Анализ финансовой устойчивости предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Ноября 2011 в 19:10, курсовая работа

Краткое описание

В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, то оно имеет ряд преимуществ перед другими предприятиями того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

Оглавление

Введение 5
1. Теоретическое и методическое обоснование финансовой устойчивости 7
1.1. Понятие финансовой устойчивости, её сущность 7
1.2. Технико-экономическая характеристика предприятия 9
2. Анализ финансовой устойчивости ОАО "Северо-Западный Телеком" (МРК) 11
2.1. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости 11
2.2. Определение типа финансовой устойчивости 13
2.3. Анализ относительных показателей финансовой устойчивости 16
3. Основные направления улучшения финансовой устойчивости 21
Заключение 24
Приложение А 26
Список использованных источников 36

Скачать в ZIP (71.68 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

АХД курсовая.doc

— 506.50 Кб (Скачать)

       Финансовую устойчивость компании необходимо укреплять путем уменьшения зависимости от заемных источников финансирования, увеличивать финансирование за счет устойчивых пассивов собственного капитала.

           Таким образом, полученные данные  позволяют заключить, что коэффициенты  финансовой устойчивости позволяют  оценить не только один из  аспектов финансового состояния  предприятия. При правильном пользовании  ими можно активно воздействовать  на уровень финансовой устойчивости, повышать его до минимально необходимого, а если он фактически превышает минимально необходимый уровень, – использовать эту ситуацию для улучшения структуры активов и пассивов.

 

    Приложение  А        

   Бухгалтерский баланс за 2007 г (тыс.руб.)

АКТИВ

 Код пока-зателя На начало отчетного  периода На конец                 отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                                                     Нематериальные активы                     110 59 74
Основные  средства                         120 23 442 852 29 605 511
Капитальные вложения 130 1 569 981 1 986 493
Доходные  вложения в материальные ценности 135 - 759
Долгосрочные  финансовые вложения     140 221 220 2 721 003
в том числе:                                                                               инвестиции в дочерние общества   130 916 2 660 496
инвестиции  в зависимые общества   45 470 45 436
инвестиции  в другие организации   39 571 15 071
прочие  долгосрочные финансовые вложения   5 263 -
Отложенные  налоговые активы 145 192 044 274 210
Прочие  внеоборотные активы 150 3 305 352 3 363 501
Итого по разделу I 190 28 731 508 37 951 551
II.ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ                                                                                Запасы 210 439 258 564 552
в том числе:                                                                                                        сырье, материалы и другие аналогичные  ценности 211 335 501 377 185
затраты в незавершенном производстве(издержках обращения) 213 19 -
готовая продукция и товары для перепродажи  214 7 041 2 047
товары  отгруженные  215 - 163
расходы будущих периодов 216 96 697 185 157
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям  220 689 187 174 356
в том числе:                                                                    к возмещению более чем через 12 месяцев после отчетной даты                                                                   27 510 1 976
к возмещению в течение 12 месяцев после отчетной даты                                                                   661 677 172 380
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты) 230 56 677
    70 697
в том числе:                                                                    покупатели и заказчики                                                                 231 20 599 14 951
авансы  выданные   - 21 820
прочие  дебиторы   36 078 33 926
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 1 881 604 2 188 091
в том числе:                                                                                покупатели и заказчики  241 1 405 802 1 436 830
авансы  выданные   72 621 69 789
прочие  дебиторы   403 181 681 472
Краткосрочные финансовые вложения 250 - 6 312 290
Денежные  средства, 260 221 507 369 128
Прочие  оборотные активы 270 585 1 097
Итого по разделу II 290 3 288 818 9 680 211
БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 32 020 326 47 631 762
ПАССИВ Код показателя На начало отчетного  периода На конец                 отчетного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ                                                        Уставный капитал 410 1 131 415 1 131 415
Добавочный капитал 420 7 922 007 7 799 501
Резервный капитал  430 56 571 56 571
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 - -
Нераспределенная  прибыль(непокрытый убыток) прошлых  лет 470 9 024 837 8 615 940
Нераспределенная  прибыль ( убыток) отчетного года 470 Х 11 304 598
Итого по разделу III 490 18 134 830 28 908 025
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                                                    Кредиты и займы  510 7 580 761 5 672 890
в том числе:                                                                                                          кредиты   2 422 106 3 539 252
займы   5 158 655 2 133 638
Отложенные  налоговые обязательства 515 892 179 949 532
Прочие  долгосрочные обязательства 520 210 586 28 620
Итого по разделу IV 590 8 683 526 6 651 042
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                                    Кредиты и займы 610 1 946 371 5 070 243
в том числе:                                                                                                          кредиты   817 660 2 007 235
займы   1 128 711 3 063 008
Кредиторская  задолженность, 620 2 691 255 5 958 635
в том числе:                                                                                                        поставщики и подрядчики 621 1 456 506 2 429 369
авансы  полученные 625 371 130 434 794
задолженность перед персоналом организации  622 105 687 109 897
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами  623 47 399 55 681
задолженность по налогам и сборам 624 142 692 2 326 331
прочие  кредиторы 625 567 841 602 563
Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов 630 17 322 20 865
Доходы  будущих периодов 640 63 621 54 373
Резервы предстоящих расходов   650 483 401 938 535
Прочие  краткосрочные обязательства 660 - 30 044
Итого по разделу V 690 5 201 970 12 072 695
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 32 020 326 47 631 762

Забалансовые  счета 

      
Наименование  показателя Код показа-теля На начало отчетного  периода На конец                 отчетного периода
1 2 3 4
Арендованные  основные средства 910 3 168 705 2 953 889
в том числе по лизингу 911 119 506 39 514
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное  хранение 920 21 938 33 403
Товары, принятые на комиссию 930 9 290 10 218
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 703 216 521 520
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 27 476 26 275
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 1 924 719 1 381 486
Износ жилищного фонда  970 6 204 6 329
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 2 582 1 979
Средства  оплаты услуг связи    160 264 20 590
Обязательства по корверсионной сделке   390 359 595 521
Требования  по конверсионной сделке   390 359 595 521
Справка о стоимости чистых активов      
1 2 3 4
Чистые  активы 1000  18 198 451 28 962 398
 

     Бухгалтерский баланс за 2006 г (тыс.руб.)

 

АКТИВ

 Код строки На начало отчетного  периода На конец                 отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                                                     Нематериальные активы                     110 68 59
Основные  средства                         120 21 983 239 23 442 852
Капитальные вложения 130 764 066 1 569 981
Доходные  вложения в материальные ценности 135    
Долгосрочные  финансовые вложения     140 225 553 221 220
в том числе:                                                                               инвестиции в дочерние общества 141 150 817 130 916
инвестиции  в зависимые общества 142 32 839 45 470
инвестиции  в другие организации 143 41 720 39 571
прочие  долгосрочные финансовые вложения 144 177 5 263
Отложенные  налоговые активы 145 215 805 192 044
Прочие  внеоборотные активы 150 2 052 830 3 305 352
Итого по разделу I 190 25 241 561 28 731 508
II.ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ                                                                                Запасы 210 426 616 439 258
в том числе:                                                                                                        сырье, материалы и другие аналогичные  ценности 211 301 183 334 216
затраты в незавершенном производстве(издержках обращения) 213 442 19
готовая продукция и товары для перепродажи  214 8 466 7 041
товары  отгруженные  215    
расходы будущих периодов 216 116 525 97 982
прочие  запасы и затраты 217    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 1 046 166 689 187
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты) 230 56 561 56 677
в том числе:                                                                    покупатели и заказчики                                                                 231 8 250 11 645
авансы  выданные 232    
прочие  дебиторы 233 48 311 45 032
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) 240 1 587 336 1 852 172
в том числе:                                                                                покупатели и заказчики  241 1 183 826 1 404 226
авансы  выданные 242 78 831 72 621
прочие  дебиторы 243 324 679 375 325
Краткосрочные финансовые вложения 250 1 045 094  
Денежные  средства, 260 144 699 221 507
Прочие  оборотные активы 270 2 109 585
Итого по разделу II 290 4 308 581 3 259 386
БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 29 550 142 31 990 894

ПАССИВ

 Код строки На начало отчетного  периода На конец                 отчетного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ                                                        Уставный капитал 410 1 131 415 1 131 415
Добавочный  капитал  420 8 075 451 7 922 007
Резервный капитал  430 56 571 56 571
Собственные акции, выкупленные у акционеров 440    
Нераспределенная  прибыль(непокрытый убыток) прошлых  лет 460 6 843 562 6 598 589
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) отчетного  года 470 Х 2 426 248
Итого по разделу III 490 16 106 999 18 134 830
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                                                   Кредиты и займы 510 8 138 281 7 580 761
в том числе:                                                                                                          кредиты 511 3 908 189 2 422 106
займы 512 4 230 092 5 158 655
Отложенные  налоговые обязательства 515 626 024 892 179
Прочие  долгосрочные обязательства 520 506 678 210 586
Итого по разделу IV 590 9 270 983 8 683 526
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                                    Кредиты и займы 610 1 064 050 1 946 371
в том числе:                                                                                                          кредиты  611 532 685 817 660
займы 612 531 365 1 128 711
Кредиторская задолженность, 620 2 384 145 2 661 823
в том числе:                                                                                                        поставщики и подрядчики 621 1 149 001 1 456 506
авансы  полученные 622 338 286 371 130
задолженность перед персоналом организации 623 96 319 105 687
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами  624 95 297 47 399
задолженность по налогам и сборам 625 244 479 139 114
прочие  кредиторы 626 460 763 541 987
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 14 081 17 322
Доходы  будущих периодов 640 74 423 63 621
Резервы предстоящих расходов   650 635 461 483 401
Прочие  краткосрочные обязательства 660    
Итого по разделу V 690 4 172 160 5 172 538
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 29 550 142 31 990 894

Забалансовые  счета

      
Наименование  показателя Код строки На начало отчетного  периода На конец                 отчетного периода
1 2 3 4
Арендованные  основные средства 901 1 791 566 1 757 604
в том числе по лизингу 911 184 047 119 506
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное  хранение 902 21 747 21 938
Товары, принятые на комиссию 903 10 268 9 290
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов  904 634 713 703 216
Обеспечения обязательств и платежей полученные 905 28 713 27 476
Обеспечения обязательств и платежей выданные 906 3 377 337 1 924 719
Износ жилищного фонда  907 6 771 6 204
Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов 908 3 231 2 582
Средства оплаты услуг связи 909 110 251 160 264
Обязательства по конверсионной сделке 910   390 359
Требования  по конверсионной сделке 911   390 359
Справка о стоимости чистых активов      
Наименование  показателя Код строки На начало отчетного  периода На конец                 отчетного периода
1 2 3 4
Чистые  активы 1000 16 181 422 18 198 451
 

Отчет о прибылях и убытках  за 2007 год

 
Наименование  показателя Код строки За  отчетный период За  аналогичный период прошлого года
1 2 3 4
I.  Доходы и расходы  по обычным видам деятельности                                                                                                               Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции,  работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 23 643 438 20 468 528
   в том числе от продажи:  услуг связи                                                         011 21 929 988 18 798 070
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (17 688 882) (15 513 218)
   в том числе:  услуг связи                                                                                 021 (16 943 251) (14 632 052)
Прибыль (убыток) от продаж                   (строки 010 -020) 050 5 954 556 4 955 310
II. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ                                  Проценты к получению 060 156 424 69 691
Проценты  к уплате 070 (863 269) (698 393)
Доходы  от участия в других организациях 080 84 150 6 736
Прочие  доходы 090 11 109 793 672 446
Прочие  расходы  100 (1 614 791) (1 497 969)
Прибыль (убыток) до налогообложения                    (стр.050+060-070+080+090-100) 140 14 826 863 3 507 821
Расходы по налогу на прибыль                  (строки -151+/-152+/-153)                         в том числе: 150 (3 522 265) (1 081 573)
отложенные  налоговые обязательства    151 (57 353) (277 994)
отложенные  налоговые активы 152 134 372 (19 458)
текущий налог на прибыль 153 (3 599 284) (784 121)
Чистая  прибыль (убыток) отчетного  периода (строки 140-150) 190 11 304 598 2 426 248
СПРАВОЧНО                                                               Условный расход /доход по налогу на прибыль 201 (3 558 447) (859 598)
Постоянные  налоговые обязательства 202 (267 077) (247 812)
Постоянные  налоговые активы 203 303 259 25 837
Наименование показателя Код строки За  отчетный период За  аналогичный период прошлого года
1 2 3 4
Базовая прибыль (убыток) на акцию 301 0,01170 0,00251
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию 302 - -
                       Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Наименование  показателя За  отчетный период
прибыль убыток прибыль
1 2 3 4
Штрафы, пени и неустойки, признанные или  по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании 23 836 (1 711) 20 323
Прибыль (убыток) прошлых лет 26 440 (115 431) 42 366
Возмещение  убытков, причиненных неисполнением  или ненадлежащим исполнением обязательств 31 851 (5 764) 28 813
Курсовые  разницы по операциям в иностранной  валюте 179 778 (55 862) 82 106
Отчисления  в оценочные резервы 80 922 - 186 019
Списание  дебиторских и кредиторских задолженностей 8 611 (836) 2 069
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Отчет о прибылях и убытках  за 2006 год

 
Наименование  показателя Код строки За  отчетный период За  аналогичный период прошлого года
1 2 3 4
I.  Доходы и расходы  по обычным видам деятельности                                                                                                               Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции,  работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 20 473 103 20 383 486
   в том числе от продажи:  услуг связи                                                         011 18 802 645 19 715 442
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (15 498 679) (16 642 713)
   в том числе:  услуг связи                                                                                 021 (14 617 513) (16 344 333)
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 -020) 050 4 974 424 3 740 773
II. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ  И РАСХОДЫ                                  Проценты к получению 060 69 691 96 433
Проценты  к уплате 070 (698 393) (660 535)
Доходы  от участия в других организациях 080 6 736 6 148
Прочие  операционные доходы 090 668 558 1 743 760
Прочие  операционные расходы  100 (1 513 195) (2 101 324)
Прибыль (убыток) до налогообложения   (стр.050+060-070+080+090-100) 140 3 507 821 2 825 255
Расходы по налогу на прибыль                      (строки -151+/-152+/-153) в  том числе: 150 (1 081 573) (981 784)
отложенные  налоговые обязательства    151 (277 994) (49 597)
отложенные  налоговые активы 152 (19 458) (56 669)
Текущий налог на прибыль 153 (784 121) (875 518)
Чистая  прибыль (убыток) отчетного  периода (строки 140-150) 190 2 426 248 1 843 471
СПРАВОЧНО                                                               Условный расход /доход по налогу на прибыль 201 (859 598) (672 242)
Постоянные  налоговые обязательства 202 (247 812) (322 576)
Постоянные  налоговые активы 203 25 837 13 034
       
Наименование  показателя Код строки За отчетный период За  аналогичный период прошлого года
1 2 3 4
Базовая прибыль (убыток) на акцию 301 0,00251 0,00191
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию 302    
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Наименование  показателя За  отчетный период
прибыль убыток прибыль
1 2 3 4
Штрафы, пени и неустойки, признанные или  по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании 39 844 (1 338) 37 600
Прибыль (убыток) прошлых лет 42 366 (64 483) 36 350
Возмещение  убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств 4 717 (3 554) 2 325
Курсовые  разницы по операциям в иностранной  валюте 60 227 (83 428) 28 869
Отчисления  в оценочные резервы 754 467 (568 448) 416 510
Списание  дебиторских и кредиторских задолженностей 2 069 (6 863) 54 049

    Список  использованных источников

 

    1. Абрютин М.С., Грачев А.В. Анализ  финансово-экономической деятельности  предприятия. М.: Дело и Сервис, 2007. 180 с. 

    2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория  экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2004. 218 с.

  1. Ириков В.А., Ириков И.В. Технология финансово-экономического планирования на фирме. М.: Финансы и статистика, 2004. 248 с.

    4. Официальный сайт ОАО "Северо-Западный Телеком" (МРК),  –http://www.nwtelecom.ru/pubsas/test--09F7AD4832DF4E718947582ADE41AD66/index.html

    5. Балабанов И.Т. Основы финансового  менеджмента. М.: Финансы и статистика, 2007. 384 с.

         6. Управление предприятием и анализ его деятельности / Под ред. В.Н. Титаева. М.: Финансы и статистика, 2005. 420 с.   

       7. Горфинкель В.Я., Швандар В.А., Купряков  Е.М. и др. Курс предпринимательства  /Под ред. Горфинкеля В.Я.,  Швандара  В.А.  
М., 2006.

        8. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент. М.: Инфра-М, 2005. 208 с.

    9. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2006. 208 с.  

    10. Ковалев В.В. Введение в финансовый  менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2006. 514 с. 

    11. Кодраков Н.П. Основы финансового анализа. М.: Главбух, 2007.  114 с.  

    12. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. М.:Дело и сервис, 2006,319 с.

    13. Никольская Э.В., Лозинская В.Б.  Финансовый анализ. М.: МГАП Мир  книги, 2006. 316 с.

    14. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: российская практика. М.: Перспектива, 2004. 118 с.   

    15. Стоянова Е.С. Штерн М.Г. Финансовый  менеджмент для практиков. М.: Перспектива, 2006. 268 с.

    16. Финансовый менеджмент / Под ред.  Е.С. Стояновой. М.: Перспектива, 2003. 216 с.    

    17. Финансовый менеджмент / Под ред. Г.Б. Помека. М.: Финансы – Юнити, 2004. 378 с.

    18.   Донцова Л.В.– Методика финансового  анализа. М.: Инфра-М, 2007. 512 с.    

Информация о работе Анализ финансовой устойчивости предприятия