (%)
1. УК	+20000	12
2. ДК	-	0
3. РК	-	0
4. Нераспр. прибыль	+1716,67	17
5. Итого по III	+21716,67	8
6. Займы и кредиты	-	0
7. Кред. задолженность	+335,2	9
8.	+60	3
9. Итого по V	+395,2	5
10. Баланс	+22111,87	8

 

Проанализировав две таблицы, мы видим, что в обеих частях баланса  присутствуют и положительные и  отрицательные тенденции изменения  баланса. Рассматривая актив баланса  видно, что у организации значительно  увеличились запасы, дебиторская  задолженность краткосрочная и  денежные средства, что положительно влияет на структуру баланса и  положение организации, так как  у организации появляются больше средств для покрытия задолженностей и исполнения обязательств и так  же имеются свободные средства. Отрицательным  явлением является наличие дебиторской  задолженности, это означает, что организация не имеет долгосрочных будущих планов, она не устоялась на рынке и не получила достаточную конкурентоспособность. Рассматривая пассив баланса можно сказать, что отрицательные тенденции отсутствуют. Наиболее значимым является увеличение уставного капитала за счет принятия в организацию нового учредителя, так же высока доля нераспределенной прибыли, что очень хорошо для организации, это означает что, организация к концу года в состоянии покрыть все свои обязательства и остается достаточное количество свободных средств, на которые можно развиваться.

По сравнению с началом  года организация очень сильно выросла. С появлением нового учредителя и  его вкладов в уставный капитал  решились многие проблемы организации, связанные с финансами, значительно  уменьшилась кредиторская задолженность. У организации появляется возможность  расширения и дальнейшего продвижения  в различных направлениях, но исходя из данных таблиц пока просто покрыты  обязательства, а дальнейшего продвижения  нет.

Вертикальный  анализ бухгалтерского баланса 

 

	На начало отчетного  периода(%)	На конец отчетного  периода(%)
Раздел 1 «Внеоборотные  активы»
Нематериальные активы (110)	0,02	0,01
Основные средства (120)	98,15	90,64
Незавершенное Строительство (130)	-	1,03
Доходные вложения в материальные ценности (135)	-	-
Долгосрочные финансовые вложения (140)	-	-
Отложенные налоговые  активы (145)	-	-
Прочие внеоборотные активы (150)	-	-
ИТОГО по разд. I (190)	98,17	91,7
Раздел 2 «Оборотные активы»
Запасы (210)	0,72	2,36
сырье и материалы  (211)	0,27	0,05
животные на выращивании  и откорме (212)	-	-
затраты в незавершенном  производстве (213)	0,07	1,99
готовая продукция  и товары для перепродажи (214)	0,37	0,31
товары отгруженные  (215)	-	-
расходы будущих периодов (216)	-	-
прочие запасы и  затраты (217)	-	-
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям (220)	0,11	0,11
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты) (230)	0,14	0,1
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты) (240)	0,07	0,34
Краткосрочные финансовые вложения (250)	-	-
Денежные средства (260)	0,74	2,25
Прочие оборотные активы (270)	-	-
ИТОГО по разделу II (290)	1,82	8,29
БАЛАНС (300)	100	100
Доля статей пассива  баланса в общей стоимости  баланса (в %)
Раздел 3 «Капитал и резервы»
Уставный капитал (410)	58,44	60,89
Собственные акции, выкупленные  у акционеров (411)	-	-
Добавочный капитал (420)	34,84	32,17
Резервный капитал (430)	0,13	0,12
резервы, образованные  в соответствии с законодательством  (431)	-	-
резервы, образованные  в соответствии с учредительными  документами (432)	-	-
Нераспределенная прибыль (непокр убыток) (470)	3,75	4,06
ИТОГО по разделу III (490)	97,17	97,25
Раздел 4 «Долгосрочные  обязательства»
Займы и кредиты (510)	-	-
Отложенные налоговые  обязательства (515)	-	-
Прочие долгосрочные обязательства (520)	-	-
ИТОГО по разделу IV (590)	-	-
Раздел 5 «Краткосрочные обязательства»
Займы и кредиты (610)	0,74	0,69
Кредиторская задолженность (620)	1,32	1,34
поставщики и подрядчики (621)	0,71	0,66
задолженность перед персоналом организации (622)	0,29	0,22
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (623)	0,11	0,06
задолженность по налогам  и сборам (624)	0,06	0,17
прочие кредиторы (625)	0,12	0,2
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (630)	-	-
Доходы будущих периодов (640)	-	-
Резервы предстоящих расходов (650)	0,74	0,71
Прочие краткосрочные  обязательства (660)	-	-
ИТОГО по разделу V (690)	2,82	2,74
БАЛАНС (700)	100	100