Комплексный экономический анализ ООО "Рубин"

    Таблица 5.8

    Оценка  платежеспособности ООО «Рубин»

 

    Из  таблицы видно, что за анализируемый  период коэффициент обсалютной ликвидности снизился на 0,71% и составил 15,36 %, что превышает нормативное значение. Это говорит о том, что 15,36% краткосрочной задолженности на конец года может быть покрыто наиболее ликвидными оборотными активами– денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями, 16,07% - на начало года. Коэффициент быстрой ликвидности в конец года составил 64,87%, что на  4,32% больше чем на начало года. Коэффициент ниже нормативного значения, но значительно стремится к нему. Это говорит о том, что 60,55% на начало года и 64,87% на конец года краткосрочных обязательств могут быть покрыты денежными средствами, краткосрочными финансовыми вложениями и краткосрочной дебиторской задолженностью. Коэффициент текущей ликвидности снизился на конец года и составил 1,8280 ед., что выше нормативного значения. Таким образом,  можно сделать вывод о достаточно хорошем уровне платежеспособности организации.

    Таблица 5.9

    Анализ  финансовой устойчивости организации

 

    Также за анализируемый период коэффициент  финансовой автономии (независимости) организации снизился на 1,17% и к концу года составил 60,547%, что незначительно превышает нормативное значение. То есть удельный вес собственного капитала организации в общей валюте баланса составляет на начало года 61,722%, а на конец года 60,547%. Коэффициент финансовой зависимости на начало года составил 38,278%, а на конец года 39,453% (на 1,175% больше). Таким образом, доля заемного капитала  в общей валюте баланса в отчетном году увеличилась на 1,175% и составила39,453%. 

    Коэффициент обеспеченности  организации на конец года составил 45,30%, что на 0,78% выше, чем на начало года. То есть  45,30% оборотных средств ООО «Рубин» в отчетном году формируется за счет собственного капитала. Коэффициент маневренности собственного капитала в конце года составил 39,56%, что на 2,89% больше чем на начало года. Таким образом, 39,56% собственного капитала организации находиться в  неподвижном состоянии, то есть не используется организацией.

    Далее проведем анализ и оценку ликвидности  бухгалтерского баланса организации. Расчетные данные сведены в таблицу 5.10.

    Таблица 5.10

    Анализ  ликвидности бухгалтерского баланса ООО «Рубин»

 

    На  начало года:

    А1 ≥ П1 – не верно

    А2 ≥ П2 - верно

    А3 ≥ П3 - верно

    А4 ≤ П4 – верно

    На  конец года:

    А1 ≥ П1- не верно

    А2 ≥ П2 - верно

    А3 ≥ П3 - верно

    А4 ≤ П4 – верно

    Следовательно, бухгалтерский баланс организации  нельзя считать обсалютно ликвидным, но он ликвидный, так как не выполняется только одно условие. Таким образом, можно сделать вывод о том, что организация в состоянии платить по своим обязательствам.

    Текущая ликвидность показывает, что у  организации нет избыточной величины ликвидных активов для погашения  краткосрочных обязательств  в  ближайшее  время, так как не выполняется  условие А1+А2 > П1+П2.

    Перспективная ликвидность, говорит о том, что  денежные средства, с учетом имеющихся в материальном производстве запасов и долгосрочной дебиторской задолженности, организации превышают все внешние обязательства, потому что выполняется условие А1+А2+А3 > П1+П2+П3.

    Подводя итог расчетов коэффициентов ликвидности  можно сделать вывод о платежеспособности организации и её финансовой устойчивости, так как собственный капитал ООО «Рубин» превышает заемные средства, и запас денежных средств превышает все внешние обязательства.

    Рассмотрим, какую долю в формировании капитала занимают различные источники. Данные представим в таблице 5.11.

    Таблица 5.11

    Структурно-динамический анализ источников формирования капитала

    ООО « Рубин»

 

    Структурно-динамический анализ источников формирования капитала организации показал, что пассив баланса в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличился на 123 060 тыс. руб.

    Наибольший  удельный вес в структуре пассива  занимает собственный капитал и  резервы, в отчетном году он снизился  на 1,175% и составил 60,547% (в прошлом  году – 61,722%). Также значительный удельный вес в составе  заемного капитала занимают привлеченные средства, по сравнению  с предыдущим годом он вырос на 2,696% и составил 24,068%.

    Проводя анализ финансового положения организации, не стоит также  забывать о соотношении  дебиторской и кредиторской задолженности. Для начала следует проанализировать состав и структуру дебиторской и кредиторской задолженности. Структурно-динамический анализ представлен в таблице 5.12.

    Таблица 5.12

    Состав  и структура дебиторской  и кредиторской задолженности ООО «Рубин»

 

    Также рассчитаем показатели платежеспособности организации, ими являются соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, а также продолжительность инкассирования. Исходя из расчетов, можно сказать, что в анализируемом периоде коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности увеличился на 0,0408 ед., это говорит о том, что дебиторская задолженность значительней увеличилась, чем кредиторская. В большей степени увеличился коэффициент соотношения долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженности, чем краткосрочной. В отчетном году он составил 0,5221 ед., что на 0,0741 ед. больше чем в предыдущем.

    Продолжительность инкассирования в отчетном году снижается, как в случае с дебиторской  задолженностью на 0,009 ед., так и в  случае с кредиторской задолженностью на 0,0183ед.. В большей степени снизилась продолжительность  инкассирования краткосрочной дебиторской задолженности, в отчетном году она составили 0,0510 ед., что на 0,53 ед. меньше чем в предыдущем. Можно сделать вывод о положительной тенденции оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности в организации.  Данные расчетов представим в таблице 5.13.

    Таблица 5.13

    Оценка  показателей платежеспособности организации