Анализ производства и реализации продукции

    Составлено  автором.

    Из  таблицы 2.1 видно, что за период 2008 – 2010 гг. объем производства продукции  снизился на 0,64%, а из таблицы 2.2  –  что объем реализации увеличился на 8,13%. То, что за 2010 год темп выпуска  продукции ниже темпа продаж, говорит  о том, что нереализованная продукция  на складах предприятия и неоплаченная покупателями в 2009 году реализована  в 2010 году полностью, т.е. о снижении остатков нереализованной продукции.

    Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и продажи  продукции можно рассчитать по среднегеометрической. Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска продукции рассчитывается по формуле 1.1. 

    Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска продукции: 

    Т_{р ср.} = = 0,9967 = 99,67 %

    T_{пр. ср.} = 99,67 – 100 = - 0,33 % 

    Среднегодовой темп роста (прироста) продажи продукции: 

    Т_{р ср.} = = =1,0399 = 103,99 %

    T_{пр. ср.} = 103,99 – 100 = 3,99 % 

    Далее можно проанализировать и дать оценку выполнению плана по выпуску продукции  ОАО «Витебсклес» за отчетный 2010 год (таблица 2.1.3).

    Из  таблицы 2.3 видно, что в общем по организации план по выпуску продукции  недовыполнен на 22,2%, или на 214,105  тыс, м³. Если анализировать по видам продукции, то план недовыполнен по заготовке на 23,3%, по вывозке древесины на 24%, по раскряжевке на 19,2%. 

Таблица 2.3 – Анализ выполнения плана по выпуску  продукции ОАО  «Витебсклес» за 2010 год в натуральном  выражении

      Составлено автором.

    Данные  о выполнении плана производства за 2010 год по ОАО «Витебсклес» в  разрезе лесопунктов представлены в приложении Е. 

    2.2 Анализ ассортимента  и структуры продукции 

    Выполнение  плана по ассортименту продукции  ОАО «Витебсклес» (раскряжевка) представлено в таблице 2.4.

    Оценка  выполнения плана по ассортименту продукции  обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в  выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции. Расчет приведен в формуле 1.3. Из таблицы 2.4 видно, что план по ассортименту продукции  выполнен на 77,2 %: 

    К_{вып. п} = 240,646 : 311,8 * 100 = 77,2 % 

    Если  проводить анализ по отдельным видам  продукции, то процент выполнения плана  по лесоматериалам круглым составил 73,0%, по техсырью – 75,8%, по дровам топливным  – 127,9%. 

Таблица 2.4 – Выполнение плана  по ассортименту продукции

ОАО «Витебсклес» в 2010 году (раскряжевка)

    Составлено  автором.

    Расчет  влияния структуры производства на уровень перечисленных показателей  можно произвести детерминированным  факторным анализом, а именно методом  цепной подстановки. Этот способ позволяет  абстрагироваться от всех факторов, кроме  структуры продукции.

    Последовательно заменяя плановые показатели на фактические, можно определить изменение объема выпуска продукции за счет структуры, как показано в формулах 2.5 – 2.7. 

          ВП_{усл 1} = å(V_общ.1 * Уд_i0 * Ц_i0), (2.5) 

    где V_общ.1 – общий объем выпуска продукции;

Уд_i0 – удельный вес i-го вида продукции в общем объеме (по плану);

Ц_i0 – цена i-го вида продукции (по плану);

ВП_{усл 1} – первый условный результативный показатель выпуска продукции. 

    ВП_{усл 1} = (252,054 * 65,5 * 84530) + (252,054 * 21,4 * 65320) +

    + (252,054 * 13,1 * 58840) = 19421,6 (млн. руб.) 

          ВП_{усл 2} = å(V_общ.1 * Уд_i1 * Ц_i0), (2.6) 

    где V_общ.1 – общий объем выпуска продукции;

Уд_i1 – удельный вес i-го вида продукции в общем объеме (по факту);

Ц_i0 – цена i-го вида продукции (по плану);

ВП_{усл 2} – второй условный результативный показатель выпуска продукции. 

    ВП_{усл 1} = (252,054 * 59,1 * 84530) + (252,054 * 20,1 * 65320) +

    + (252,054 * 20,8 * 58840) = 18989,2 (млн. руб.)

    Изменение объема выпуска продукции за счет структуры рассчитывается по формуле 2.7. 

          ∆ВП_стр = ВП_{усл 2} - ВП_{усл 1}, (2.7) 

    где ∆ВП_стр - изменение объема выпуска продукции за счет структуры;

ВП_усл1 – первый условный результативный показатель выпуска продукции;

ВП_усл2 – второй условный результативный показатель выпуска продукции. 

    ∆ВП_стр = 18989,2 – 19421,6 = - 432,4 (млн. руб.) 

    Результаты  представлены в таблице 2.5. 

Таблица 2.5 – Анализ структуры  товарной продукции  ОАО «Витебсклес»

    Составлено  автором.

    Из  таблицы 2.5 видно, что объем выпуска  продукции уменьшился за счет структуры  на 432,4 млн. рублей: по лесоматериалам круглым  произошло уменьшение на 1353,1 млн. рублей, по техсырью – уменьшение на 214,3 млн. рублей, по дровам топливным – увеличение на 1135 млн. рублей.

    Также для характеристики интенсивности структурных преобразований на предприятии можно рассчитать коэффициент структурной активности по формуле 2.8. 

          К_{стр.акт.} = , (2.8) 

    где К_{стр.акт} – коэффициент структурной активности;

∆Уд_i – изменение удельного веса i-ой продукции в общем объеме. 

К_{стр.акт.} = = 0,154 

    Чем активнее структурные преобразования на предприятии, тем выше уровень  данного коэффициента. В данном случае коэффициент невысокий, что свидетельствует  о редком обновлении ассортимента продукции.

2.3 Анализ качества  и ритмичности  выпущенной продукции

 

    Анализ  качества выпускаемой ОАО «Витебсклес» продукции невозможно произвести в  связи со спецификой деятельности организации (отсутствует стандартизация продукции).

    Анализ  ритмичности выпущенной продукции  ОАО «Витебсклес» представлен по кварталам 2010 года в таблице 2.6.

    Из  таблицы 2.6 видно, что удельный вес  фактически изготовленной продукции  в первом квартале составил 29,84%, что  больше планового показателя 4,59 процентных пункта. Во втором квартале фактический  удельный вес составил 20,42%, что меньше показателя по плану на 3,23 процентных пункта. В третьем – 26,77%, что больше планового показателя 1,46 процентных пункта. В четвертом квартале удельный вес фактически изготовленной продукции  составил 22,98%, что меньше планового  показателя на 2,81 процентных пункта. Выполнение плана по первому, второму, третьему и четвертому кварталу соответственно составили 97,7 %, 71,4 %, 87,5 % и 73,7 %. Доля продукции, зачтенная в выполнение плана  по ритмичности составила: по первому  кварталу 25,25 %, по второму – 20,42 %, по третьему – 25,31 %, по четвертому – 22,98%. 

Таблица 2.6 – Ритмичность  выпуска продукции  по кварталам 2010 года