Анализ эффективности использования трудовых ресурсов в ВЭС

 

В 2009 г. фактический размер средств, направляемых на потребление по сравнению с планом увеличился на 196,7 млн. руб. или на 0,93%, в 2010 г. фактический размер средств, направляемых на потребление по сравнению с планом увеличился на 196,4 млн. руб. или на 0,92%. Наибольший удельный вес в составе средств, использованных на потребление, как в 2009, так и в 2010 г. занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции. В 2009 г. доля фонда оплаты труда фактически на 0,08% меньше по сравнению с планом. В 2010 г. наблюдается аналогичная ситуация: доля фонда оплаты труда фактически на 0,11% меньше по сравнению с планом.

Приступая к анализу использования  фонда заработной платы, включаемого  в себестоимость продукции, в  первую очередь рассчитаем абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой. Абсолютное отклонение рассчитаем по формуле 1.14:

 

 

В 2009 г. фактическая величина фонда заработной платы (далее ФЗП) увеличилась по сравнению с плановой на 160,2 млн. руб. или на 0,83%; а в 2010 г. фактическая величина ФЗП увеличилась на 154,6 млн. руб. или на 0,80% по сравнению с плановой величиной.

Так как абсолютное отклонение не характеризует использование ФЗП, рассчитаем относительное отклонение   фактической его величины от плановой. Относительное отклонение рассчитаем по формуле 1.15

 

 

Проанализируем причины  изменения повременного  ФЗП в 2009 и 2010 гг. Исходные данные представлены в таблице 2.25 и 2.26 соответственно.

 

Таблица 2.25 – Исходные данные для анализа повременного ФЗП за 2009 г.

Показатель	План	Факт	Отклонение
Среднесписочная численность  рабочих - повременщиков	773	765	-8
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем  за год	226	221,1	-4,9
Средняя продолжительность  рабочей смены, ч	7,96	7,96	-
Фонд повременной оплаты труда, млн. руб.	11539,68	11640,8	+101,12
Зарплата 1 работника, тыс. руб:
среднегодовая	14928,435	15216,732	+288,297
среднедневная	66,055	68,823	+2,768
среднечасовая	8,298	8,646	+0,348

 

Таблица 2.26 – Исходные данные для анализа повременного ФЗП за 2010 г.

Показатель	План	Факт	Отклонение
Среднесписочная численность  рабочих - повременщиков	765	733	-32
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем  за год	227	222,07	-4,93
Средняя продолжительность  рабочей смены, ч	7,96	7,96	-
Фонд повременной оплаты труда, млн. руб.	12040,896	12103,502	+62,606
Зарплата 1 работника, тыс. руб:
среднегодовая	15739,733	16512,281	+772,548
среднедневная	69,338	74,356	+5,018
среднечасовая	8,711	9,341	+0,63

 

Анализ проводим способом абсолютных разниц:

• за счет изменения численности рассчитаем по формуле 1.20:

 

 

• за счет изменения количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год по формуле 1.21:

 

 

• так как средняя продолжительность рабочей смены не изменилась, то и влияния на ФЗП она не оказала;
• за счет изменения среднечасовой заработной платы 1 работника по формуле 1.23:

 

 

Таким образом, в 2009 г. перерасход повременного фонда заработной платы  составил 101,12 млн. руб. или 0,88%, в 2010 г. перерасход составил 62,606 млн. руб. или 0,52%. Перерасход произошел за счет повышения среднечасовой заработной платы. Рост среднечасовой заработной платы обусловлен повышением тарифных ставок и инфляцией. За счет данного фактора ФЗП в 2009 г. увеличился на 468,535 млн. руб., а в 2010 – на 816,296 млн. руб. Сокращение численности, а также количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год сэкономили ФЗП в 2009 г. на 119,422 и 247,596 млн. руб. соответственно, а в 2010 г. – на 503,682 и 250,571 млн. руб. соответственно. Из написанного выше можно сделать вывод, что ситуация в 2010 г. мало чем изменилась по сравнению с 2009г. Однако положительная тенденция все же существует, т.к. перерасход ФЗП в 2010 г. сократился на 0,36%.

 Проведем анализ ФЗП управленческого персонала, который зависит от численности данной категории персонала и среднегодовой заработной платы. Анализ будем проводить способом абсолютных разниц. Определим влияние факторов на ФЗП:

• за счет изменения численности по формуле 1.24:

 

 

• за счет изменения среднегодовой заработной платы по формуле 1.25:

 

 

За счет сокращения численности  как в 2009, так и в 2010 гг. мы наблюдаем  экономию ФЗП управленческого персонала  на 48,846 и 259,358 млн. руб. соответственно. В 2009 г. за счет увеличения должностных окладов ФЗП увеличился на 107,672 млн. руб. Однако в 2010 г. размер должностных окладов был снижен, в результате чего произошла экономия ФЗП на 167,508 млн. руб.

Проанализируем данные о  среднем заработке работников. Расчет влияния факторов на средний заработок  работников так же будем определять способом абсолютных разниц. Решение  сведем в таблицу 2.27.

 

 

 

 

 

Таблица 2.27 – Анализ уровня оплаты труда

Год	Количество отработанных дней 1 рабочим		Средняя продолжи-тельность  рабочей смены, ч		Среднечасовая зарплата, тыс. руб		Среднегодовая зарплата, млн. руб.		Отклонение от плановой среднегодовой  зарплаты рабочего, млн. руб
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	всего	в том числе за счет изменения
										коли-чества отрабо-танных дней	продол-житель-ности смены	сред-неча-совой зарпла-ты
2009	226	221,1	7,96	7,96	8,298	8,646	14928,435	15216,732	+288,297	-323,655	-	612,465
2010	227	222,07	7,96	7,96	8,711	9,341	15739,733	16512,281	+772,548	-341,844	-	11136,637

 

Таким образом, в 2009 г. фактическая среднегодовая заработная плата увеличилась по сравнению с плановым уровнем на 288,297 млн. руб. или на 1,93%. Данный рост был обусловлен ростом среднечасовой зарплаты, в результате чего среднегодовая заработная плата увеличилась на 612,465 млн. руб. Отрицательное влияние на среднегодовую заработную плату оказало количество отработанных дней 1 работником, в результате чего среднегодовая зарплата уменьшилась на 323,655 млн. руб. В 2010 г. фактический уровень среднегодовой зарплаты увеличился на 772,548 млн. руб. или на 4,91%. Данное изменение было обусловлено ростом среднечасовой зарплаты на 11136,637 млн. руб.,  а также  

сокращением количества отработанных дней 1 работником, в результате чего среднегодовая зарплата снизилась  на 341,844 млн. руб.

Установим соответствие между  темпами роста средней заработной платы и производительностью  труда. Для этого рассчитаем индекс средней заработной платы по формуле  1.27 и индекс производительности труда по формуле 1.28:

 

 

 

 

 

В 2009 г. темп роста средней  заработной платы опережал темп роста  производительности труда.  Данное явление характеризует деятельность предприятия не с лучшей стороны. Однако в 2010 г. ситуация изменилась и  темп роста производительности труда  стал превышать темп роста средней  заработной платы. Определим коэффициент опережения по формуле 1.29:

 

Рассчитаем сумму экономии или перерасхода ФЗП по формуле 1.30:

 

 

В связи с изменением соотношений  между темпами роста производительности труда и темпами роста средней  заработной платы в 2009 г. сумма перерасхода  по ФЗП составила 950,637 млн. руб. В 2010 г. более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста средней заработной платы  позволили сэкономить по ФЗП 1710,472 млн. руб.

Учтем индекс роста цен  на потребительские товары и услуги и рассчитаем изменение реальной заработной платы работников по формуле 1.31:

в 2009 г.:

 

в 2010 г.:

 

Таким образом, реальная заработная плата работников Витебских электросетей как в 2009, так и в 2010 гг. уменьшилась на 10% и 4,4% соответственно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

 

В Витебских электросетях трудовые ресурсы используются не достаточно эффективно. Для улучшения использования  трудовых ресурсов необходимо разработать  мероприятия по улучшению использования  рабочего времени. Особое внимание необходимо уделить:

- упорядочению практики  предоставления кратковременных  административных отпусков без  сохранения содержания, так как  эти отпуска нередко даются  без серьезных намерений;

- изучению каждого случая  нарушений трудовой дисциплины  с целью ее укрепления, используя  для этого не только административные  меры, но и формы как морального, так и материального воздействия  на ее нарушителей; 

- тщательному изучению (по  листкам нетрудоспособности) характера  заболеваемости у отдельных групп  работающих и разработке на  этой основе профилактических  мероприятий (например, по улучшению  охраны труда и технике безопасности, организации диетического питания  и др.), обеспечивающих снижение  заболеваемости.

Особое внимание следует  уделять и организации производства и труда, так как соблюдение принципов  рациональной организации производственного  процесса является основой нормального  ведения финансово- хозяйственной  деятельности с наиболее благоприятными экономическими показателями.

Основными мероприятиями  рациональной организации производства и труда являются: разделение труда  и расстановка работников на производстве; организация рабочих мест и их обслуживание; внедрение рациональных трудовых процессов; создание благоприятной  трудовой обстановки; организация заработной платы и материального стимулирования; организация производственного  обучения; охрана труда и техника  безопасности.

Таким образом, главными направлениями  повышения эффективности использования  трудовых ресурсов являются: повышение  производительности труда; сокращение потерь рабочего времени; рациональная организация труда; материальная заинтересованность работников; подготовка кадров на предприятии; социальное развитие трудового коллектива.

Так как производительность труда является одним из главных  показателей, необходимо вести работу по сокращению потерь рабочего времени. Следует упорядочить систему предоставления отпусков без сохранения заработной платы, ликвидировать прогулы, сокращать потери, связанные с болезнями. Особое внимание необходимо уделить ликвидированию прогулов из – за нарушения трудовой дисциплины, а также ликвидированию случаев появления на рабочем месте в состоянии алкогольного опьянения, поскольку за анализируемый период времени количество данных случаев не сократилось.

Поскольку прогнозирование  повышения производительности труда, как правило, проводится через экономию численности ППП, то с целью единства методики учета и анализа необходимо проводить оценку изменения производительности труда через экономию численности  в связи с изменением каждого  фактора и влияния его на производительность труда.

Систему подготовки кадров правомерно рассматривать как мощное средство мотивации к труду, реализующее  потенциал профессионального развития, а следовательно должностного и  социального роста, повышения материальной обеспеченности. В свою очередь эта система включает в себя конкретные механизмы развития интереса работников к повышению квалификации. Необходимо проводить аттестацию кадров. Правомерность внедрения такого мероприятия основывается на том, что оно оказывает непосредственное влияние на организацию труда, а следовательно и на его результаты.