Согласно  Устава предприятия негосударственное коммерческое предприятие «Общество с ограниченной ответственностью «Синема-Уссурийск»», именуемое в дальнейшем «Общество», с момента его регистрации в установленном порядке является юридическим лицом, пользуется всеми правами и обязанностями, связанными со своей деятельностью, имеет имущество, закреплённое на правах оперативного управления, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. «Общество» имеет самостоятельный баланс, расчётный счёт в банке, круглую печать (зарегистрированную в законном порядке) с полным наименованием «Общества» на русском языке.

       «Общество» в своей деятельности руководствуется:

• Правилами по киновидеообслуживанию населения (Постановление Правительства РФ от 17.11.2000 № 859);
• Законом РФ «О предприятиях и предпринимательской деятельности»;
• Основами законодательства РФ о культуре;
• Настоящим Уставом.

     Целью создания «Общества» является организация крупнейшего в городе многопрофильного культурно-развлекательного центра с уставной деятельностью - публичный показ аудиовизуальных произведений, осуществляемый в кинозале.

     «Общество» имеет уставный капитал разделённый на три доли, размер которых определён Учредительным Договором. Уставный капитал составляется из номинальной стоимости долей учредителей и определяет минимальный размер имущества «Общества», гарантирующего интересы его кредиторов. Уставный капитал сформирован за счёт денежных средств учредителей а также имущественных вкладов. Размет уставного капитала составляет 3 232 903 (три миллиона двести тридцать две тысячи девятьсот три) рубля 00 копеек, из которых 9000 (девять тысяч) рублей 00 копеек внесены деньгами, а 3 223 903 (три миллиона двести двадцать три тысячи девятьсот три) рубля 00 копеек внесены за счёт имущественных вкладов учредителей.

      Для более полной характеристики ООО «Синема-Уссурийск» также необходимо рассмотреть его технико-экономические показатели. Основные технико–экономические показатели ЗАО ООО «Синема-Уссурийск» приведены в таблице 1.2. 

Таблица 1.2

Основные технико – экономические показатели хозяйственной деятельности ООО «Синема-Уссурийск».

 

      Выручка от реализации продукции за период 2008-2009 г.г.снизилась на 8%, несколько медленнее снижалась себестоимость реализованных товаров и услуг. За анализируемый период ( с 2008 - 2009 г.г.)  на 3,6%.  Это повлекло за собой снижение прибыли на 340 тыс.руб.  Внеоборотные активы снизились на 17,6 %. 

      По  данным таблицы 1.2. видно, что среднесписочная численность персонала за 2008-2009 г.г. снизился на 6,5 %,  однако заработная плата персонала повысилась на 0,3 тыс.руб. или 13% , о чем наглядно свидетельствует повышение фонда оплаты труда на 2,2%, производительность труда снизилась на 1,7%, что является негативным фактом . 
 
 

2. Анализ потока  денежных средств в исследуемой организации

     2.1 Движение денежных  средств по видам деятельности  следуемой организации

 

     В современных условиях денежные средства являются одним из наиболее ограниченных ресурсов, и успех предприятия  в производственно-коммерческой деятельности во многом зависит от эффективности их использования.

      Остаток финансовых ресурсов из материального  производства препятствует преодолению  его спада, сокращает до недопустимых пределов не только инвестиционные ресурсы  предприятий, но и их оборотные средства, что в конечном счете приводит к кризису неплатежей.

      Следовательно, для реальной оценки финансового  результата длительности любого предприятия  в первую очередь необходима информация о состоянии его финансовых ресурсов и их движении во времени, т.е. о денежных потоках, рис. 3.

      Приток  денежных средств осуществляется за счет выручки от продажи продукции (работ, услуг); увеличения уставного  капитала за счет дополнительной эмиссии  акций; полученных кредитов и займов и др.

      Отток денежных средств возникает вследствие: покрытия текущих (операционных) затрат; инвестиционных расходов, платежей в бюджет и во внебюджетные фонды; выплат дивидендов акционерам предприятия и т.д.

     Чистый  приток денежных средств (резерв денежной наличности) образуется как разница  между всеми поступлениями и отчислениями денежных средств.

      Часто складывается ситуация, когда у предприятия  нет денег, но есть прибыль, либо имеются  денежные средства, но отсутствует  прибыль.

Проанализируем  текущие денежные потоки на примере  нашего объекта исследования – ООО «Синема-Уссурийск».

           

Рис. 3. Движение денежных потоков на действующем предприятии 

      Проанализируем  изменения потока денежных средств  предприятия в течение 2008-2009 гг., таблица 2.1.

Таблица 2.1

Динамика  объема и структуры денежных средств ООО «Синема-Уссурийск».

 

Продолжение таблицы 2.1

           Анализируя данные таблицы 2.1 видим, что объем поступлений денежных средств в 2009 г. уменьшился на 8,1% или на 535 тыс. руб. Основные поступления денежных средств ООО – выручка от показа кинофильмов – 99,82% в 2009 г.

      Расход  денежных средств в 2009 г. составил 5800 тыс. руб., что на 422 тыс. руб. или на 6,8% меньше, чем в 2008 году. В структуре расхода денежных средств наибольший удельный вес занимают затраты на приобретение кинофильмов. Так в 2008 году эти расходы составили 4720 тыс. руб. или 75,8% от общей суммы расходов, а в 2009 г. соответственно 4244 тыс. руб. или 73, 17%, т.е. снижение составило 10,1%.

      В структуре расходов денежных средств  увеличились только расходы на оплату труда на 150 тыс. руб. или на 18,8%, а  их удельный вес возрос с 12,81 до 16,33%.

      В целом по текущей деятельности чистые денежные средства сократились с 400 тыс. руб. до 287 тыс. руб., т.е. на 28,2%.

      Предприятие в 2009 г. расширило свою финансовую деятельность. Однако если в 2008 г. был получен отрицательный чистый результат по этой деятельности в сумме 480 тыс. руб., то в 2009 г. – 297 тыс. руб. и также с минусом.

      В целом общее чистое уменьшение денежных средств в 2008 г. составляло 80 тыс. руб., а в 2009 г. – 10 тыс. руб., т.е. дефицит денежных средств сократился, хотя полностью не был ликвидирован.

      В «Отчете о движении денежных средств», форма №4, представляют данные непосредственно  вытекающие из записей по счетам бухгалтерского учета, таким, как 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и 55 «Специальные счета в банках».

     2.2 Вертикальный анализ  поступлений и расходования денежных  средств на исследуемом предприятии

 

На ООО  «Синема-Уссурийск» учетной политикой  предусмотрен прямой метод составления  отчета и соотвественно при анализе  ф. №4 был применен прямой метод анализа показателей.

      Проанализируем  также поступление и использование  денежных средств по кварталам 2009 г. Таблица 2.2. 

Таблица 2.2

Анализ  поступления и использования  денежных средств по кварталам 2009 г.