Комплексный экономический анализ ООО "Рубин"

     Цель  анализа – определить реальную величину чистой прибыли, стабильность основных элементов балансовой прибыли, тенденции  их изменения и возможности использования  для прогноза прибыли, оценить «зарабатывающую» способность предприятия.

     В данной работе проведем анализ финансовых результатов деятельности ООО «Рубин».

     На  основании отчета о прибылях и  убытках была проанализирована динамика прибыли организации до налогообложения  и чистой прибыли.

     Факторный анализ показателей прибыли и  факторов, повлиявших, на чистую прибыль организации показал, что при увеличении прибыли до налогообложения на 17 368 тыс. руб., чистая прибыль организации возрастет на такую же сумму. Также при уменьшении суммы налога на прибыль на 1 664 тыс. руб., чистая прибыль увеличится на 1 664 тыс. руб.  Результаты расчетов представим в таблице 4.1.

     Таблица 4.1

     Анализ  показателей прибыли  и факторов повлиявших на чистую прибыль  организации, тыс. руб.

 

     Проанализировав динамику прибыли организации до налогообложения и чистой прибыли, также необходимо определить степень  влияния различных факторов на изменение  прибыли от продаж, представленных в таблице 4.2.

     Таблица 4.2

     Анализ  и оценка качества прибыли от продаж

 

     Анализ  качества прибыли от продаж показал, что тем роста прибыли выше, чем тем роста выручки от продаж и себестоимости проданных товаров, он составляет 125,276%, что хорошо видно на рисунке 4.2. Это позволяет сделать вывод о достаточном росте прибыли от продаж в организации.

     

     Рис. 4.2.  Динамика темпа  роста показателей  организации

     Исходя  из показателей отчета о прибылях и убытках рассчитаем коэффициенты эксплуатационных затрат и  рентабельности, для удобства расчетов составим таблицу 4.3.

     Таблица 4.3

     Анализ  доходов и расходов организации

 

    Оба коэффициента дополняют друг друга, в сумме они составляют единицу.

    Рентабельность  производственной деятельности показывает, что в отчетном году предприятие имеет 0,4848руб. прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. В прошлом году предприятие имело 0,4252руб. прибыли с каждого рубля. Рентабельность производственной деятельности увеличилась, это говорит о стабильном положении организации на рынке реализации.

    Коэффициент эксплуатационных затрат снизился в  отчетном году на 0,0378 по сравнению с  предыдущим, то есть на каждый рубль  выручки в прошлом году приходилось 0,5748 руб. связанных с расходами  организации, а в отчетном – 0,5370 руб.

    В общем можно сделать вывод  об устойчивом финансовом положении  организации.

     Еще одним из элементов анализа финансовых результатов деятельности организации  является определение рентабельности активов и факторов, повлиявших на её изменение. Обобщенные  результаты расчетов представлены в таблице 4.4.

     Таблица 4.4

     Анализ  рентабельности активов  организации

 

     Факторный анализ рентабельности активов организации  показал, что уровень рентабельности увеличился на 0,0007, это обусловлено  ростом  коэффициента оборачиваемости  собственного капитала на 0,1922  и  коэффициента независимости на 0,0089 в отчетном году по сравнению с предыдущим, что повлекло за собой рост рентабельности на 0,0037 и 0,0012 соответственно. А с изменением же чистой прибыли на 1 руб. выручки от продаж на 0,0016 в сторону убыли, рентабельности активов уменьшилась на 0,0042.

Также определим динамику рентабельность собственного капитала и факторов, повлиявших на неё. Данные расчетов представлены в таблице 4.5.

     Таблица 4.5

     Анализ  рентабельности собственного капитала организации

 

    Факторный анализ рентабельности собственного капитала показал, что рентабельность собственного капитала в отчетном году по сравнению  с предыдущим снизилась на 0,5909. Это обусловлено снижением финансового рычага на 0,0016 и рентабельности продаж, рассчитываемой на основании чистой прибыли на 0,0690, что повлекло за собой уменьшение рентабельности на  0,0049 и 0,0690 соответственно. А увеличение коэффициента оборачиваемости заемного капитала на 0,5349, привело к увеличению рентабельности собственного капитала на 0,0110.

     Проведя анализ финансовой деятельности организации  можно сделать вывод о достаточном  росте прибыли от продаж в организации, так как её темп роста выше, чем тем роста выручки от продаж и себестоимости проданных товаров. Также можно отметить незначительный прирост рентабельности собственного  капитала и рентабельности активов организации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Глава 5. Анализ финансового  положения организации

 Финансовое  состояние - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование  финансовых ресурсов.

 Цель  анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние  организации, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.

 Анализ  финансового положения показывает, по каким конкретным направлением надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия.

 Оценка  финансового положения может быть выполнена с различной степенью детализации в зависимости от цели анализа, имеющейся информации, программного, технического и кадрового обеспечения. Наиболее целесообразным является выделение процедур экспресс-анализа и углубленного анализа финансового состояния. Финансовый анализ дает возможность оценить:

 - имущественное  состояние предприятия; 

 - степень  предпринимательского риска;

 - достаточность  капитала для текущей деятельности  и долгосрочных инвестиций;

 - потребность  в дополнительных источниках  финансирования;