Комплексный экономический анализ ООО "Рубин"

    Из  таблицы следует, что за анализируемый  период сумма оборотных активов  увеличилась на 183 348 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов составляют запасы, в отчетном году он уменьшился на 3,223% и составил 57,439% ( предыдущем - 60,662%).Наименьший удельный вес занимает НДС, он равен 0,0085% в прошлом году и 0,0077% в отчетном. Так же значительный удельный вес  в структуре оборотных активов составляет краткосрочная дебиторская задолженность, в прошлом году он составил 23,985%, а в отчетном увеличился на 3,098% и составил 27,082%.

    Таблица 5.3

    Состав, структуры и динамики оборотных активов  организации

 

    На  рисунке 5.1 представим значение удельного  веса  отдельных элементов  оборотных  активов.

    

    Рис. 5.1. Динамика удельного  веса в структуре  оборотных активов

    Затем, проведем анализ деловой активности ООО «Рубин». Данные расчетов представим в таблице 5.4.

    За  анализируемый период коэффициент  оборачиваемости в целом оборотных  активов увеличился на 0,3956 руб., таким  образом, на каждый рубль,  вложенный  в активы, организация в отчетном году по сравнению с предыдущим стала  получать на 0,3956 руб. выручки больше. Это обусловлено увеличением  коэффициента оборачиваемости запасов  на  0,5810 руб., НДС – на 6 566,0831 руб., краткосрочных финансовых вложении – на 12,9238 руб. и денежных средств – на 0,7240 руб.. Также уменьшением коэффициента оборачиваемости  долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности на 2,6223 руб. и 1,9199 руб. соответственно.

    Таблица 5.4

    Анализ  оборачиваемости о продолжительность одного оборота оборотных активов организации

 

    Продолжительность одного оборота оборотных активов  в течении анализируемого периода снизилась на 6,1001 дня. В отчетном году этот показатель составил 71,4949 дней, при этом каждый рубль активов оборачивался 5,0353 раза. Это обусловлено снижением продолжительности одного оборота запасов на 3,2625 дней, НДС – на 0,0006 дней, краткосрочных финансовых вложений – на 0,2888 дней и денежных средств – на 0,0269 дней. И увеличением продолжительности одного оборота долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности на 0,1995дней и 2,0103 дней соответственно.

    Также немало важным показателем для анализа  эффективности использования оборотных средств организации является коэффициент рентабельности оборотных активов, представленный в таблице 5.5.

    Таблица 5.5

    Анализ  рентабельности оборотных  активов организации

 

    За  анализируемый период коэффициент  рентабельности в общей сумме  оборотных активов увеличился на 0,0044 руб., таким образом, сумма прибыли  в расчете на один рубль активов  оставшаяся в организации увеличилась  в отчетном году на 0,0044 руб. и составила 0,1563 руб.. Это обусловлено увеличением  коэффициента рентабельности  запасов  на  0,0031 руб., НДС – на 101,5403 руб. и краткосрочных финансовых вложений – на 0,1982 руб.. Также снижением коэффициента рентабельности  долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности на 0,1995 руб. и 0,0844 руб. соответственно и снижением денежных средств на 0,1423 руб..

    Заключительным  этапом  анализа  эффективности использования оборотных активов организации является факторный анализ  влияния отдельных показателей оборотных активов на выручки от продаж и чистую прибыль организации. Данные этого анализа представлены в таблицах 5.6 и 5.7. 
 

    Таблица 5.6

    Факторный анализ влияния эффективности  оборотных активов  на выручу от продаж ООО «Рубин»

 

    Факторный анализ влияния факторов на изменение  выручки от продаж показал, что в  отчетном году по сравнению с предыдущим  выручка увеличилась на 1 005 420 тыс. руб. и составила 8 243 819 тыс. руб.. Это было достигнуто  увеличением коэффициента оборачиваемости оборотных активов на 0,3956 руб. и среднегодовой стоимости оборотных активов на  77 081 тыс. руб., что повлекло за собой рост выручки на 617 258,13 тыс. руб. и 388 161,87 тыс. руб. соответственно.

    Таблица 5.7

    Факторный анализ влияния эффективности  оборотных активов  на чистую прибыль ООО «Рубин»

 
 

    Продолжение таблицы 5.7

 

    Факторный анализ влияния факторов на изменение  чистой прибыли организации показал, что в отчетном году чистая прибыль  составила 255 950 тыс. руб., что на 19 032тыс. руб. больше чем в предыдущем. На это повлияло увеличение коэффициента рентабельности оборотных активов на 0,0044 руб. и среднегодовой стоимости оборотных активов на 77 091 тыс. руб., что привело к увеличению чистой прибыли на 6 928,2871 тыс. руб. и 12 103,7129 тыс. руб. соответственно.

    Не  менее важным в анализе финансового  положения организации является расчет коэффициентов ликвидности. Это позволяет сделать вывод об устойчивости  финансового положения анализируемой организации.

    На  первом этапе оценим платежеспособность организации и ее финансовую устойчивость, данные расчетов представлены в таблицах 5.8 и 5.9.