Финансовый анализ в современных условиях

Одним из методов финансового прогнозирования является составление прогнозного баланса.

Сопоставление прогнозных значений статей баланса с фактическими на конец отчетного периода позволит установить, какие изменения произойдут в финансовом состоянии предприятия, что даст возможность своевременно внести коррективы в его производственную и финансовую стратегию.

При построении прогнозного баланса следует сделать конкретные предположения по каждой отдельной статье актива и пассива, как она может измениться в перспективе. Величину некоторых статей баланса можно увязать с величиной выручки, которая определена по прогнозу. В нашем случае это денежные средства и нераспределенная прибыль.

Прогнозный баланс будет иметь следующую структуру (таблица 23):

Таблица 23 - Прогнозный баланс на 2011 г.

Показатель	2010 г.	Прогноз 2011 г.
АКТИВ
I. Внеоборотные активы	32403	32403
II. Оборотные активы
Запасы	21473	9605
Дебиторская задолженность	2382	2382
Денежные средства	471	17751
ИТОГО по разделу II	24404	29738
БАЛАНС	56807	62141
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	8692	8692
Добавочный капитал	14157	15157
Нераспределенная прибыль	19426	23847
ИТОГО по разделу III	42362	47696
IV. Долгосрочные обязательства	8346	8346
V. Краткосрочные обязательства	6099	6099
БАЛАНС	56807	62141

 

У предприятия имеются накопления запасов на сумму 21473 тыс. руб., что на 6456 тыс. руб.  меньше, чем было в 2009 году.

Образование и накопление запасов приводит к сокращению товарооборота, уменьшению доходности предприятия, замораживанию средств, вложенных в товарные запасы. Заниженные товарные запасы обуславливают сужение ассортимента, сокращение удельного веса реализации отдельных товаров, уменьшение объема товарооборота, что отрицательно сказывается на всех показателях хозяйственной деятельности предприятия.

Так как предприятие занимается сельским хозяйством, то продукция у него скоропортящаяся и долгое хранение таких запасов не допускается. Поэтому с этой целью необходимо продать продукцию, например, не с 30% надбавкой, а хотя бы с 20%. Это позволит обеспечить предприятию дополнительный прирост доходов.

Так например, цена реализации 1ц. пшеницы составляет 1306000 руб : 2346 ц. = 556,69 руб.

Цена с надбавкой 30% составит 556,69*1,3=723,7 руб.

Цена с надбавкой 20% составит 556,69*1,2=668,03 руб.

723,7 руб. – 668,03 руб = 55,67 руб.

Предприятие может продать излишних запасов пшеницы, допустим, в размере 2000ц. с надбавкой 20%. Получим  2000 ц.*668,03 руб. = 1336060 руб.

Цена реализации 1 ц. молока составляет 29253000 руб : 16665 ц. = 1755,36 руб.

Цена с надбавкой 30% составит 1755,36 * 1,3=2281,97 руб.

Цена с надбавкой 20% составит 1755,36 * 1,2= 2106,43 руб.

2281,97 руб.  – 2106,43 руб. = 175,54 руб.

Предприятие может продать излишних запасов молока, например, в размере 5000 ц. с надбавкой 20%. Получим общую прибыль 5000 ц. * 2106,43 руб. = 10532150 руб.

Общая сумма проданных запасов составит 1336060 руб. + 10532150 руб. = 11868210 руб.

Таким образом, предприятие сократит запасы и их останется в сумме: 21473000 - 11868210 = 9604790 руб.

В рамках управления товарно-материальными запасами СПК «Племзавод «Разлив» рекомендуется:

1. Исключить опасность  хищений и порчи материальных  ценностей посредством введения прямого материального стимулирования работников и охраны складов.

2. Для исключения вероятности  устаревания товаров, рекомендуется  ввести систему контроля над сроками использования каждой номенклатурной единицы ассортимента товарных запасов, с тем, чтобы своевременно выявлять некондиционные единицы.

3.Определение сроков и  объемов закупок материальных  ценностей – это одна из  самых важных и сложных для  предприятия задач анализа состояния  запасов.

 

 

Заключение

По результатам проведенного анализа финансового положения (по состоянию по итогам 2008-2010 гг.) и результатов деятельности СПК «Племзавод «Разлив» за анализируемый период, можно рассматривать как далекое от идеального.

Были выведены следующие недостатки:

1) Нецелевое использование  финансовых ресурсов.

2) Коэффициенты ликвидности  указывают на то, что предприятие  не является платежеспособным. Налицо дефицит свободных денежных средств. В 2008г. собственного капитала не хватает для финансирования внеоборотных активов.

3) Величина собственных  оборотных средств низка в  сравнении с величиной запасов, поскольку собственный капитал предприятия как источник СОС невелик.

4) Предприятие покрывает  свои издержки в основном за  счет краткосрочных кредитов и займов, однако данная статья пассива баланса не может быть рассмотрена как перспективный источник формирования запасов, поскольку носит краткосрочный характер.

Таким образом, проанализировав финансовое состояние предприятия, можно сделать вывод, что для его укрепления требуется:

- увеличение собственного  капитала;

- наращивание наиболее  ликвидных активов.

 

 

Список использованной литературы

1. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2009. – 240 с.
2. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – 2-е изд. испр. и доп. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2007. – 288 с.
3. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Лысенко Д.В. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 320с.
4. Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2010. – 536 с.
5. Ронова Г.Н., Попова С.Е., Слепунин В.Л. Финансовый анализ: Учебно-практическое пособие. – М.: Московский государственный университет экономики, статистики и информатики, 2007. - 211с.
6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. -  4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 512 с.
7. http://1fin.ru/
8. http://www.finances-analysis.ru/

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     ПРИЛОЖЕНИЯ