Анализ и диагностика финасово-хозяйственной деятельности организации

Где А_р – суммарная стоимость основных средств, сырья, незавершенного производства, тыс.р.

9. Доля  краткосрочной кредиторской задолженности в валюте баланса, %

                                      Доля = КрКрЗ*100/ВБ,                                                 (6.9)

10. Коэффициент  обеспеченности запасов и затрат

                                    К_о = СОС/ ЗЗ,                                                                 (6.10)

где ЗЗ – запасы, затраты, тыс.р.

Анализ  финансовой устойчивости представлен  в таблице 6.2

Таблица 6.2 – Анализ финансовой устойчивости, тыс.р.

 

     Таблицы 6.2  показывает значительную зависимость  организации от заемного капитала (превышение над нормативом составляет практически 50 %). Однако с развитием организации эта зависимость имеет тенденцию к постепенному снижению. Также можно отметить значительное превышение заемного капитала над собственным, но это превышение постепенно приближается к нормативному значению (2006 год).

     Коэффициент устойчивого финансирования также  не соответствует  нормативному значению, отмечается слабая тенденция роста  этого показателя.

Согласно  проанализированным показателям можно  сказать, что организация находится в значительной финансовой зависимости.

     У данной организации реальная стоимость  имущества не входит в пределы  рекомендуемой нормы, и она имеет  тенденцию к значительному снижению, что говорит о том, что у организации нет потенциала для достижения устойчивого финансового состояния. Также велика доля краткосрочной кредиторской задолженности в валюте баланса.

     В дополнение к оценке финансовой устойчивости организации по относительным показателям  определим финансовую устойчивость по абсолютным показателям. Абсолютные (количественные) показатели финансовой устойчивости характеризует степень обеспеченности запасов и затрат собственными источниками их формирования, наличием долгосрочных источников формирования, а также общей величиной основных (нормальных) источников их формирования. Результаты расчета приведен в таблице 6.3.

Таблица 6.3 – Абсолютные показатели финансового  состояния ООО НПП

                        «Связькомплекс», тыс.р.  

 

      Оценка  финансовой устойчивости (показатель 7) определяется путем сравнения  указанных ниже строк. Если неравенство  неверно, то ставится единица, в противном  случае – ноль.

Первое значение в скобках – производится сравнение строк второй и первой:

2строка > 1 строки,

Второе  значение – строки (2+3) > 1строки,

2004 год: (-943+0) > 1978 – неверно,

2005 год: (-1241 + 0) >11212 – неверно,

2006 год: (16944+0) > 3753 – верно,

Третье  значение – строка 6 > строки 1

Анализируя  показатели данной таблицы можно  сделать вывод, что наиболее тяжелыми для организации были 2004 и 2005 года. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     7 ОЦЕНКА ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

     Деловая активность является комплексной и  динамичной характеристикой предпринимательской деятельности и эффективности использования ресурсов. Уровни деловой активности конкретной организации отражают этапы ее жизнедеятельности (зарождение, развитие, подъем, спад, кризис, депрессия) и показывают степень адаптации к быстроменяющимся рыночным условиям, качество управления.

      Деловую активность можно охарактеризовать как мотивированный  макро- и микроуровнем управления процесс устойчивой хозяйственной деятельности организаций, направленный на обеспечение ее положительной динамики, увеличение трудовой занятости и эффективное использование ресурсов в целях достижения рыночной конкурентоспособности. Деловая активность выражает эффективность использования материальных, трудовых, финансовых и других ресурсов по всем бизнес-линиям деятельности и характеризует качество управления, возможности экономического роста и достаточность капитала организации. 

      Основополагающее  влияние на деловую активность хозяйствующих  субъектов оказывают макроэкономические факторы, под воздействием которых может формироваться либо благоприятный «предпринимательский климат», стимулирующий условия для активного поведения хозяйствующего субъекта, либо наоборот – предпосылки к свертыванию и затуханию деловой активности. Достаточно высокую значимость имеют также и факторы внутреннего характера, в принципе подконтрольные руководству организаций: совершенствование договорной работы, улучшения образования в области менеджмента, бизнеса и планирования, расширение возможностей получения информации в области маркетинга и др.

      Об  эффективности использования организацией своих средств судят по показателям  деловой активности. Эти показатели еще называют показателями оценки активов, коэффициентами эффективности использования активов или коэффициентами управлениями активами, а также показателями оценки результатов хозяйственной деятельности, объедини с показателями рентабельности.

      Показатели  деловой активности позволяют оценить  и финансовое положение организации  сточки зрения платежеспособности:

      - как быстро средств могут превращаться в наличность;

      - коков производственный потенциал  организации;

      - эффективно ли используются собственный  капитал и трудовые ресурсы;

      - как использует организация свои  активы для получения доходов  и прибыли, например: как быстро  дебиторская задолженность превращается в наличность, каков возраст запасов.

      Показатели  деловой активности характеризуют  эффективность использования организацией своих совокупных активов. Они показывают, какой объем выручки обеспечивает каждый рубль активов, как быстро активы оборачиваются в процессе деятельности организации.

      Значение  анализа деловой активности заключается  в формировании экономически обоснованной оценки эффективности и интенсивности использования ресурсов организации и в выявлении резервов их повышения.

      Такой анализ проводится по системе относительных показателей. Определяются и оцениваются две группы показателей:

      1) коэффициенты (проценты) рентабельности характеризуют эффективность, финансовую результативность, прибыльность, деятельности строительной организации;

      2) коэффициенты, характеризующие валовые результаты деятельности строительной организации применяются для оценки деловой активности, рассчитываются по выручке.

     Показатели  деловой активности:

1. Оборачиваемость  активов показывает количество  оборотов совокупных активов

                                                          К_об.ак.= В_р /ВБ_ср,                                           (7.2)

где В_р – выручка, тыс.р.,

       ВБ_ср – валюта баланса средняя.

2. Оборачиваемость  запасов показывает количество оборотов запасов

                                                        К_об.зап. = В_р /З_ср,                                              (7.3) 

где З_ср – запасы, тыс.р.

3. Фондоотдача  основных средств показывает, сколько выручки получено с 1 рубля основных средств

                                                     ФО = В_р / ОС_ср ,                                                (7.4)

где ОС_ср – средняя величина основных средств, тыс.р.

4. Оборачиваемость  дебиторской задолженности

                                                   К_об.дз = В_р /ДЗ_ср,                                                   (7.5)

где ДЗ_ср - среднее значение дебиторской задолженности, тыс.р.

5. Время обращения  дебиторской задолженности

                                  К_вр.дз = 360/ ДЗ_ср ,                                                 (7.6)

где 360 – количество дней в году

6. Средний возраст  запасов, дни

                                  К_{ср.возр.} = 360/ К_об.зап,                                             (7.7)

7. Операционный  цикл представляет собой сумму времени обращения дебиторской задолженности и среднего возраста запасов

                                               ОП = К_вр.дз+ К_{ср.возр},                                              (7.8)

8. Оборачиваемость  оборотного капитала, обороты

                                                К_{об.об.кап}. = В_р/ О_бА_к ,                                              (7.9)

где О_бА_к – оборотные активы, тыс.р.

9. Коэффициент  оборачиваемости собственного капитала