Анализ ФХД автотранспортного предприятия

Транспортные средства МУ БГПАТП имеют высокий уровень  износа и как следствие необходимо проводить политику их обновления. Так в перспективе планируется  приобрести 5 автобусов, что будет  способствовать увеличению пассажироперевозок и росту выручки от реализации продукции.

При увеличении количества автобусов общая вместимость  автобусного парка увеличится на 810 мест, увеличится и количество машино- дней в хозяйстве. Предлагается более  ответственно подойти к вопросу  сокращения количества машино-дней простоя  по ремонту и простоя в исправном  состоянии.

Введение новых маршрутов  и частичное обновление автобусного  парка позволит предприятию увеличить  средний объём перевозок, приходящийся на 1 машино-день в работе до 36009,1 пассажиров.

Увеличение объема перевозок  пассажиров вызовет рост выручки, приходящейся на 1 машино-день на 806 руб. В итоге  прогнозируемая величина выручки составит 234049 тыс.руб.

Рассчитаем величину себестоимости  в прогнозируемом периоде, для этого  воспользуемся трендовым анализом.

Таблица 18 - Исходные данные для трендового анализа себестоимости  МУ БГПАТП

Год	2006	2007	2008	2009	2010
Себестоимость, тыс.руб.	219462	253474	303124	280924	331933

Рис. 3 – Трендовый анализ себестоимости МУ БГПАТП

Графически было установлено, что величина себестоимости в  прогнозируемом периоде составит 353298 тыс.руб. На основе полученных данных составим отчет о прибылях и убытках  на прогнозируемый период

Таблица 19 Прогноз отчета о прибылях и убытках МУ БГПАТП, тыс.руб.

Показатели	2010 г.	Прогноз	Отклонение
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	211396	234049	22653
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	331933	353298	21365
Валовая прибыль	-120537	-119249	1288
Прибыль (убыток) от продаж	-120537	-119249	1288
Прочие доходы	130377	130377	-
Прочие расходы	2420	2420	1288
Проценты к уплате	2936	2936	-
Прибыль до налогообложения	4484	5952	1288
Налог на прибыль	-	1190	1190
Отложенные налоговые  активы	34	-	-34
Отложенные налоговые  обязательства	516	-	-516
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	3968	4762	796

Внедрение предложенных мероприятий  приведет к увеличению выручки от реализации на 22653 тыс.руб., а себестоимость  увеличится на 21365 тыс.руб. более значительный прирост выручки обеспечивает предприятию  увеличение прибыли от продаж на 1288 тыс.руб.

Величина прочих доходов  и расходов при этом остаются на прежнем уровне. При неизменных прочих расходах, прибыль до налогообложения  увеличится, а чистая прибыль составит 4762 тыс. руб., что на 796 тыс.руб. больше чем в 2010 году.

Составим прогноза баланса  предприятия на предстоящий период, с учетом влияния мероприятий  к внедрению.

Таблица 20 – Прогнозный баланс МУ БГПАТП, тыс.руб.

Показатели	2010 год	прогноз	Отклонение прогноз к 2010гг.
I Внеоборотные активы
Отложенные налоговые  активы	1	1	-
Основные средства	149843	193218	43375
Незавершённое производство	11131	11131	-
Итого по разделу I	160975	204350	43375
II Оборотные активы
Запасы	9863	10138	275
Дебиторская задолженность	2574	2679	105
Денежные средства	1238	2352	1114
Итого по разделу II	13675	15169	1494
Итого активов	174650	219519	44869
III Капитал и резервы
Уставный капитал	28534	28534	-
Резервный капитал	32987	32987	-
Добавочный капитал	22728	22728	-
Нераспределённая прибыль	3968	8730	4762
Итого по разделу III	88217	92979	4762
IV Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты  и займы	-	43375	43375
Отложенные налоговые  обязательства	1608	-	-1608
Итого по разделу IV	1608	44983	43375
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	14936	8754	-6182
Кредиторская задолженность	27758	30672	2914
Доходы будущих периодов	44410	44410	-
Итого по разделу V	87104	83836	-3268
Итого пассивов	176929	221798	44869

Прогноз баланса предприятия  на предприятия на предстоящий период позволяет оценить предполагаемые изменения в составе имущества  и источников его формирования.

В составе активов значительно  увеличится стоимость основных средств  – на 43375 тыс.руб., что составляет полную стоимость пяти новых автобусов, приобретенных предприятием. Так  как собственных средств предприятию  недостаточно для финансирования данной покупки, то планируется привлечь долгосрочный кредит на сумму 43375 тыс.руб.

Величина нераспределенной прибыли увеличится на 4762 тыс.руб. (величина чистой прибыли) и составит в прогнозируемом периоде 8730 тыс.руб.

Увеличение объемов реализации услуг по перевозке пассажиров вызовет  необходимость увеличивать запасы сырья и материалов, поэтому прогнозируется увеличение данного показателя на 275 тыс.руб. Величина дебиторской и  кредиторской задолженности также  зависит от изменения объемов  реализации предприятия. В прогнозируемом периоде ожидается увеличение кредиторской задолженности на 2914 тыс.руб., а дебиторской  на 105 тыс.руб.

Для оценки эффективности  предложенных мероприятий рассчитаем наиболее значимые для предприятия  показатели финансового состояния  и оценим их динамику.

Таблица 21 – Динамика показателей  финансового состояния МУ БГПАТП в предстоящем периоде (прогноз)

Показатели	2010 год	прогноз	Отклонение
Коэффициент текущей ликвидности	0,157	0,181	0,024
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,014	0,028	0,014
Коэффициент финансовой устойчивости	0,508	0,622	0,114
коэффициент финансового  риска	1,006	1,385	0,379
Коэффициент оборачиваемости  активов, оборотов	1,150	1,174	0,024
Период оборота активов, дней	317	311	-6
Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств, оборотов	13,11	16,23	3,12
Период оборота оборотных  активов, дней	28	22	-6
Фондоотдача, руб./руб.	1,31	1,28	-0,03
Фондорентабельность, %	2,37	2,56	0,19
Рентабельность продаж, %	1,88	2,00	0,12

Проанализировав данные таблицы 21, можно сделать следующие выводы:

- платежеспособность предприятия  в предстоящем периоде улучшится:  произойдет увеличение коэффициента  текущей ликвидности на 0,024 и коэффициента  абсолютной ликвидности на 0,014. Значение  этих показателей в прогнозируемом  периоде останутся ниже рекомендуемых.

- за счет привлечения  значительной суммы долгосрочного  кредита увеличится коэффициент  финансовой устойчивости на 0,114 и  составит 0,622, однако увеличится  и величина коэффициента финансового  риска – на 0,379, так как предприятие  начнет привлекать больше заемных  средств, а темп прироста собственного  капитала будет недостаточно  высоким.

- показатели деловой активности  продемонстрировали тенденцию к  улучшению – ускорилась оборачиваемость  как активов в целом (на 0,024 оборота), так и оборотных средств  в частности (на 3,12 оборота).

- за счет более высокой  суммы чистой прибыли, планируемой  в предстоящем периоде, произойдет  увеличение показателей рентабельности: рентабельность основных фондов  составит 2,56%, а рентабельность продаж 2%.

Результаты исследования показывают, что реализация предлагаемых мероприятий в МУ БГПАТП приведет к повышению уровня финансово-хозяйственной  деятельности и позволит предприятию переломить негативные тенденции в своем развитии, наметившиеся за период исследования.

 

Заключение

Анализ финансово-хозяйственной  деятельности представляет собой целенаправленную деятельность аналитика, состоящую  в идентификации показателей, факторов и алгоритмов, позволяющую дать формализованную  характеристику, факторное объяснение и обоснование фактов хозяйственной  жизни предприятия, как имевших  место в прошлом, так и планируемых  к осуществлению в будущем.

Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия является основой для принятия решений  на уровне субъекта хозяйствования, с  помощью которого выделяют наиболее значимые характеристики и показатели деятельности предприятия и составляются прогнозы его дальнейшего развития.

Объектом исследования является Муниципальное Унитарное Брянское городское пассажирское автотранспортное предприятие.

Производственно - финансовая деятельность городского пассажирского  автотранспортного предприятия  осуществляется за счёт собираемых доходов  от перевозки платных пассажиров по тарифам, установленным городской  администрацией.

Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия позволяет  сделать следующие выводы:

- стоимость имущества  МУ БГПАТП в динамике за  период исследования непрерывно  уменьшается, темп снижения составляет 92,02%, основу имущества компании  составляют основные средства, доля  которых в отчетном году составила  84,69%, а темп роста стоимости  основных средств составляет 119,73%

- основными источниками  финансирования деятельности предприятия  являются собственный капитал  – 49,86% от суммы пассивов и  краткосрочные обязательства –  49,23% от величины пассивов в  отчетном году

- предприятие хорошо укомплектовано  водителями и кондукторами (1,8 чел./автобус  и 1,7 чел./автобус), что позволяет  предприятию использовать систему  работы по сменам и снижать  нагрузку на своих сотрудников

- платежеспособность компании  ухудшается в течение всего  периода исследования и в отчетном  году предприятие является неплатежеспособным. Динамика коэффициентов ликвидности  позволяет сделать вывод об  отсутствии у предприятия внутренних  резервов для восстановления  платежеспособности. Значение коэффициента  текущей ликвидности в 2010 году  составляет 0,157

- финансовую устойчивость  компании можно охарактеризовать  как недостаточную: собственных  оборотных средств не хватает  для формирования запасов, а  в 2010 году не хватает и общей  суммы источников финансирования, что вызывает нарушения финансовой  дисциплины со стороны предприятия

- в 2009 году на предприятии  отмечено резкое падение показателей  рентабельности, что связано с  получением в конце 2009 года  чистого убытка на сумму 2209 тыс. руб. В отчетном году  ситуация на предприятии улучшилась, однако рентабельность продаж  продолжает оставаться отрицательной  (как и в предыдущие периоды), что означает низкую эффективность  основной деятельности компании

- наблюдается положительная  динамика показателей деловой  активности, коэффициент оборачиваемости  оборотных средств демонстрирует  тенденцию к росту, причем в  2010 году он увеличился втрое  и составил 13,11, продолжительность  операционного цикла уменьшилась  в динамике на 3 дня и составила  21 день в 2010 году.

Как было выявлено транспорт  предприятия имеет высокий уровень  износа и как следствие необходимо проводить политику его обновление. Так в перспективе планируется  приобрести 5 автобусов, что будет  способствовать увеличению пассажироперевозок и росту выручки от реализации продукции.

При увеличении количества автобусов общая вместимость  автобусного парка увеличится на 810 мест, увеличится и количество машино-дней в работе. Предлагается сократить  количество машино-дней простоя в  ремонте и простоя в исправном  состоянии.

Для укрепления финансового  состояния предприятия предлагается объединить и удлинить некоторые  маршруты движения автобусов. Важным шагом  в развитии компании является не только развитие уже существующих направлений  пассажирских перевозок, но и разработка совершенно новых маршрутов движения.

Увеличение объема перевозок  пассажиров вызовет рост выручки, приходящейся на 1 машино-день на 806 руб. В итоге  прогнозируемая величина выручки составит 234049 тыс.руб. Чистая прибыль МУ БГПАТП составит 4762 тыс. руб., что на 796 тыс.руб. больше чем в 2010 году.