Диагностика потенциала предприятия на примере ООО «СПК Тимково» Бологовского района

 

На основании  аналитических данных и проведенных  расчетов по анализируемому предприятию  ООО «СПК Тимково» можно сделать  вывод о том, что в настоящий  момент производство в отрасли животноводства для данного хозяйства является неэффективным, так как рентабельно  только получение молочной продукции, при этом сумма прибыли от ее реализации не покрывает убытки, получаемые от остальных видов продукции.

Эффективность производства молочной продукции подтверждается положительной тенденцией роста  уровня продуктивности животных                    (3563 ц/гол.), а также уровнем товарности (94,41 %). При этом покупка нового оборудования позволило снизить затраты труда  на производство 1 ц молока   (-3,46 чел./час) и на обслуживание 1 гол. (-106,32 чел./час).

Производство  мясной продукции в данный момент характеризуется снижением продуктивности животных по сравнению с уровнем 2007 года, где был отмечен максимальный размер данного показателя. Затраты  труда сравнительно ниже уровня 2005 года, однако все же остаются высокими для данного уровня механизации  трудовых процессов.

Высокие затраты на производство мясной продукции  не покрываются установленными покупателем  ценами. Такие расходы обусловлены  ростом цен на корма, а также их нерациональным использованием. Также  отмечается инфляционный рост на электроэнергию и нефтепродукты. Использование  устаревшей техники влечет за собой  высокие расходы на ремонт и запасные части. А также существует необходимость  поддерживать уровень оплаты труда  работников. В результате предприятие  несет огромные убытки. Уровень убыточности  по мясной продукции КРС составляет 65%, а по продукции свиноводства – 53 %.

 

 

 

 

 

2. Оценка финансового потенциала предприятия

 

Детализированный анализ ликвидности  предприятия может проводиться  с использованием абсолютных и относительных показателей. Для предприятия обобщающим показателем ликвидности является достаточность (излишек или недостаток) источников средств формирования товарных запасов.

В условиях централизованно планируемой  экономики существовали достаточно четко выраженные соотношения между  отдельными видами активов в балансе  и источниками их покрытия.

В зависимости от того, какого вида источники средств используются для формирования запасов (в чисто  арифметическом исчислении), можно  с определенной долей условности судить об уровне платежеспособности хозяйствующего субъекта.

В рамках углубленного анализа в  дополнение к абсолютным показателям  были расчитаны аналитические показатели – коэффициенты ликвидности.

Выделим следующий перечень источников покрытия и рассчитаем их для предприятия, полученные результаты сведем в таблицу 11.

Таблица 11 – Динамика показателей ликвидности ООО «СПК Тимково» Бологовского района

Показатель	2008	2009 год	2010 год	Нормативное значение
Коэффициент покрытия	0,6008	0,0851	0,8204	1,5-2
Коэффициент быстрой ликвидности	0,0194	0,033	0,478	0,5-1
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,0127	0,0081	0,244	0,05-0,2

 

На основании аналитических  данных в приведенной выше таблице  можно отметить рост показателей ликвидности в 2010 году по сравнению с 2009 годом, но однако они еще остаются ниже нормативных значений, кроме коэффициента текущей ликвидности, который даже превышает это значение.

Коэффициент текущей ликвидности  дает общую оценку ликвидности предприятия, показывая, в какой мере текущие  кредиторские обязательств обеспечиваются материальными оборотными средствами. Его экономическая интерпретация  очевидна. Сколько рублей финансовых ресурсов приходится на один рубль  текущих обязательств. Величина этого  показателя в значительной степени  определяется размерами товарных запасов, поэтому коэффициент текущей  ликвидности является основным показателем  ликвидности.

Одна из важнейших характеристик  финансового состояния предприятия — стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от внешних кредиторов и инвесторов (табл.12).

Таблица 12 – Оценка финансовой устойчивости

Показатели	Норма-тив	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Общая величина запасов и затрат, тыс. руб.		6416	5554	3549
Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб.		-4708	-8188	1698,5
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	³ 0,1	-0,73	-1,47	0,48
Коэффициент финансовой независимости	³ 0,5	-0,68	-0,13	0,70
Коэффициент финансовой устойчивости	³ 0,5	-0,63	-1,37	0,66

 

Из данной таблицы видно, что на протяжении анализируемого периода на предприятии уменьшается величина запасов предприятия, что указывает на постепенное сокращение деятельности предприятия. При этом до 2009 г. в хозяйстве отсутствовали собственные оборотные средства, коэффициенты обеспеченности собственными источниками финансирования, финансовой независимости и финансовой устойчивости имели отрицательное значение, это значит, что организация имеет высокую кредиторскую задолженность, большая часть средств являеются заемными, поэтому вложение средств со стороны инвесторов крайне рисковано. Однако в отчетном периоде данные показатели значительно возрастают и достигают нормативного значения, это связано с тем, что руководство предприятия реализовало большую часть производственных фондов и смогло погасить задолженность перед кредиторами.

Анализ текущей деятельности может проводиться как на качественном уровне, так и с помощью количественных критериев. В первом случае неформализуемыми критериями являются широта ассортимента, наличие прогрессивных форм обслуживания, удобство подъездных путей, наличие автостоянки, условия работы и отдыха работников и др. Для предприятия из приведенной совокупности показателей количественной оценки эффективности текущей деятельности наиболее важными являются показатели оборачиваемости (табл.13).

Таблица 13 – Оценка деловой активности

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Коэффициент общей оборачиваемости  капитала	0,63	0,64	0,86
Коэффициент оборачиваемости мобильных  средств	1,31	1,71	2,41
Коэффициент отдачи собственного капитала	0,00	2,64	0,78
Срок оборачиваемости запасов, дн.	303,8	208,9	196,1
Коэффициент оборачиваемости средств  в расчетах	28,76	36,03	14,78
Срок погашения дебиторской задолженности, дн.	12,7	24,7	31,4
Срок погашения кредиторской задолженности, дн.	661,7	752,2	490,2

 

По данным таблицы видно, что  за анализируемый период такие показатели как коэффициент общей оборачиваемости капитала и коэффициент оборачиваемости мобильных средств имеют тенденцию постепенного роста, срок оборачиваемости запасов и срок погашения кредиторской задолженности сокращаются, что имеет благоприятную тенденцию.

Результативность и экономическая  целесообразность функционирования предприятия  измеряются абсолютными и относительными показателями: чистый доход, уровень  валовых доходов, рентабельность и  др. Используя общепринятые алгоритмы, сделаем расчет основных показателей  рентабельности (табл.14).

Таблица 14 – Оценка показателей  рентабельности

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Рентабельность собственного капитала, %	-17,9	3,03	95,89
Рентабельность основной деятельности, %	1,96	-35,98	45,32
Рентабельность продаж, %	1,92	-53,79	31,19

 

После реорганизации предприятия, руководством было принято решение о реализации части основных средств и земельных угодий, что позволило за счет полученных средств сократить кредиторскую задолженность, а также снизить затраты по налогам и сборам. В результате показатели рентабельности собственного капитала, основной деятельности и продаж впервые за долгие годы работы предприятия достигли высоких значений.

Приведенные показатели также не имеют  нормативных значений и зависят  от множества факторов.

В частности в анализируемой  компании характерно исключительно  высокое значение показателя «Рентабельность  собственного капитала», что объясняется  относительно небольшой величиной  собственного капитала.

Наряду с вышеизложенными показателями весьма эффективно выполнить вертикальный анализ отчета о финансовых результатах  и их использовании.

Выполним этот расчет для предприятия  и полученные результаты сведем в  таблицу 15.

Таблица 15 – Компонентный анализ финансовых результатов

Наименование показателей	2008 год		2009 год		2010 год
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб. тенге	%
Выручка от реализации	8602,00	100,00	8611,00	100,00	9469,00	100,00
Затраты на производство и сбыт продукции  в том числе:	8437,00	98,08	13243,00	153,79	6516,00	68,81
Коммерческие расходы	-	-	-	-	-	-
Управленческие расходы	-	-	-	-	-	-
Прочие доходы	156	1,81	378	4,39	1060	11,19
Прочие расходы	1904	22,13	1065	12,37	174	1,84
Доход (убыток) отчетного периода	-1640,00	-19,07	-5402,00	-62,73	3839,00	40,54
Налог на доход	-	-	-	-	94,00	0,99
Чистый доход (убыток)	-1640,00	-19,07	-5402,00	-62,73	3709,00	39,17

 

На основании  аналитических данных по анализируемому предприятию можно сделать вывод  о том, что за исследуемый период деятельности хозяйства наблюдается тенденция роста выручки от реализации продукции и прочих доходов, при этом заметно увеличивается доля внереализационных доходов (+ 9,38%). Снижение расходов на обслуживание техники и освобождение от уплаты части налогов позволило увеличить чистый доход. Впервые за последние годы предприятию удалось получить прибыль от основной деятельности.

 

 

 

 

 

3. Анализ кадрового потенциала предприятия

 

Важно изучить  структуру трудовых ресурсов. Структура  трудовых  ресурсов предприятия  – это процентное соотношение  различных категорий работников в их общей численности. В структуре  персонала сельскохозяйст-венных предприятий  работники, занятые в сельскохозяйственном производстве, должны занимать 85-90 %, в  том числе постоянные рабочие 70-75 %, сезонные и временные рабочие 5-8 %, руководители и специалисты 8-12 %.

Таблица  16 – Состав и обеспеченность хозяйства трудовыми ресурсами

Категория работников	Среднегодовая численность, чел.		Отклонение +, - от прошлого года	Обеспечен-ность рабочей силой, %
	2009 год	2010 год
По сельскохозяйственной организации, всего	66	42	-24	63,6
Работники, занятые в с/х производстве, всего в том числе:	66	39	-27	59,1
рабочие постоянные из них:	27	15	-12	55,6
трактористы-машинисты	2	4	+2	200
операторы машинного доения	6	4	-2	66,7
скотники крупного рогатого скота	16	3	-13	18,75
рабочие сезонные и временные	28	17	-11	60,7
служащие из них:	11	7	-4	63,6
руководители	6	4	-2	66,7
специалисты	4	-	-4	0
работники, занятые в подсобных, промышленных предприятиях	-	3	+3	-