Диагностика финансового состояния как элемент обеспечения устойчивого развития предприятия

Отсутствие единой системы показателей  финансовой устойчивости, содержащей минимальное их количество и  максимально качественный уровень оценки экономического смысла устойчивости, является существенным недостатком процесса рейтингования страховых фирм, опирающегося в основном на абсолютные характеристики деятельности страховщиков. Вместе с тем, без объективной информации о надежности страховых организаций остаются заинтересованные лица: страхователи и потенциальные партнеры. А ведь в создании полноценной рейтинговой системы заинтересованы и страховщики, и государство, и контрагенты, и рейтинговые агентства.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой деятельности страховщика. Она не только определяет финансовую стабильность, потенциал  компании в деловом сотрудничестве, но и позволяет с определенной степенью вероятности прогнозировать деятельность и финансовое состояние страховой организации. А значит, надежность подразделений, результат работы которых повышает региональные возможности и оказывает прямое влияние на формирование финансового результата страховщика в целом.

Законодательно определенная основа финансовой устойчивости страховщика выражает его финансовый потенциал. Следовательно, финансовую устойчивость страховой организации можно определить, как потенциальную способность страховщика рассчитаться по обязательствам, связав ее с анализом структуры обязательств и средств страховой организации.

Общество с ограниченной ответственностью «Инвестиционное  страховое и перестраховочное общество топливно–энергетического комплекса» (ООО «ИНСОТЭК»), регистрационный  номер 3652, работает на страховом рынке России с 2002 года. Лицензия Федеральной службы страхового надзора С № 3652 77 от 27 августа 2011 года позволяет Компании осуществлять более 40 видов страхования.

Бизнес ООО «ИНСОТЭК» прозрачен и информационно открыт. Ежегодно финансовые показатели компании анализируются и публикуются Центром экономического анализа агентства «Интерфакс» в аналитико–статистическом обзоре «Интерфакс–100». Крупнейшие страховые компании России» и РБК. Рейтинг.

Постоянными клиентами  страховой компании являются крупные нефтяные, телекоммуникационные, строительные компании, организации ВПК, заводы, транспортно–экспедиционные организации, банки и лизинговые компании, такие как ООО «ГазЭнергоКомплекс», Федеральное государственное унитарное предприятие «Чеченгазпром», ООО «МОСОБЛГАЗПОСТАВКА», ЗАО «ТрансНафта» ЗАО «МОССТРОЙ–94»,ФГУП «Чеченнефтехимпром», ООО «Трансгаз», ЗАО «АБРАУ–ДЮРСО».

За все годы деятельности ООО «ИНСОТЭК» всегда выполняла взятые на себя обязательства перед страхователями в установленный срок.

Из сделанного анализа основных показателей деятельности можно сделать следующие выводы:

1. Результат от операций страхования имеет значительную положительную динамику и увеличился в 2011 по сравнению с 2010 годом на 584 тыс. руб., тем прироста составил 160%. Данный факт является положительным в деятельности компании и говорит о значительном расширении клиентской базы компании;

2. Несмотря на  отрицательную динамику показателя  доходов по инвестициям, по  которому снижение произошло  в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 180192 тыс. руб., сопоставляя доходы и расходы по инвестициям в 2009 году, данный показатель охарактеризовался положительно при формировании конечного финансового результата;

3. Показатель  управленческих расходов имеет  отрицательную динамику, которая составила 911 тыс. руб., что положительно сказывается на формировании конечного результата деятельности компании. Однако руководству и финансовому менеджменту следует пересмотреть структуру статей данного показателя с целью выявления возможного резерва.

4. Показатели прочих доходов и расходов имеют отрицательную динамику роста, так в 2011 году по сравнению с 2010 годом снижение по прочим доходам произошло на 1302 тыс. руб., а по прочим расходам на 613 тыс. руб. При этом несмотря на отрицательную динамику увеличения показателя прочих расходов, данные статьи Отчета о прибылях и убытков страховой компании за 2010 год оказали положительное влияние на финансовый результат. При этом в 2011 году наблюдается отрицательное влияние. Поэтому руководству компании и финансовому менеджменту следует обратить особое внимание на данный факт.

Коэффициенты платежеспособности организации свидетельствуют, что ООО «ИНСОТЭК» платежеспособно, так как показатель общей платежеспособности организации имеют хорошую положительную динамику, так в 2010 году по сравнению с 2009 годом рост произошел на 24,2 пункта, в 2011 году по сравнению с 2010 годом рост составил 0,2 пункта. Делая такой вывод, нужно иметь в виду, что показатель характеризующий степень платежеспособности по текущим обязательствам несмотря на положительную динамику в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 3,4 пункта в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизился на -1,71 пункта. При этом показатель степень платежеспособности общая имеет отрицательную динамику на протяжении всего анализируемого периода.

Анализируемая организация «ИНСОТЭК» финансово устойчивая, однако имеются незначительные отклонения от нормативных значений по отдельным показателям.

Предложения организации:

• правлению и финансовому менеджменту компании ООО «ИНСОТЭК» необходимо больше уделять внимания улучшению показателей финансового состояния организации, инвестированию в открытие дополнительных филиалов и офисов с целью расширения географии охвата страхового рынка расширения клиентской базы;
• из-за отсутствия обоснованной методологии оценки финансовой устойчивости страховщика предлагаемый нами вариант методики комплексной оценки финансовой деятельности филиалов может быть применен любым заинтересованным страховщиком, для управления и обеспечения финансовой устойчивости своего организации;
• для формирования финансовых стратегий, обеспечивающих финансовую стабильность страховой организации, необходима реализация ряда принципов, основными из которых являются: интегрированность с конкурентной стратегией и общей системой управления страховых организаций; комплексный характер формирования управленческих решений по обеспечению финансового состояния страховых организаций; формирование единого информационного пространства для контроля за реализацией финансовой стратегии; обусловленность принимаемых финансовых решений стратегическими ориентирами;
• необходимо систематически ввести глубокое исследование и анализ конъюнктуры рынка, осуществлять разработку новых услуг, и осуществлять поиск новых рынков, покупателей и заказчиков. Необходимо постоянно контролировать состояние расчетов с покупателями, особенно с отсроченным платежам, устанавливать определенные условия кредитования дебиторов, предлагать покупателям гибкую систему скидок, стимулирующую своевременную оплату за продукцию и другие виды экономического воздействия, следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Барсукова И.В. Расчеты по имущественному и личному страхованию / И.В. Барсукова// Налоговый вестник. – 2010. – №3. – С. 25–28.
2. Берлин С.И. Теория финансов: Учебное пособие. / С.И. Берлин – М.: «Издательство Приор», 2011. – 455 с.
3. Бесфамильная Л.В. Качественные показатели роста отечественного страхового рынка: основные приоритеты и пути совершенствования. / Л.В. Бесфамильная, В.С. Гаврель – Страховое дело.–№3.–2011.–с. 8–17.
4. Бочаров В.В. Комплексный экономический анализ: Учебник / Бочаров В.В. – Спб.: ПИТЕР, 2011. – 447 с.
5. Вахрушина М.А. Управленческий анализ: выбор оптимального решения / М.А. Вахрушина.  - М.: Омега-Л, 2011. – 778 с.
6. Галагуза Н.Ф. Страховые посредники. / Н.Ф. Галагуза – М.: Юринфор, 2010. – 177 с.
7. Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия / Л.Т. Гитляровская, А.А. Вехорева. - СПб.: Питер, 2011. – 365 с.
8. Глазов, М.М. Диагностика промышленного предприятия: новые решения: Монография / Глазов М.М. - Санкт-Петербург: РГГМУ, 2011.- 403 с.
9. Грачев, А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предриятия: Учебник / Грачев А.В. – М.: ФинПресс, 2009. – 461 с.
10. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности: Учебник / Донцова Л.В., Никифорова Н.А. – М.: Дело и Сервис, 2012. – 361 с.
11. Донцова, Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – М. : Дело и Сервис, 2009. – 478 с.
12. Дроздова, В.В. Экономический анализ: практикум / В.В. Дроздова, Н.В. Дроздова. – СПб.: Питер, 2006. – 264 с.
13. Дубров А.М. Обработка статистических данных методом главных компонент. / А.М. Дубров – М., «Статистика», 2010. – 497 с.
14. Екатеринославский Ю.Ю. Куда дрейфует ваш бизнес: диагностика и рекомендации /Ю.Ю. Екатеринославский// Финансовый менеджмент. – 2012. - № 12. – С. 18-21
15. Ефимова, О.Ф. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие для ВУЗов / Ефимова О.Ф., Мельник М.В. – М.: ОМЕГА-Л, 2006. – 481 с.
16. Ионова, А.Ф. Финансовый анализ: Учебник/Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. – М.: ТК-Велби, Проспект, 2012. – 475 с.
17. Ковалев, В.В. Кто и почему должен уметь читать бухгалтерскую отчетность /Ковалев В. В.// Режим доступа [http://www.intalev.ru/agregator/finance/id_22500/].
18. Куликов С.В. Финансовый анализ страховых организаций / С.В. Куликов. – Ростов н/Д: Феникс, 2006. – 897 с.
19. Лиференко, Г.Н. Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие для ВУЗов / Лиференко Г.Н. – М.: Экзамен, 2012. – 419 с.
20. Мазурина Т.Ю. Об оценке финансовой устойчивости предприятия / Т.Ю. Мазурин//Финансы. – 2011. - № 10. – С. 26-29
21. Маркарьян Э.А. Финансовый анализ: учебное пособие / Э.А. Маркарьян. - М.: КНОРУС, 2011. – 371 с.
22. Никулина Н.Н. Страхование. Теория и практика / Н.Н. Никулина, С.В. Березина. – М.: ЮНИТИ, 2009. – 605 с.
23. Орлов Б.Л. Управленческий и финансовый анализ деятельности предприятия / Б.Л. Орлов. -  М.: МГТА, 2012 – 408 с.
24. Портер М. Конкурентная стратегия: Методика анализа отраслей и конкурентов. / М. Портер - М., «АББ», 2009. – 511 с.
25. Решетин Е. Основные подходы к созданию системы рейтингования российских страховых компаний / Е. Решетин // Рынок ценных бумаг. – 2011. – №2. – С. 25–27
26. Савицкая, Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности : учебное пособие / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА–М, 2009. – 570 с.
27. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: Учебник / Савицкая Г.В. – М.: Новое Знание, 2012. – 303 с.
28. Савчук, В.П. Финансовый анализ деятельности предприятия(международные подходы) / Савчук В.П. / /Режим доступа [http: // www. сfin . ru / finanalysis / reports / savchuk-04.shtml].
29. Санникова, И.Н. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие / Санникова И.Н., Стась В.Н., Эргардт О.И. – Барнаул: АГУ, 2012. – 498 с.
30. Селезнева Н.Н. Методы финансового анализа /Н.Н. Селезнева// Вестник профессиональных бухгалтеров. – 2012. - № 5. – С.25-29
31. Синягин, А.Г. Специфика финансового анализа в российских условиях / Синягин А.Г.// Режим доступа [http://www.cfin.ru/finanalysis/ru_specifics.shtml].
32. Ситнов А. Порядок, цели и задачи финансового анализа хозяйствующего субъекта / А. Ситнов// Финансовая газета. – 2012. - № 41. – С.6-8
33. Скороход, Н.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Скороход Н.И., Скороход М.А – М.: АТиСО, 2011.- 575 с.
34. Соколова, Е.С. Бухгалтерская финансовая отчетность: Учебное пособие для ВУЗов / Соколова Е.С. – М.: ММИЭИФП, 2012. – 639 с.
35. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков организации: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. – 2–е изд., пераб. и доп. / Е.М. Сорокина – М.: Финансы и статистика, 2011. – 378 с.
36. Страхование: Учебник для вузов / Под. ред. В.В. Шахова, Ю.Т. Ахвледиани – 2–е изд., перераб. и доп.– М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2009.– 597 с.
37. Теория и практика страхования. / Под ред. Турбиной К.Е. М., «Анкил», 2010. – 209 с.
38. Федорович В.О. Анализ финансового состояния страховых компаний в Сибири и оценка их реальной возможности увеличения уставного капитала / В.О. Федорович // Аваль. – 2010. – №9. – С. 10
39. Федотова,  Н.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие/ Федотова Н.В. – М.: РГОТУПС, 2011. – 455 с.
40. Финансовое управление фирмой / В. И. Терехин, С. В. Моисеев, Д. В. Терехин, С. Н. Циганков; Под ред. В. И. Терехина. – М.: ОАО «Изд–во Экономика», 2010. – 597 с.
41. Хотинская, Г.И. Анализ хозяйственной деятельности организации: учебное пособие / Г.И. Хотинская, Г.В. Харитонова. – 2–е изд., перераб. и доп. – М. : Изд–во «Дело и Сервис», 2009. – 649 с.
42. Челухина Н. Финансовый андеррайтинг при страховании жизни / Н. Челухина // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2011. – 4, 12, 20 ноября. – № 45–47.
43. Черников А.А. Анализ финансового состояния страховой компании / А.А. Черников // Аваль. – 2011. – №1. – С. 9 – 12.
44. Чернов В.А. Экономический анализ: торговля, общественное питание, туристический бизнес: Учеб. пособие для вузов / Под. ред. проф. М.И. Баканова – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2011. – 491 с.
45. Шеремет А.Д. Анализ финансово–хозяйственной деятельности. / А.Д. Шеремет – М.: Институт профессиональных бухгалтеров России; Информационное агентство «ИПБ–БИНФА», 2010. – 798 с.
46. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. / А.Д. Шеремет – М.: ИНФРА, 2006. – 741 с.
47. Шинкаренко И.Э. Страхование ответственности. Справочник. / И.Э. Шинкаренко – М.: Финансы и статистика, 2011. – 291 с.
48. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации : учебник / под. ред. проф. Н.В. Войтоловского, проф. А.П. Калининой, проф. И.И. Мазуровской. – 2–е изд., перераб. и доп. – М. : Высшее образование, 2006. – 513 с.
49. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л. Т. Гиляровской. – М.: Юнити–Дана, 2010. – 487 с.
50. Энциклопедия финансового риск–менеджмента / Под. ред. А.А. Лобанова и А.А. Чугунова. – М.: Альпина Паблишер, 2009. – 694 с.