Анализ деятельности предприятия на основе готовой бухгалтерской отчетности

  Вывод: кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками  выросла на12,12%,темп роста 112,12%; зад-ть перед персоналом выросла вдвое на 110%, темп роста210%;  зад-ть перед бюджетом увеличилась на 91,25%, темп роста 191,25%; зад-ть перед прочими кредиторами увеличилась в 50 раз, темп роста 5447,22%.

Таким образом ,кредиторская задолженность  предприятия увеличилсь на 36,18%, темп роста 136,18%.

 

Таблица 30 – Анализ оборачиваемости задолженностей (с использованием формы №2)

Показатель	Расчёт	Предыдущий год	Отчётный год
Выручка (нетто) от продажи	Форма №2 стр.010	106015000	166824000
Срок оборачиваемости дебиторской задолженности		51,688	7,346
Дебиторская задолженность	Форма №1 стр.230+стр.240	14431000	30202000
Монетарные активы (дебиторская  задолженность и денежные средства)	Форма №1 стр.230+стр.240+стр.260	17654000	35111000
Срок оборачиваемости кредиторской задолженности	Кредиторская задолженность/Расходы  по обычным видам деятельности * 365	6379,214	13325,758
Монетарные обязательства (кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства)	Форма №1 стр.620+стр.660	16063000	30235000
Потери организации  от дебиторской задолженности (рассчитано с учётом фактической инфляции)		2020340	4228280
Потери организации  от монетарных активов: дебиторской  и денежных средств (рассчитано с учётом фактической инфляции)	Дебиторская задолженность  и другие монетарные активы * Темп инфляции	2471560	4915540
Выигрыш организации  от кредиторской задолженности и  прочих краткосрочных обязательств (рассчитано с учётом фактической  инфляции)	Кредиторская задолженность  и прочие краткосрочные обязательства * Темп инфляции	2248820	4232900
Нетто-монетарная позиция (если больше нуля, то нетто-кредитор, если меньше, то нетто-заёмщик)	Дебиторская задолженность  и другие монетарные активы – Кредиторская задолженность	582000	-9757000
Итоговый выигрыш от нетто-монетарной позиции (выигрыш  «+», потери «-»)	Выигрыш - Потери	1666820	13989900

 

Вывод: Монетарные активы (дебиторская задолженность и денежные средства) увеличились и наконец года составили 35111000 т.р., Монетарные обязательства (кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства)  увеличились и составили на конец года 30235000 т.р., Потери организации от дебиторской задолженности (рассчитано с учётом фактической инфляции)  увеличились вдвое и составили 4228280т.р., Потери организации от монетарных активов: дебиторской и денежных средств (рассчитано с учётом фактической инфляции) выросла и составила на конец года 4915540т.р.,

Таким образом, Выигрыш организации от кредиторской задолженности и прочих краткосрочных обязательств (рассчитано с учётом фактической инфляции) на начало отчетного периода составил 2248820 т.р. а на конец отчетного периода составил 4232900 т.р.-увеличился вдвое. Наконец года нетто-монетарная позиция меньше нуля следовательно предприятие –нетто-заемщик, на конец год  выигрыш организации составил 13989900 т.р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 КОМПЛЕКСНЫЙ  АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

 

4.1 Диагностика  вероятности банкротства

= 1,313;=1,6969

 

 

= 0,2375;=о,4099

 

₌0,5852, 0,2824;

 

 

Таблица 31 - Диагностика банкротства на основе система критериев для оценки удовлетворительности структуры баланса

Показатель	На начало года	На конец года	Нормативное значение	Возможное решение (оценка)
1. Коэффициент текущей ликвидности	1,313	1,6969	2	Структура баланса (неудовлетворительная /удовлетворительная)
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,2375	0,4099	0,1
3. Коэффициент  восстановления платежеспособности	0,5852	0,2824	0,1	У предприятия в ближайшее время отсутствует (имеется) реальная возможность восстановить платежеспособность
4. Коэффициент  утраты платежеспособности	0,9491	1,007	1

 

 

Вывод: Структура баланса предприятия  неудовлетворительна, так как коэфф-т  текущей ликвидности на конец года увеличился но все равно меньше нормативного значения,  коэфф-т обеспеченности  больше  нормативного значения и составил на конец года 0,4099;у предприятия имеется реальная возможность восстановления платежеспособности, и отсутствует реальная возможность утраты платежеспособности.

4.1.2 Диагностика банкротства на основе системы показателей для проведения арбитражным управляющим финансового анализа

 

 

 

 

 

Таблица 32 Показатели, используемые для расчёта коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности

Показатели	Условные  обозначения	Базис	отчет
Совокупные  активы	СА	33837000	59875000
Скорректированные внеоборотны активы	СкВА	7691000	8388000
Оборотные активы	ОА	26146000	51487000
Долгосрочная  дебиторская задолженность	ДДЗ	-	-
Ликвидные активы	ЛОА	17797000	37981000
Наиболее  ликвидные оборотные активы	НЛОА	3223000	4909000
Краткосрочная дебиторская задолженность	КДЗ	14431000	30202000
Потенциальные оборотные активы к возврату	ПОА	-	-
Собственные средства	СС	13902000	29495000
Обязательства должника	ОД	19935000	30380000
Долгосрочные  обязательства должника	ДОД	22000	39000
Текущие обязательства  должника	ТОД	19913000	30341000
Выручка нетто	ВН	106015000	166824000
Валовая выручка	ВВ	16063000	30235000
Среднемесячная  выручка	СВВ	1338583,33	2519583,33
Чистая прибыль	ЧП	7612000	18729000

 

Вывод: В анализируемом периоде  совокупные активы увеличились 26038000т.р.  и составили в отчетном периоде 59875000т.р., скорректированные внеоборотные активы  увеличились и составили на отчетный период 8388000 т.р., оборотные активы увеличились вдвое и составили 51487000т.р.,  ликвидные активы увеличились в три раза 37981000т.р., наиболее ликвидные оборотные активы увеличились 1686000т.р. за счет  увеличения денежных средств и составили на конец отчетного периода 4909000 т.р., краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась втрое и составили на конец  отчетного периода 30202000 т.р., собственные средства увеличились вдвое  за счет увеличения резервов , образованных в соответствии с учредительными документами и за счет роста нераспределенной прибыли и составили на конец отчетного периода 29495000 т.р., обязательства должника  увеличились вдвое за счет роста  долгосрочных обязательств должника и роста  текущих обязательств должника и составили на конец отчетного периода 30380000 т.р.,  выручка нетто увеличилась и составила на конец отчетного периода 166824000т.р.валовая выручка увеличилась втрое и составила на конец отчетного периода 30235000 т.р.среднемесячная выручка выросла вдвое за счет увеличения валовой выручки и составил на конец года 2519583,33 т.р., чистая прибыль предприятия увеличилась  и составила 18729000 т.р.,

Таким образом  предприятие  обладает достаточной финансовой устойчивостью.

 

Таблица 33 –  Коэффициенты, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность предприятия

Показатели	Условные  обозна-чения	Отчет	база	Рекомендуемые значения и комментарии
Коэффициенты, характеризующие платёжеспособность
Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал	0,1618	0,1617	0,2 - 0,5
Коэффициент текущей ликвидности	Ктл	0,8937	1,2518	1,5 - 2,0
Показатель  обеспеченности обязательств должника его активами	Кооа	1,2785	1,5263	> 2
Степень платёжеспособности по текущим обязательствам	Кпто	14,87	12,042	< 3 месяцев
Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость
Коэффициент автономии (финансовой независимости)	Кфн	0,4108	0,4926	0,5 - 0,7
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Ксс	0,3115	0,5950	>0,1
Доля просроченной кредиторской задолженности	Кпкз	-	-	Не должно быть
Показатель  отношения дебиторской задолженности к совокупным активам	Кдзд	0,4264	0,5044	Зависит от условий  расчётов
Коэффициенты, характеризующие деловую активность должника
Рентабельность  активов	Ра	22,49	31,28	≥ среднеотраслевому  показателю
Норма чистой прибыли	НЧП	0,0718	0,1122	≥ уровню инфляции

Вывод:  коэффициент абсолютной ликвидности(0,1617) менее нормативного (0,2-0,5)след-но  у предприятия малая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно.  

Коэфф-т текущей ликвидности  тоже менее нормативного след-но обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств недостаточны,  Показатель обеспеченности обязательств должника его активами менее рекомендуемого след-но величина активов должника, приходящихся на единицу долга недостаточна, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам должника. Степень платёжеспособности по текущим обязательствам более нормативного след-но текущая  платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки недостаточна.

Коэффициент финансовой независмости менее нормативного значения след-но   активов должника не достаточно для  обеспечения собственными средствами, коэфф-т обеспеченности собственными средствами  более нормативного след-но  степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости максимальная. Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам увеличился и составил  на конец отчетного периода 0,5044; Рентабельность активов увеличилась и составила 31,28 след-но  эффективность  использования имущества организации, профессиональную квалификацию менеджмента предприятия 31,28 процентов. Норма чистой прибыли  увеличилась и составила на конец отчетного периода 0,1122%- норма доходности хозяйственной деятельности организации.

Предприятие выходит  из состояния банкротства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 34 - Прогноз банкротства предприятия по двухфакторной модели

Показатель	Прошлый год	Отчетный  год
1. Коэффициент  текущей ликвидности	1,313	1,6969
2. Доля заемных  средств в пассивах	58,91	50,73
3. Показатель  вероятности банкротства (Z)	-1,2892	0,8722
4. Вероятность  банкротства	Менее 50%	Более 50%
5. Рентабельность (убыточность) продаж	15,10	10,37