Анализ денежных средств

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1 Экономическая сущность денежных средств и потоков, значение и задачи их анализа

1.1 Денежные средства как экономическая категория, их роль в кругообороте средств организации. Понятие денежных потоков

1.2 Значение и задачи анализа денежных потоков

ГЛАВА 2 ЭКОНОМИКО-ФИНАНСОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РСКУП «Волковысское»

ГЛАВА 3 Анализ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ И ПУТИ ИХ ОПТИМИЗАЦИИ В РСКУП «ВОЛКОВЫССКОЕ»

3.1 Анализ динамики и структуры денежных потоков

3.2 Анализ платежеспособности РСКУП «Волковысское»

3.3 Оптимизация платежного оборота РСКУП «Волковысское»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Рыночные отношения предусматривают хозяйственные связи – это необходимое условие деятельности организаций, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которых одна организация выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое – их покупателем, потребителем, а значит и плательщиком.

Такая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

У организаций возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками организации, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Между организациями и учреждениями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между  организациями выступают соответствующие учреждения банков.

Отношения между банком и клиентом носят договорной характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям) или нескольких банках (по кредитным операциям).

Приумножение денежных средств, их  правильное  использование,  контроль  за их сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии организации. От успешности ее решения  во многом зависит платежеспособность  организации, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей  в бюджет. Бухгалтерский  учет денежных средств имеет важное значение  для правильной организации денежного обращения  расчетов и кредитования  в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Поэтому данная тема актуальна в настоящее время и требует дальнейшего тщательного изучения.

Рациональная организация контроля за состоянием наличных и безналичных расчетов способствует укреплению и соблюдению платежной дисциплины, выполнению обязательств перед поставщиками и заказчиками, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния организаций.

Цель курсовой работы состоит в том, чтобы на основании исследования литературных источников и практики работы РСКУП «Волковысское» произвести анализ денежных потоков.

Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:

исследовано понятие денежных средств, их место в кругообороте средств организации и сущность денежных потоков;

рассмотрено значение и задачи анализа денежных потоков;

проведен анализ динамики и структуры денежных потоков;

проанализирована платежеспособность РСКУП «Волковысское» на основе изучения денежных потоков;

проведена оптимизация платежного оборота РСКУП «Волковысское».

В данной курсовой работе объектом исследования является республиканское сельскохозяйственное коммунальное унитарное предприятие (РСКУП) «Волковысское». РСКУП «Волковысское» является государственным предприятием и находится в собственности Республики Беларусь.

Предметом исследования выступает методика проведения анализа денежных потоков на РСКУП «Волковысское».

Для написания дипломной работы применялись следующие методы: диалектический, описательный, аналитический, системный, познания.

Основным источником практического материала, использованного при написании курсовой работы, являются отчетные данные, бизнес-план, статистическая отчетность РСКУП «Волковысское».

Необходимо отметить, что рассматриваемая тема исследования освещена в литературе в достаточной степени. Фундаментальные исследования, направленные на рассмотрение экономического содержания и сущности денежных потоков, были проведены отечественными и зарубежными учеными. При написании курсовой работы были изучены нормативно-правовые акты, учебная литература, журнальные и газетные статьи, посвящённые данной проблеме.

Используемые методики в данной работе направлены на оценку финансового состояния предприятия, подготовку информации для принятия управленческих решений, разработку стратегии управления финансовым состоянием.

ГЛАВА 1

Экономическая сущность денежных средств и потоков, значение и задачи их анализа

1.1 Денежные средства как экономическая категория, их роль в кругообороте средств организации. Понятие денежных потоков

Деньги – экономическая категория, в которой проявляются и при участии которой строятся общественные отношения; деньги выступают в качестве самостоятельной формы меновой стоимости, средства обращения, платежа и накопления [9, с.9].

В современных условиях в повседневной жизни людей, в деятельности организаций, государственных и других органов, в различных сферах экономической деятельности деньги используются при:

определении цен и реализации товаров и услуг;

определении себестоимости продукции и величины прибыли;

оплате труда;

составлении и исполнении бюджетов;

осуществлении кредитных и расчетных операций;

осуществлении операций с ценными бумагами;

сбережении и накоплении в качестве средства;

оценке объема ресурсов, участвующих в процессе производства (основные и оборотные фонды) [9, с.9].

Сущность денег характеризуется их участием в:

осуществлении различных видов общественных отношений; сущность денег не может быть неизменной: она должна отражать развитие экономических отношений в обществе и изменения самих денег;

распределении валового национального продукта, в приобретении недвижимости, земли. Здесь проявление сущности неодинаково, так как различные возможности денег обусловлены разными социально-экономическими причинами;

определении цены, выражающих стоимость товаров. Изготовление товаров, оказание услуг, осуществляется людьми с помощью орудий труда, с использованием предметов труда. Произведенные товары обладают стоимостью, которая определяется совокупным объемом перенесенной стоимостью орудий и предметов труда и вновь созданной живым трудом стоимости [9, с.14].

Однако величина стоимости определенного товара, изготовленного отдельным товаропроизводителем, выражается ценой, зависящей не столько от индивидуальных затрат отдельного товаропроизводителя, сколько от существующего в обществе уровня затрат на изготовление тех или иных товаров. Поэтому при реализации товара его владелец может претендовать лишь на цену, обусловленную общественно необходимым уровнем затрат на изготовление определенного товара.

Это означает, что цена, определяемая в соответствии с общественно необходимым уровнем затрат на изготовление отдельных товаров, позволяет товаровладельцам претендовать на получение других товаров в сумме, равной стоимости произведенных товаров. Этому способствует соблюдение требования эквивалентности, осуществляемое с помощью денег. Последние также создают возможность регулирования отдельных товаров и приобретения (покупке) лишь определенной части общественного продукта. Деньги являются всеобщим товарным эквивалентом.

Кроме того, сущность денег характеризуется тем, что они:

служат средством всеобщей обмениваемости на товары, недвижимость, произведения искусства, драгоценности. Эта особенность денег становится заметной при сравнении с непосредственным обменом товаров (бартером). Дело в том, что отдельные товары также способны обмениваться на другие на условиях бартера. Однако, как уже отмечалось подобные возможности обмена ограничены рамками взаимной потребности и соблюдением требования эквивалентности таких операций. Только деньгам присуще свойство всеобщей непосредственной обмениваемости на товары и другие ценности. В различных социально-экономических условиях проявление данного свойства денег меняется. Если при административно-командной модели экономики возможности непосредственной обмениваемости денег на товары были ограничены, то при переходе к рыночной экономике такие возможности существенно расширились, значение денег в обменных операциях повысилось. Изменения были обусловлены различиями характера товарно-денежных отношений и сфер их применил;

улучшают условия сохранения стоимости. При сохранении стоимости в деньгах, а не в товарах уменьшаются издержки хранения и предотвращается порча, поэтому и предпочтительнее сохранять стоимость в деньгах [9, с.15-16].

В современных условиях денежные знаки и деньги безналичного оборота не обладают собственной стоимостью, но сохраняется возможность применения их в качестве меновой стоимости. Это свидетельствует о том, что деньги все больше отличаются от товара и превратились в самостоятельную экономическую категорию с сохранением некоторых свойств, придающих им сходство с товаром.

Общественное производство невозможно представить без денег. Производство товаров, выполнение работ, оказание услуг сопровождается движением денег. В результате этого деньги являются элементом воспроизводственного процесса. Они либо стимулируют экономический рост, либо дестабилизируют все экономические процессы, например, в условиях высокой инфляции.

Организация не может существовать без денег. Они ей нужны для осуществления эффективной деятельности: закупок сырья, необходимого для производства; выплаты заработной платы работникам; уплаты налогов; реорганизации производства и восстановления основных фондов; проведения научных исследований и продвижения товаров на рынке.

Денежные средства организации находятся в непрерывном движении в наличной или безналичной формах в сфере обращения и платежа и участвуют в денежном обращении.

Любая организация совершает денежные расчеты как покупатель и как продавец, рассчитывается с бюджетом и банком, осуществляет также денежные расчеты с рабочими и служащими. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот, являющийся частью денежного оборота. Значительная часть платежного оборота организаций осуществляется безналичным путем, то есть совершением записей (проводок) по счета в банках Наличные деньги применяются в платежном обороте прежде всего населением, а также субъектами хозяйствования при расчетах незначительными суммами.

Денежные отношения – это довольно сложная система, которая отражает различные стороны воспроизводственного процесса. Это обусловлено тем, что все созданные продукты и оказываемые услуги, предназначенные для личного или производственного потребления и принимающие товарную или нетоварную форму, реализуются за соответствующую сумму денег. С помощью их осуществляется формирование и распределение доходов, в том числе стоимости прибавочного продукта, а также кредитное перераспределение временно высвобождающихся денежных средств.

Возникающие при этом денежные отношения непосредственно между субъектами хозяйствования, между субъектами хозяйствования и государством, между субъектами хозяйствования и их работниками, между населением и государством, а также между отдельными гражданами завершаются денежными расчетами в безналичной форме и наличными деньгами [23,  с. 50].

Следовательно, денежный оборот опосредует обращение и обмен всего совокупного общественного продукта, т.е. кругооборот капитала или движение товаров, услуг, выполнение работ. В нем отражаются все расчеты между организациями, объединениями, организациями, учреждениями, а также между ними и государством: между организациями и их работниками, населением и государством, отдельными гражданами. В сфере этого оборота формируется определенные экономические отношения между всеми его участниками. Банк выступает посредником в этих отношениях, организуя сбор, сохранение, движение и возврат денежных средств.

Денежное обращение состоит из наличного и безналичного денежного оборота. Принципиальная особенность денежного обращения современных развитых государств состоит в практически полном отсутствии разделения наличного и безналичного оборота. Это означает, что наличные и безналичные деньги имеют одинаковую покупательную силу, а переход денег из одной формы в другую обусловлен реальными потребностями субъектов хозяйствования. Характерно, что в условиях высокого уровня развития безналичных расчетов использование банкнот даже для незначительных платежей практически исключено в связи с расходами на инкассацию, риском ограбления. При этом не существует проблема перелива денег из безналичной формы в наличную, поскольку через изменение цен, процентных ставок и валютного курса балансируется совокупная денежная масса и масса товаров, услуг и инвестиционных возможностей, включая внешнеэкономические связи. Единство безналичного и наличного денежного оборота обеспечивается созданием условий для недопущения свободного хождения иностранной валюты во внутреннем платежном обороте.