Анализа производства и реализации продукции РСУ "Витязь"

Таблица 2.1 – Динамика производства и реализации продукции  РСУ ОАО «Витязь»

Год	Объем производства продукции в текущих ценах, тыс. руб.	Индекс цен	Объем производства продукции в ценах базисного года, тыс. руб.	Темпы роста, %'		Объем реализации, тыс. руб.	Темпы роста, %
					базисные		цепные		базисные	цепные
2009	3760	0,9984	3754	100,00	100,00	4063	100,00	100,00
2010	4561	0,9404	4289	121,30	121,30	6133	150,95	150,95
2011	6965	0,9734	6780	185,24	152,71	7397	182,06	120,61

Источник: Приложение Б, Г

Из таблицы  2.1 видно, что в первые три года происходил подъем производства продукции, тоже  самое произошло и с объемами реализации продукции.   Анализируя цепные показатели расчетов можно сделать вывод, что за три года объем производства вырос всего на 52,71%, а объем реализации — на 20,61%. Но в тоже время нельзя не отметить, что темпы роста производства продукции в 2010 году опережают темпы роста реализации, что может вызвать накопление остатков нереализованной продукции на складах организации и неоплаченной продукции. Следовательно, причина убыточного состояния организации могла быть вызвана такой ситуацией, когда продукция производилась, но не реализовывалась покупателям. Базисные показатели производства и реализации продукции за 2011 год, показывают также значительное отставание реализации продукции от производства. И хоть данные таблицы 2.1 свидетельствуют о росте прибыли и рентабельности, все же организации следует порекомендовать провести мероприятия по поиску новых рынков сбыта продукции, а также проведению мероприятий по информатизации потенциальных покупателей в области производимой продукции: реклама, брошюры, печать в СМИ, послепродажное обслуживание и другие мероприятия.

 

 

2.5 Общая оценка выполнения плана по производству и реализации продукции РСУ ОАО «Витязь»

 

Для характеристики степени выполнения плана по производству и реализации продукции используются данные формы  №12-п (приложение Г) и плановые показатели по основным технико-экономическим показателям работы РСУ ОАО «Витязь» (приложение Д). Рассчитаем абсолютное и относительное изменение показателей работы РСУ, проанализируем степень выполнения плана.

 

Таблица 2.2 Выполнение плана по производству и реализации продукции РСУ ОАО «Витязь»

Виды продукции, м3	2010	Отчетный период, м3		Абсолютное отклонение, м3			Относительное отклонение, %
		План	2011	плана от преды-дущ. пер.	факта от плана	факт от предыдущ. пер.	плана от преды-дущ. пер.	факта от плана	факт от преды-дущ. пер.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Объем производства продукции, м3	4561	12795	6686	8234	-6109	2125	280,53	52,25	146,59
Плитка	5223	5030	3640	-193	-1390	-1583	96,30	72,37	69,69
Камень	1312	1900	1703	588	-197	391	144,82	89,63	129,80
Бетон, раствор	1722	2865	418	1143	-2447	-1304	166,38	14,58	24,27
Полистирол	-	3000	-	3000	-	-3000	-	-	-
Элементы конструкций	126	-	927	-126	927	801	-	-	735,71

Источник: приложение Г, Д (физические объемы производства)

 

Данные  расчетов таблицы 2.3 позволяют  проанализировать:

1. планирование изменения показателей по сравнению с предыдущим периодом (гр.5, гр.8): в целом РСУ наметило увеличение объемов выпуска продукции на 8234 м.куб. На 2011 год было запланировано увеличение выпуска бетона и раствора строительного на 1143 м.куб., и хоть согласно производственной программе на 2011 год (приложение Д) этот вид продукции не самый дорогостоящий (цена ед. 110 тыс.руб.), все же в плане производства намечено увеличение выпуска именно этого вида продукции, что может быть обусловлено востребованностью данной продукцией на рынке, а также высоки спросом или наличием договоров на реализацию на предстоящий период. Так же положительным моментом в планировании отмечено увеличение выпуска более дорогостоящих товаров, так например, камень бордюрный, стоимость которого составляет 500 тыс.руб. на ед. и объемы производства его увеличены до 588м³. Итак, проанализировав работу планового отдела можно сделать вывод, что РСУ решило значительно увеличить объемы производства на 8234 м.куб., что составляет 280,53% от предыдущего года. Кроме этого, следует отметить, что в основу планирования выпуска продукции заложено  увеличение объемов как дорогостоящей продукции, так и более востребованной продукции. Отмечено появление также нового виды продукции – это полистирол бетонные изделия, стоимость которых также по сравнению с другими видами производимой продукции достаточно высока – 245 тыс. руб. за ед.
2. охарактеризовать степень выполнения плана (гр.6,гр.9):

план по производству продукции  выполнен лишь на 52,25%, что может свидетельствовать о недостаточной продуманности стратегии развития, неграмотном планировании, резким изменением ситуации на рынке. План по производству не выполнен ни по одному виду изделия. Таким образом, существенным недостатком в работе организации является планирование, которое не учитывает реальные возможности организации, степень ее производственной мощности. 

3. охарактеризовать темпы прироста показателей, т.е. фактическое изменение показателя по сравнению с предыдущим периодом (гр.7, гр.10): выпуск продукции за отчетный период по сравнению с предыдущим перевыполнен только по одному виду – камень бордюрный на 29,8%, но так как это самый дорогостоящий товар в организации (500 тыс. руб. за ед.) то данное увеличение оказало существенное положительное влияние на результат работы организации. Но в тоже время нельзя не отметить спад по производству плитки, бетона. Особое внимание заслуживает отсутствие результатов работы по продукции полистирол бетон и элементам конструкций.

Что бы в целом проанализировать зависимость реализованной продукции  от объемов выпущенной продукции составим баланс товарной продукции на основании данных приложение Е «Ведомость учета готовой продукции за декабрь 2011 года». Балансовое уравнение имеет вид:

 

РП = ГП_зап.I + ВП - ГП_зап.II ,                                    (2.1)

где РП - объем реализованной продукции;

  ГП_зап.I, ГП_зап.II - запасы готовой продукции на начало и конец периода соответственно;

 

  ВП - объем выпуска продукции за период.

РП = 363524650 + 259473331 – 504226305 = 118771676 руб.

Данное равенство позволяет  определить, что на РСУ достаточно большие объемы нереализованной  готовой продукции, что негативно  в последствии может отразиться на его финансовых результатах. Запасы на конец периода значительно  превышаю величину запасов готовой  продукции на начало периода. РСУ  можно порекомендовать уделить  большее внимание на проведение мероприятий  по реализации продукции (реклама, новые  рынки сбыта, акции, реализация в  кредит и т.п.) так как намеченная тенденция по увеличению запасов  может привести к нежелательным  потерям и в последствии к  убыткам.

Оценка  выполнения плана по производству и  реализации продукции за отчетный период (месяц, квартал, год) производится по методике, приведенной в табл. 2.4, где за основу берутся показатели по факту 2011 года и сопоставляются с планом (в качестве плановых показателей принимаются показатели 2010 года)

Таблица 2.3  -  Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции РСУ за декабрь 2011 года.

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, руб.				Реализация продукции  в плановых ценах, руб.
	план	факт.	+, -	% к плану	план	факт.	+   —	% к плану
Блоки	292874442	99380440	-193494002	33,93	14971929	57525654	42553725	384,22
Плитка	352039277	160092891	-191946386	45,48	1577795	61246022	59668227	38817,48
Итого	644913719	259473331	-385440388	4,02	16549724	118771676	102221952	71,77

Источник: приложение Е, Ж

Из таблицы  видно, что за отчетный год план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 4,02%, а по реализации на 71,77%, что также свидетельствует о росте показателя реализации по указанным видам продукции, но в то же время отставание показателя реализации от производства очевидно, что говорит о недостаточно эффективной работе организации в данном направлении.

 

 

6. Анализ выполнения плана  по номенклатуре и ассортименту продукции

 

Ассортимент – набор разновидностей продукции определенного вида или наименования  продукции, отличающихся друг от друга по определенным признакам.

При анализе фактическое количество по отдельным видам продукции  сопоставляются с планом, определяется отклонение, изучаются причины отклонений и способы их устранения.

План по ассортименту считается  выполненным, если он выполнен по каждому  виду изделия. План перевыполненным быть не может, это связано с принципом расчета.

 

,                                          (2.2)

 

где Biф. – фактический выпуск продукции i-го вида продукции в пределах плана.

 

 

Таблица 2.4 - Анализ выполнения плана по ассортименту продукции РСУ ОАО «Витязь»

Наименование продукции	Выпуск продукции, шт.		Абсолютное отклонение, м.куб.	Выполнение плана,%	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту
	По плану	По отчету
Объем производства продукции, м3	12795	6686	-6109	52,25	5761
Плитка	5030	3640	-1390	72,37	3640
Камень	1900	1703	-197	89,63	1703
Бетон, раствор	2865	418	-2447	14,58	418
Полистирол	3000	-	-	-	-
Элементы конструкций	-	927	927	-	-

Источник: приложение Г, Д (физические объемы производства)

 

% вып.пл по ассортименту = 5761*100/12795 = 45,03%

 

Вывод: данные таблицы свидетельствуют о недовыполнении плана по объему выпуска продукции на 6109 м. куб., что составляет 52,25%, кроме этого, работу РСУ нельзя признать удовлетворительной, т.к. наблюдается недовыполнение плана по ассортименту.

Причины невыполнения плана, они могут быть следующими:

1. недостатки в организации материально-технического снабжения (отсутствие материалов или их плохое качество и др.);
2. поломка оборудования;
3. несвоевременное освоение нового вида продукции и др.

 

 

2.5 Анализ качества продукции РСУ ОАО «Витязь»

 

Качество продукции – это совокупность свойств продукции, способных удовлетворять определенные потребности потребителей в соответствии с ее назначением.

В процессе анализа качества продукции  решаются следующие задачи:

1. оценивается технический уровень продукции;
2. выявляется отклонение этого уровня в разрезе отдельных изделий по сравнению с базовым и теоретически возможным уровнем, с зарубежными аналогами;
3. анализируются показатели,  характеризующие качество изготовления продукции, факторы влияющие на качество анализируемой продукции;
4. разрабатываются  рекомендации и мероприятия по улучшению показателей.