Комплексный экономический анализ хозяйчтенной деятельности

Вывод: на начало и на конец периода дебиторская задолженность ниже кредиторской. Это говорит о том, что на ООО «Рубин» приток денежных средств больше, чем отток. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей увеличился на 0,065, что является хорошим показателем, хоть и незначительным. В целом положение данного предприятия нельзя назвать устойчивым, т. к. в основном его финансирование осуществляется за счет кредитов и займов, что свидетельствует о некоторой зависимости от кредиторов.

Задание 5.6

На основании проведенного анализа финансового положения предприятия можно заключить, что большинство показателей характеризуют положение предприятия как неустойчивое, поскольку намного ниже нормативных значений. Финансовое положение ООО «Рубин» неустойчивое.

Предприятие можно считать недостаточно платежеспособным, поскольку оно не может своевременно погашать кредиторскую задолженность, но оборотных средств достаточно для покрытия краткосрочных обязательств.

Использование заемного капитала убыточно для организации.

Оценивая результаты анализа ликвидности баланса компании, необходимо отметить наличие растущих дефицитов. Причина дефицитности баланса – несбалансированность наиболее ликвидных активов и кредиторской задолженности.

Так же следует отметить низкую долю собственных средств в соотношении с заемными, что делает предприятие сильно зависимым от кредиторов. Велик риск потери финансовой устойчивости.

              Ускорение оборачиваемости оборотных средств выражается в высвобождении, уменьшении потребности в них в связи с улучшением их использования. Уменьшение продолжительности оборота говорит о том, что меньше требуется оборотных средств, т.е., оборотные средства совершают кругооборот быстрее и эффективнее используются.

       На нашем предприятии дебиторская задолженность ниже кредиторской, что можно оценить положительно. Если дебиторская задолженность начнет расти быстрее кредиторской и превысит ее, это отрицательно скажется на финансовом положении нашего предприятия. То есть, в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, и когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам, у предприятия  не возникает недостатка денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования.

Особое беспокойство вызывает низкая платежеспособность, как в отчетном периоде, так и в перспективе. Это подтверждается абсолютными показателями и коэффициентами ликвидности. У предприятия недостаточно средств, чтобы покрывать все свои обязательства.

6. Комплексная оценка хозяйственной деятельности организации

Задание 6.1

Проведем сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности конкурирующих обществ «Алмаз», «Рубин», «Агат» таблица 24.

Таблица 24

Подготовка стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов хозяйственной деятельности ООО

Для ранжирования мест предприятий воспользуемся методом расстояний. Для этого установим близость объектов анализа к объекту-эталону по каждому из сравниваемых показателей – определим коэффициенты по каждому показателю как отношение его значения к показателю-эталону с максимальным уровнем и возведем все это в квадрат. Рейтинговую оценку с учетом коэффициента значимости рассчитаем как произведение полученных показателей на коэффициент значимости этого показателя. Присвоение мест произведем по мере нарастания значимости рейтинговой оценки с учетом степени значимости показателей. Результаты занесем в таблицу 25.

Рейтинговую оценку с учетом коэффициента значимости рассчитаем по следующему алгоритму:

Rij = √∑(xij / xmax)2 * КЗ

Таблица 25

Матрица стандартизированных показателей для комплексной оценки хозяйственной деятельности ООО

     Предприятия упорядочиваются в порядке рейтинговой оценки. Наивысший рейтинг имеет предприятие с максимальным значением сравнительной рейтинговой оценки. Первое место по результатам расчетов занимает ООО «Агат». ООО «Алмаз» соответствует второе место, третье место соответствует деятельности ООО «Рубин». В данном случае сравнение предприятий проводилось на дату составления баланса, соответственно и рейтинг предприятия определен на конец отчетного года.

Из сравниваемых предприятий наиболее результативной и эффективной является деятельность ООО «Агат», а наименее результативной – деятельность ООО  «Рубин» (предприятия, анализируемого в данной работе).

Заключение

В данной курсовой работе проведена комплексная оценка деятельности предприятия ООО «Рубин». Работа посвящена проведению комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия, определению его места в конкурентной среде. На основе результатов бухгалтерской отчетности и рейтинговой оценки можно сделать вывод, что ООО «Рубин» занимает последнее место среди конкурирующих обществ.

Анализ ресурсного потенциала организации выявил экстенсивное использование трудовых и материальных ресурсов, в тоже время развитие производства происходит за счет интенсивного использования основных средств. В целом, было выявлено, что прирост выручки в основном обеспечивается экстенсивными факторами. Предприятие, увеличивает свое производство за счет привлечение дополнительных материальных и трудовых ресурсов. Так как на экстенсификацию больше всего повлияла стоимость материалов, то следует стремится к повышению автоматизации производства и введению новых безотходных технологий, которые могли бы снизить затраты на покупку новых материалов.

Выручка от продаж возросла по сравнению с прошлым годом, наблюдается изменение прибыли от продаж в основном за счет экстенсивных факторов, что говорит о ее низком качестве.

На предприятии произошел рост затрат по оплате труда из-за увеличения средней заработной платы, приходящейся на одного работника, а также за счет увеличения численности работников.

Доходы организации в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом увеличились, наибольший удельный вес в доходах занимает выручка от продаж. Расходы организации увеличились, наибольший удельный вес в расходах занимает себестоимость продукции. Положительным фактором является превышение темпов роста доходов по сравнению с темпом роста расходов, что говорит об увеличении прибыли.

Анализ финансового положения показал, что собственные оборотные средства организации увеличились, в большей степени на их увеличение повлияло уменьшение незавершенного строительства. Не смотря на увеличение собственных оборотных средств, финансовое состояние организации является кризисным, так как в ходе анализа установлен их недостаток.

В процессе анализа финансовых результатов установлено, что в отчетном году прибыль от продаж увеличилась, причем увеличение объема продаж, изменение себестоимости привели к росту прибыли, а изменение цен, изменение структуры продукции – к ее снижению. Резервом увеличения прибыли от продаж ООО «Рубин» является возрастание удельного веса в объеме продаж более рентабельных видов продукции, а также изменение цен.

Точка безубыточности и запас финансовой прочности ООО «Рубин» свидетельствуют о том, что деятельность предприятия в отчетном году была в целом безубыточной и рентабельной. Несмотря на то, что фактический объем продаж в отчетном году превышал критическую точку и произошел рост запаса финансовой прочности, в целом его значение ниже нормы, поэтому предприятие рискует понести убытки при ухудшении положения на рынке. С целью укрепления своего положения среди конкурентов, обеспечения результативности и устойчивости бизнеса и улучшения своего финансового положения предприятию рекомендуется расширить объем выпуска продукции, увеличив свой запас финансовой прочности.

Рентабельности активов увеличилась за счет роста коэффициента оборачиваемости заемного капитала. Рентабельность собственного капитала  снизилась. В целом динамика показателей рентабельности свидетельствует о снижении эффективности работы предприятия.

Эффект финансового рычага имеет отрицательное значение, поскольку ставка за кредит выше рентабельности активов. Следовательно, использование заемного капитала убыточно.

Баланс ООО «Рубин» в отчетном году можно считать неликвидным. Большинство коэффициентов ликвидности не соответствуют норме и наблюдается отрицательная динамика. Все это говорит об ухудшении финансового положения предприятия. Платежеспособность предприятия низкая. Финансовое положение ООО «Рубин» неустойчивое. Деятельность предприятия характеризуется высокой зависимостью от заемного капитала, высоким финансовым риском и недостаточной финансовой устойчивостью.

Показатель дебиторской и кредиторской задолженности предприятии не превышает единицу, т.е. при необходимости организация не сможет рассчитаться в срок со своими кредиторами, придется привлекать дополнительные  средства. Нужно оптимизировать величину дебиторской задолженности.