Анализ финансового состояния предприятия

 

                                                               Балансовая прибыль 

                                    R_a        =            Средняя за период                               (21)

                                                           величина всех активов

Коэффициент рентабельности собственного капитала определяет эффективность использования средств собственников, вложенных в предприятие. Он позволяет сравнить этот доход с возможным доходом от вложения средств в другие предприятия (ценные бумаги), служит важным критерием при оценке курса акций на бирже. Коэффициент рассчитывается путем деления балансовой прибыли на среднюю за период величину собственного капитала.

 

R_ск  =                   Балансовая прибыль собственного капитала                      (22)         

                         Средняя за период величина собственного капитала

Полезный прием в  ходе анализа — сопоставление  рентабельности всех активов и рентабельности собственного капитала. Разница между  этими показателями обусловлена привлечением предприятием внешних источников финансирования. Если предприятие посредством привлечения заемного капитала получает больше прибыли, чем должно уплатить процентов на этот заемный капитал, разница может быть использована для повышения отдачи собственного капитала. Однако в том случае, если рентабельность активов меньше, чем проценты, уплачиваемые на заемный капитал, влияние привлеченных средств на деятельность предприятия следует оценивать отрицательно[9].

С помощью коэффициента рентабельности оборотного капитала рассчитывается сумма балансовой прибыли, заработанная каждым рублем оборотного капитала. Количественные значения коэффициента при анализе в динамике показывают изменения в эффективности его использования предприятием. В числителе отражается сумма балансовой прибыли, в знаменателе — средняя за период величина оборотного капитала.

 

R_{ок    =}          Балансовая прибыль оборотного капитала           (23)

                Средняя за период величина оборотного капитала

 

Коэффициенты  группы рентабельности деятельности позволяют  оценить прибыльность всех направлений  деятельности предприятия. Они рассчитываются по данным отчета о прибылях и убытках.

Коэффициент рентабельности всех операций по чистой прибыли в сравнении с коэффициентом  рентабельности всех операций по балансовой прибыли показывает «давление налогового пресса» на доходы предприятия от всех направлений деятельности, а  также уровень чистой прибыли  в доходах. Расчет производится по формуле, где числитель — объем чистой прибыли, знаменатель — чистая выручка  от реализации плюс доходы от прочей реализации и от внереализационных операций.

Рентабельность реализованной продукции к затратам на производство определяет эффективность затрат, произведенных предприятием на производство и реализацию продукции. Коэффициент рассчитывается посредством отношения объема результата от реализации к сумме затрат на производство реализованной продукции.

Рассмотренные показатели позволяют оценить возможные  свободные финансовые ресурсы будущих периодов и показывают, сколько копеек чистой прибыли с рубля чистой выручки от реализации продукции и от прочих доходов получило предприятие.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2 Анализ финансового  состояния предприятия

2.1. Общая характеристика  предприятия ООО «Гласстекс».

ООО «Гласстекс» расположенное на территории Владимирской области, Г. Владимир, является юридическим лицом Российской Федерации и имеет самостоятельный баланс.

ООО «Гласстекс» – торговое предприятие, преследующее извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности, специализируется на продаже столярно-строительной продукции (оконных и дверных блоков, погонажных изделий, пиломатериалов), мебели (для дома, офисов и школ, стулья – более 3000 шт. в месяц), изделий из стекла и керамики. К числу основных конкурентных преимуществ предприятия относятся:

продукция из натуральной древесины и мебельного шпона различных пород: дуб, сосна, ильм, береза, бук, ель, красное дерево и т.д.;

покупные  материалы отличаются высоким качеством, так как предприятие работает только с заводами – изготовителями, имеющими высокую «марку»;

услуги  по промеру заказываемых изделий, с  последующей сборкой и установкой на месте заказчика;

система индивидуальных решений складской  логистики, выполняемая сертифицированными специалистами;

малый срок изготовления;

высокое качество изготовления.

На  предприятии работает около 50 человек, в т.ч. аппарат управления составляет 4 человек. Приведем организационную структуру на рис. 1.

 

Рис. 1. Организационная  структура ООО «Гласстекс»

 

 

Отчётность ООО «Гласстекс» представляет собой систему показателей, характеризующих в обобщённом виде выполнение плановых заданий и итоги их хозяйственно-финансовой деятельности за истёкший период (месяц, квартал, год) по данным бухгалтерского учёта, статистики и оперативно-технического учёта. Её составляют с помощью подсчёта, группировки и специальной обработки данных учёта. Отчётность является завершающей стадией учёта. С её помощью анализируется деятельность предприятия, путём составления содержащихся в отчётности плановых и фактических данных. Выявляют причины и факторы найденных отклонений, положительные и отрицательные стороны в работе предприятия за отчётный период. В зависимости от источника данных текущего учёта различают 3 вида отчётности: бухгалтерская отчётность , статистическая и оперативная.

На основании данных финансовой отчетности мы осуществляем поиск резервов дальнейшего развития и совершенствования  деятельности предприятия, совершенствования  деятельности предприятия, достижения стабильности фирмы на рынке. Это  достигается путем анализа финансового состояния предприятия.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния  предприятия служат формы: баланс предприятия (форма № 1) и отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

 

 

 

 

 

2.2. Анализ основных технико-экономические показателей работы предприятия.

Технико-экономический  анализ изучает взаимодействие технических  и экономических процессов и их влияние на экономические                                                                            результаты деятельности предприятия

Основная цель анализа финансового  состояния заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования финансовых ресурсов выявить внутрихозяйственные резервы, с помощью которых можно укрепить финансовое положение и повысить платежеспособность предприятия.

 

Таблица 1

 Технико-экономические показатели ООО «Гласстекс».

Показатели	2011 год	2012 год
1. Объем произведенной продукции,  тыс. руб.	39 850	41 805
2. Численность персонала, чел.	50	51
3. Фонд оплаты труда с начислениями, тыс. руб.	4 814	4 947
4. Стоимость основных производственных  фондов, тыс. руб.	37 170	39 300
5. Сумма амортизации по основным  фондам, тыс. руб.	4 460	4 540
6. Материальные затраты, тыс.  руб.	26 200	27 300
7. Стоимость оборотных средств,  тыс. руб.	8 004	8 125

 

Таблица 2

Оценка финансового состояния  ООО «Гласстекс».

№ п/п	Показатели	Базисн. год	Отчет. год	Изменения Сумма      %
1	Собственный капитал и резервы	40 131	42 979	2 848	+ 7,1
2	Долгосрочные ссуды и займы	2 479	3 156	677	+ 27,5
3	Внеоборотные активы	35 299	35 588	289	+ 0,8
4	Фактическое наличие собственных  средств в хозяйственном обороте	7 311	10 547	3 236	+ 44,3
5	Производственные запасы и затраты	7 131	10 439	3 308	+ 46,4
6	% обеспечения производственных запасов собственными источниками	102,52	101,03	- 1,49
7	Финансовый результат	10	63	53
8	Уровень рентабельности, в %	0,05	0,20	0,15

 

Как свидетельствуют данные таблицы 1 и 2, формы № 1 и формы № 2 финансовое состояние предприятия в отчетном году по сравнению с базисным годом незначительно улучшилось, о чем свидетельствуют данные о приросте собственного капитала, внеоборотных активов, производственных запасов, а также привлечения заемных средств. Так собственный капитал и резервы в отчетном году возрос на 2 848 т.р. или на 7,1% по сравнению с базисным периодом, за счет увеличения добавочного капитала на 13 824 т.р. В отчетном году на 677 т.р. (или на 27,5%) больше было привлечено долгосрочных займов и кредитов. За счет прироста основных средств производственного значения на 3 006 т.р. произошел небольшой рост внеоборотных активов на 289 т.р. (на 0,8%). На 44,3% увеличилось фактическое участие собственных оборотных средств в хозяйственном обороте: прирост в отчетном году составил 3 236 т.р. Вместе с ростом объемов производства и реализации готовой продукции увеличились производственные запасы на    3 308 т.р., что по сравнению с базисным годом больше на 46,4%. Отчетный год предприятие закончило с прибылью 63 т.р., против 10 т.р. в базисном году, т.е. прирост составил 53 т.р., следовательно увеличилась рентабельность на 0,15%, что в 4 раза превышает базисный уровень. Таким образом, вышеуказанные данные свидетельствуют об укреплении финансового состояния предприятия за счет увеличения собственных источников и долгосрочных займов.

Для оценки использования ресурсов предприятия рассчитывают их изменение в динамике (таблица 3).

Таблица 3

  Расчет показателей использования ресурсов ООО «Гласстекс»

Показатели	2011 год	2012 год	Динамика, %	Отклонение отчетного года от предшест., %
1. Объем  произвед. продукции, т.р.	39 850	41 805	104,90	+ 4,90
2. Численность  персонала, чел.	190	191	100,53	+ 0,53
3. Фонд  оплаты труда с начисл., т.р.	4 814	4 947	102,76	+ 2,76
4. Стоимость  основных производственных фондов, т.р.	37 170	39 300	105,73	+ 5,73
5. Сумма  амортизации по основным фондам, т.р.	4 460	4 540	101,79	+ 1,79
6. Материальные  затраты, т.р.	26 200	27 300	104,20	+ 4,20
7. Стоимость  оборотных средств, т.р.	8 004	8 125	101,50	+ 1,50
8. Производительность  труда на одного работника,  т.р. (п.1/п.2)	209,74	218,87	104,40	+ 4,40
9. Производство  продукции на 1 ед. оплаты труда  (зарплатоотдача), т.р. (п.1/п.3)	8 ,28	8,45	102,10	+ 2,10
10. Материалоотдача, т.р. (п.1/п.6)	1,52	1,53	100,66	+ 0,66
11. Фондоотдача, т.р. (п.1/п.4)	1,07	1,06	99,30	- 0,70
12. Оборачиваемость оборотных средств  или количество оборотов, раз  (п.1/п.7)	4,98	5,14	103,33	+ 3,33

 

Исходя из данной таблицы можно сделать вывод о том, что повысился качественный уровень использования всех ресурсов, за исключением фондоотдачи основных производственных фондов, так как темпы роста производительности труда составили 1,044 и оказались выше темпов роста зарплатоотдачи (1,021), материалоотдачи (1,0066), фондоотдачи (0,993), оборачиваемости оборотных средств (1,033). Полученные значения занесем в таблицу.

Таблица 4

 Анализ  показателей интенсификации.

Вид ресурсов	Динамика качественных показателей  использов-я ресурсов	Прирост ресурсов на 1% прироста продукции %	Доля влияния на 100% прироста продукции		Относите-льная экономия тыс.руб.
			экстенсив-ности	интенсив-ности
1	2	3	4	5	6
1. Численность	1,0440	0,108	+ 10,8	+ 89,2	- 207,20
2. Средства на оплату труда	1,0210	0,563	+ 56,3	+ 43,7	- 102,90
3. Материальные затраты	1,0066	0,857	+ 85,7	+ 14,3	- 183,80
4. Основные фонды	0,9930	1,169	+ 116,9	- 16,9	+ 308,67
5. Амортизация	1,0305	0,365	+ 36,5	+ 63,5	- 138,54
6. Оборотные средства	1,0330	0,306	+ 30,6	+ 69,4	- 271,20
Комплексная оценка интенсификации (совокупная относительная экономия ресурсов)	1,0457	0,933	93,3	6,7	- 353,53

 

Определение прироста ресурсов на 1% прироста продукции, для чего, например, отклонение по проценту выполнения по численности  соизмеряют с отклонениями по объему произведенной продукции (0,53 / 4,9 = 0,108).