Анализ показателей рентабельности

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9  

Товарная продукция 

тыс. руб. 

16830 

32525 

49026 

+15695 

193,30 

+16501 

150,70  

Себестоимость товарной продукции 

тыс. руб. 

15738 

31872 

47512 

+16134 

202,52 

+15640 

149,07  

Затраты на1 рубль  товарной продукции 

коп. 

93,5 

98,0 

96,91 

+4,5 

104,81 

-1,09 

98,90  

Выручка от реализации продукции 

тыс. руб. 

20502 

36107 

52334 

+15605 

176,11 

+16227 

144,90  

Себестоимость реализации продукции тыс. 

руб. 

19072 

33759 

50824 

+14687 

177,01 

+17065 

150,50 

Прибыль от

реализации готовой 

продукции тыс. 

руб. 

1430 

2348 

1510 

+918 

164,20 

-838 

64,30  

Балансовая прибыль тыс. 

руб. 

1116 

1815 

766 

+699 

162,63 

-1049 

42,20  

Фонд оплаты труда тыс. 

руб. 

3016,8 

7227,0 

11099 

+4210,2 

239,56 

+3872 

153,60  

Среднесписочная численность  промышленно-производственного персонала 

чел. 

270 

268 

280 

-2 

99,26 

+12 

104,50  

Среднемесячная зарплата 

руб. 

931,0 

2247 

3303 

+1316 

241,35 

+1056 

147,0  

Производительность  труда 

тыс. руб./чел. 

62,30 

121,36 

175,09 

+59,06 

194,80 

+53,73 

144,3 

Среднегодовая стоимость  основных

производственных 

фондов тыс. 

руб. 

23671 

20578 

19547 

-3092 

87,0 

-1031 

94,99 

Рентабельность 

реализованной продукции 

% 

7,5 

7,0 

2,97 

-0,5 

93,33 

-4,03 

42,40  

Рентабельность товарной продукции 

% 

6,94 

2,05 

3,2 

-4,89 

29,54 

+1,15 

156,10  

Рентабельность общая 

% 

7,1 

5,7 

1,56 

-1,4 

80,28 

-4,14 

27,37  

Фондоотдача 

Доли 

0,71 

1,58 

2,51 

+2,29 

233,0 

+70,93 

158,90  

Фондоемкость 

Доли 

1,41 

0,63 

0,4 

-0,78 

45,0 

-0,23 

63,49  

Фондовооруженность 

Доли 

87,67 

76,78 

71,9 

-10,89 

87,58 

-4,88 

93,60  
 

Из данных таблицы 2.1. видно, что в 2003 году по сравнению  с 2004 годом значения основных технико-экономических  показателей, характеризующих деятельность предприятия, улучшилось. В 2004 году положение  предприятия по сравнению с 2003 годом - ухудшилось. Объем товарной продукции  увеличился на 93,3 % (15695 тыс. рублей) в 2003 году по сравнению с 2004 годом, а в 2004г. по сравнению с 2003г. - на 50,7% (16501 тыс. рублей). Затраты на 1 рубль товарной продукции растут в 2003году по сравнению  с 2004 годом на 4,81% за счет увеличения переменных и постоянных затрат, рост последних связан с затратами  на ремонт оборудования, а в 2004г. по сравнению с 2003 годом они уменьшаются  на 1,1%. Выручка то реализации неуклонно  растет, что связано с увеличением  объемов реализации. Рост себестоимости  связан с увеличением объемов  производства и ростом цен на основное сырье каучук, повышением среднегодовой  заработной платы одного работающего. Прибыль от реализации готовой продукции  в 2003 году по сравнению с2004 годом  увеличилась на 64,2% и составила 2348 тыс. рублей, а в 2004году она снизилась  до 1510 тыс. рублей и снижение составило 35,7%. Аналогичная ситуация сложилась  с балансовой прибылью, которая в 2003 году увеличилась на 62,63% по сравнению  с2004 годом. В 2004 году по сравнению с  предыдущим годом она снизилась  на 57,8% за счет сокращения прибыли от реализации продукции и роста  себестоимости продукции, большая  часть из которой составляет низкорентабельная. Если рассматривать Фонд оплаты труда  в 2003 году по сравнению с 2004 годом  он увеличился на 139,56% и составил 7227 рублей, в 2004 году - на 53,6% по сравнению  с2003 годом. Это связано с колебаниями  численности и ростом зарплаты одного работающего. Численность промышленно-производственного  персонала (ППП) в 2003 году по сравнению  с 2004 годом снизилась на 0,74% и составила 268 человек, а в 2004 году по сравнению  с 2003 годом увеличилась на 12 человек  или 4,5%. В 2003 году по сравнению с 2004 годом  произошло увеличение производительности труда на 94,8%, в 2004 году по сравнению с 2003 годом - на 44,3%. На это повлияло изменение численности промышленно - производственного персонала и выручки от реализации. Величина ОПФ в 2003 году по сравнению с 2004 годом снизилась на 13%, что составило 20578 тыс. руб., а в 2004 году по сравнению с 2003 годом - на 5,01% и составила 19547 тыс. рублей. Это можно назвать следствием сильной изношенности и малого обновления оборудования на заводе. Общая рентабельность с каждым годом снижается, что свидетельствует о меньшей эффективности работы предприятия, что в свою очередь является следствием снижения рентабельности реализованной продукции. То есть на каждый вложенный рубль приходится все меньше прибыли. Наилучший показатель фондоотдачи наблюдается в 2003 году, по сравнению с 2004 годом произошло увеличение на 123%, а в 2004 году по сравнению с 2003 годом - на 58,9%. Фондоемкость в 2004 году достигла своей наименьшей величины, а в 2003 г. производство было наиболее фондоемким. Фондовооруженность в 2003 году по сравнению с 2004 годом уменьшилась на 12%, что составило в долях 76,78 соответственно, а в 2004 году по сравнению с 2003 годом - на 6,4%.

Из всего выше изложенного можно сделать вывод, что за последние три года деятельности ОАО «АзРТИ» наиболее успешно  предприятие проработало в 2003 году.

2.3 Анализ показателей  рентабельности предприятия

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта  с наличными или использованными  ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как  инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Показатели рентабельности можно объединить в несколько  групп:

показатели, характеризующие  рентабельность (окупаемость) издержек производства и инвестиционных проектов;

показатели, характеризующие  рентабельность продаж;

показатели, характеризующие  доходность капитала и его частей.

Все эти показатели могут рассчитываться на основе балансовой прибыли, прибыли от реализации продукции  и чистой прибыли.

Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек) исчисляется путем отношения  валовой (Прп) или чистой прибыли (ЧП) к сумме затрат по реализованной  или произведенной продукции (И):

, или (3)

Она показывает, сколько  предприятие имеет прибыли с  каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться в целом по предприятию, отдельным  его подразделениям и видам продукции.

Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг  или чистой прибыли на сумму полученной выручки (ВР). Характеризует эффективность  предпринимательской деятельности: показывает, сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Широкое применение этот показатель получил в рыночной экономике. Рассчитывается в целом по предприятию и отдельным видам продукции.

, или (3.5)

В процессе анализа  следует изучить динамику перечисленных  показателей рентабельности, выполнение плана по их уровню и провести межхозяйственные сравнения с предприятиями-конкурентами.

Уровень рентабельности производственной деятельности (окупаемость  затрат), исчисленный в целом по предприятию, зависит от трех основных факторов первого порядка: изменения  структуры реализованной продукции, ее себестоимости и средних цен  реализации.

Факторная модель этого  показателя имеет вид:

(4)

где

R- Уровень рентабельности  производственной предприятия

П- прибыль от реализации продукции

VPПобщ- объем резерв  роста прибыли от реализации  продукции

УДi- удельный весь i-видов  продукции

Цi- средних цена реализации i-видов продукции

Сi- себестоимости i-видов  продукции

Составим таблицу, в которой покажем влияние  каждого фактора на изменение  уровня рентабельности (табл.2.2).

Таблица 2.2

Расчет влияния  факторов на изменение уровня рентабельности производственной деятельности в отчетном году по сравнению с предыдущим 

Показатель 

Условия расчета 

Порядок расчета 

Уровень рентабельности, %.  

выручка, тыс. руб. 

Себестоимость продукции, тыс. руб.    

База 

36107 

33759 

(В01-С01)/С01 

7%  

Усл 

52334 

33759 

(В02-С01)/С01 

55%  

Отчет 

52334 

50824 

(В02-С02)/С02 

2,97%  
 

1. Изменение уровня  рентабельности за счет изменения  объема реализованной продукции:

Rvрп = Rусл - Rбаз  = 55% - 7% = 48%.

2. Изменение уровня  рентабельности за счет изменения  себестоимости продукции:

Rс = Rотч - Rусл  = 2,97% - 55% = - 52,03%.

3. Общее изменение  уровня рентабельности:

R = Rотч - Rбаз = 2,97% - 7% = -4,03%.1

Тот же результат  можно получить как сумму изменений  за счет влияния каждого фактора:

R = 48 - 52,03 = -4,03 %

Полученные результаты свидетельствуют о том, что уменьшение уровня рентабельности произошло в  связи с повышением себестоимости  продукции. При увеличении себестоимости  продукции с 33759 тыс. руб. до 50824 тыс. руб. рентабельность уменьшилась на 52,03%.

Рост выручки реализованной  продукции на 16227 тыс. руб. вызвал увеличение уровня рентабельности на 48%.

В итоге общее  изменение уровня рентабельности в 2002 г. по сравнению с 2001 г. составило -4,03%. Т.е. с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции, предприятие стало получать прибыли  на 4,03 коп. меньше в отчетном году по сравнению с предыдущим.