Анализ и диагностика финасово-хозяйственной деятельности организации

 

     Выручка.

     За  период 2004 - 2005год произошло увеличение выручки на 22690 тыс.р., темп роста составил 205,3 %.

     За период 2005-2006 г.выручка увеличилась на 184963 тыс. р., темп роста

составил 518,2%. Увеличение выручки свидетельствует о том, что компания

 развивается,  наращивает объем производства.

     Себестоимость.

     Так как организация наращивает объемы производства, то, соответственно, увеличивается себестоимость: в 2005 году себестоимость выросла на 21379 тыс.р.по сравнению с 2004 годом, темп роста составил 198,9% ; в 2006 году по сравнению с 2005 годом себестоимость увеличилась на 135879 тыс.р., темп роста равен 416,0 %

     Положительным моментом является то, что темпы роста выручки за период с 2004 по 2006 годы опережают темпы роста себестоимости.

     Прибыль от продаж

     За  период с 2004 по 2005 годы прибыль увеличилась  на 1311 тыс.р., т.е. в 15,59 раз; за период с 2005 по 2006 годы – на 49090 тыс.р., т.е. в 40,8 раз.

     Численность и среднемесячная выработка

     За  период с 2004 по 2005 годы темп роста численности  опережает темпы роста объемов  работ, что привело к снижению выработки на одного работника на 23,5% и выработки на одного рабочего на 62,3%, за период же с 2005 по 2006 годы темпы роста объемов работ опережает темп роста численности, что привело к увеличению выработки на одного работника на 217% и выработки одного рабочего на 198,9%.

     Среднемесячная  заработная плата

     За  период с 2004 по 2005 год наблюдалось  опережение роста заработной платы по сравнению с ростом производительности труда, т.е. темп прироста производительности труда составил 23,5%, а заработной платы – 101,1%, за период же с 2005 по 2006 годы рост производительности труда стал превосходить рост заработной платы: темп прироста заработной платы составил 53%, а производительности – 217%., что является положительным моментом. 

     Средняя валюта баланса 

     Рост  объемов производства в 2005 году по сравнению  с 2004 годом достигнут за счет более высокого привлечения капиталов, так имущество организации увеличилось в 2005 году в 4 раза, а объемы работ – в 2 раза, что является отрицательным моментом. В 2006 году по сравнению с 2005 годом рост объемов производства увеличился в 5 раз, а имущество – в 4,7 раз, т.е. наблюдается практически равенство.

     В целом можно заключить, что по основным показателям более продуктивным был 2006 год по сравнению с 2004 и 2005 годом. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3 ОЦЕНКА ИМУЩЕСТВЕННОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

     Для оценки имущественного положения организации  проводится горизонтальный и вертикальный анализ статей бухгалтерского баланса.

     Анализ  бухгалтерского баланса представляет собой изучение абсолютных и относительных  показателей. Определяется имущественный состав организации, финансовые вложения, источники формирования собственного капитала, определяются размеры и источники заемных средств.

     Горизонтальный (временной) анализ баланса – сравнение каждой статьи баланса с предыдущим периодом. Наиболее распространенными методами горизонтального анализа баланса является простое сравнение его статей и анализ их изменений, в сравнении с изменениями этих статей в другие временные периоды.

     Вертикальный (структурный) анализ баланса – определение  структуры валюты баланса с выявлением влияния каждой статьи баланса на результат в целом.

     Для проведения анализа и оценки изменения  структуры отдельных статей актива и пассива баланса организации  составим аналитические таблицы. В  них зафиксируем основные статьи баланса за исследуемый и предыдущие годы, их удельный вес в общей сумме активов, относительный прирост по этим статьям.

     Горизонтальный  анализ проведем в таблице 3.1.

     Таблица 3.1 – Горизонтальный анализ баланса, тыс.р.

 

Вертикальный  анализ баланса проведем в таблице 3.2

     Таблица 3.2 – Вертикальный анализ баланса, %

 

     В 2004 и 2005годах наибольшую долю в имуществе организации составляют краткосрочные обязательства. В 2006 году наибольшую долю составляют оборотные активы. Рост внеоборотных активов из года в год значительный, организации в данном случае необходимо наращивать производственную мощность, однако у организации пока не достаточно собственных средств на развитие. Имущество организации постепенно увеличивается за счет наращивания денежных средств и запасов, что

является  позитивным в финансово-хозяйственной деятельности организации.

     Положительным является то, что собственный капитал  организации растет за счет прибыли  и его доля в формировании активов  увеличивается.

     Отрицательным моментом является то, что доля долговременных пассивов значительно меньше доли краткосрочных обязательств, что усиливает финансовую напряженность в организации.

     В целом можно сделать вывод, что  имущественное положение организации  является удовлетворительным, обеспечивающее устойчивое функционирование организации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     4 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

     Ликвидность – это способность активов  организации трансформироваться в  денежные средства.

      Степень ликвидности – продолжительность  времени, в течение которого эта  трансформация может быть осуществлена, то есть ликвидность активов – величина кратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Чем меньше требуется времени, чтобы данный вид активов приобрел денежную форму, тем выше ликвидность.

      Признаком, свидетельствующим об ухудшении ликвидности, является увеличение иммобилизации собственных оборотных средств, проявляющейся в увеличении неликвидов, просроченной дебиторской задолженности. О неплатежеспособности свидетельствует, как правило, наличие других «больных» статей в отчетности: «убытки», «кредиты и займы, не погашенные в срок», «просроченная кредиторская задолженность», «векселя выданы, просроченные».

      Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности  и расположенных по степени их убывания ликвидности с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными и расположенные в порядке возрастания сроков. Для определения ликвидности баланса сопоставляются итоги приведенных групп по активу и пассиву. Оптимальное соотношение неравенств:

      А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4≤ П4

      А1 = денежные средства и  Краткосрочные финансовые вложения( сумма строк 250 и 260 баланса)

      П1 = прочие пассивы, ссуды, займы и задолженности, не погашенные в срок(сумма строк 620, 670)

      А2 = расчеты и прочие оборотные активы(сумма  строк 230, 240, 270)

      П2 = займы и кредиты(строка 610)

      А3 = запасы и затраты (сумма строка 210 и 220) 

      П3 = долгосрочные кредиты и займы (строка 590)

      А4 = внеоборотные активы (итог Ι раздела)

      П4 = источники собственных средств (итог ΙΙΙ раздела)

      Ликвидность может быть оценена и по относительным  показателям:

- коэффициент  абсолютной ликвидности К_ла является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств: 

              К_ла =( ДС+ КФВ)/ КрКрЗ,                                                                      (4.1)

                                    

где ДС – денежные средства ( 260 строка баланса),

      КФВ – краткосрочные финансовые  вложения ( 250 строка баланса),

      КрКрЗ – краткосрочная кредиторская  задолженность ( 620 строка баланса).

- коэффициент  быстрой ликвидности К_бл показывает, какую часть кредиторской задолженности организация может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, дебиторской задолженности: 

              К_бл =( ДС+ КФВ+ ДЗ + ПРОА)/ (КрКрЗ+ КрКрБ),                            (4.2) 

где ДЗ – дебиторская задолженность, тыс.р.( 240 строка),

     ПРОА  – прочие оборотные активы, тыс.р. (270 строка),

     КрКрБ  – краткосрочные кредиты банка, тыс.р.( 610 строка).

Нормальным уровнем  считается коэффициент, равный 0,7 – 1,0, что характеризует платежеспособность организации на перспективу в 15-30 дней.