Анализ деятельности предприятия на основе готовой бухгалтерской отчетности

Автор: Пользователь скрыл имя, 05 Марта 2013 в 14:38, курсовая работа

Краткое описание

1) Для проверки правильности составления баланса необходимо проверить равенство итогов актива и пассива, равенство суммы всех разделов актива и пассива с итоговой суммой (валютой) баланса, равенство суммы отдельных статей с итогом по каждому разделу.
Чтение и анализ бухгалтерского баланса необходимо начинать с изучения основных показателей бухгалтерской отчетности, в результате которого необходимо дать ответы на ряд вопросов. Как изменилось имущественное положение предприятия на начало и конец отчетного периода?

Оглавление

Введение
5
1 Предварительный обзор экономического и финансового положения организации

7
2 Оценка и анализ экономического потенциала предприятия
12
2.1 Оценка имущественного положения
12
2.1.1 Построение аналитического баланса-нетто
12
2.1.2 Вертикальный анализ баланса
13
2.1.3 Горизонтальный анализ баланса
18
2.2 Оценка финансового положения
21
2.2.1 Оценка ликвидности
21
2.2.2 Оценка платежеспособности
23
2.2.3 Оценка финансовой устойчивости
27
2.2.3.1 Оценка финансовой устойчивости по трехкомпонентному показателю

28
2.2.3.2 Анализ рыночной устойчивости
30
3 Оценка и анализ результативности финансово – хозяйственной деятельности предприятия

36
3.1 Оценка деловой активности
36
3.2 Анализ прибыльности и рентабельности
38
3.2.1 Анализ финансовых результатов
38
3.2.2 Факторный анализ прибыли от продаж
42
3.2.3 Анализ показателей рентабельности
44
3.2.4 Факторный анализ рентабельности собственного капитала
46
3.2.5 Анализ финансового левериджа
47
3.3 Анализ ресурсов организации
51
3.3.1 Анализ основных фондов
51
3.3.2 Анализ оборотных средств
54
3.3.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
56
3.4 Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей
62
4 Комплексный анализ деятельности организации
68
4.1 Диагностика вероятности банкротства
68
4.1.1 Диагностика банкротства на основе системы критериев для оценки удовлетворительности структуры баланса

68
4.1.2 Диагностика банкротства на основе системы показателей для проведения арбитражным управляющим финансового анализа

71
4.1.3 Диагностика банкротства на основе двухфакторной кризис-прогнозной модели

76
4.1.4 Диагностика банкротства на основе пятифакторной кризис-прогнозной модели. (Z-счет Э. Альтмана)

77
4.1.5 Диагностика банкротства на основе четырехфакторной кризис-прогнозной модели Иркутской государственной экономической академии


79
4.2 Анализ конкурентоспособности организации
81
4.3 Анализ кредитоспособности организации
82
5 Рекомендации по результатам экономического анализа
89
Список использованной литературы
94

Файлы: 1 файл

KURSOVAYa_AFKhD.doc

— 1.39 Мб (Скачать)

 

На основе выполненных  в табл.2 расчетов можно сделать  следующие выводы о финансовом состоянии анализируемого предприятия:

- валюта баланса за анализируемый период возросла на 26038000 тыс. руб., следовательно   увеличились   активы   и   капитал   предприятия,   что   косвенно может свидетельствовать о расширении масштабов деятельности предприятия.

- выручка в отчетном году по сравнению с прошлым годом уменьшилась на

60809000 тыс.руб., что  свидетельствует об уменьшении объемов реализации продукции или оказываемых услуг;

 Динамика показателей  выручки от реализации положительная, увеличилась в отчетном периоде по сравнению с базисным на 63,55%, балансовая прибыль выросла 247,6 %, следовательно прибыль от реализации увеличилась на 68,88%. Это произошло в следствии увеличения среднегодовой численности работников (67,97%) и увеличения среднегодовой производительности труда 1 работника, среднегодовая стоимость активов осталась на том же уровне. Темпы роста прибыли меньше темпов роста выручки. Кредиторская задолженность предприятия увеличилась, но в то же время увеличилась дебиторская задолженность 1,5 раза. Отсутствуют «больные статьи» свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия. При анализе баланса и при выявлении больных статей выяснилось, что в общих чертах баланс обладает признаками «хорошего» баланса.

Таким образом  предприятие обладает хорошим балансом, отсутствуют  больные статьи, динамика показателей положительна, следовательно предприятие полностью рентабельно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Оценка имущественного  положения

 

2.1.1 Построение  аналитического баланса-нетто

Для анализа баланса  нужно построить уплотнённый  аналитический баланс Уплотненный  аналитический баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения (агрегирования) отдельных статей и  дополнения его показателями структуры  и динамики

В основе свёртки лежит разделение активов и пассивов на долгосрочные и краткосрочные.

Уплотнение баланса  выполнять согласно таблице 3.

 

Таблица 3 – Уплотнённый  баланс – нетто

Статья

На начало года

На конец года

Актив

I Оборотные активы

Денежные средства и их эквиваленты (стр.260+стр.250)

Расчёты с дебиторами (стр.240)

Запасы и затраты (стр.210)

Прочие оборотные активы (стр.220+стр.230+стр.270)

 

 

3223000

14431000

7325000

1167000

 

 

4909000

30202000

12102000

4274000

 Итого по разделу I (стр.290)

 26146000

 51487000

II Внеоборотные активы

Основные средства (стр.120)

Долгосрочные финансовые вложения (стр.140)

Прочие внеоборотные активы (стр.110+стр.130+стр.150+стр.135+стр.145)

 

6010000

122000

1559000

 

6464000

122000

1802000

Итого по разделу II  (стр.190)

 7674000

 8354000

Всего активов

 33837000

 59875000

Пассив

I Заёмный капитал

Краткосрочные пассивы (стр. 690)

Долгосрочные пассивы (стр. 590)

 

 

19913000

22000

 

 

30341000

39000

Итого по разделу I (стр.590+690)

 19935000

 30380000

II Собственный капитал

Уставный капитал (стр. 410)

Фонды и резервы (стр. 490 – стр. 4 1 0)

 

4000

13898000

 

4000

29491000

Итого по разделу II (стр.490)

 13902000

 29495000

Всего источников

 33837000

 59875000


 

Общая стоимость имущества  на конец года составила 59875000, стоимость имущественных средств или недвижимого имущества равно 51487000, стоимость мобильных средств 8354000, стоимость материальных оборотных средств 12102000.

Величина собственных  средств организации 29495000, величина заемных средств 30380000, величина собственных средств (СОС) 21992000.

 

2.1.2 Вертикальный анализ баланса

 

Вертикальный анализ баланса позволяет  представить баланс предприятия в виде относительных показателей. Такое представление позволяет видеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге.

Использовав информацию из таблицы 3 заполните таблицу 4:

 

Таблица 4 – Вертикальный анализ баланса

Статья

На начало года (базисный период)

На конец года (отчётный период)

Изменение (+ / -), %

млн.руб.

%

млн.руб.

%

 

Актив

1 Оборотные активы:

         

- Денежные средства и их эквиваленты

- Расчёты с дебиторами

3223000

 

14431000

9,52

 

42,64

4909000

 

30202000

8,20

 

50,44

-1,32

7,8

- Запасы и затраты

- Прочие оборотные активы

7325000

1167000

21,64

3,45

12102000

4274000

20,22

7,12

-1,42

3,67

Итого по разделу I

 

 

2614600

77,26

51487000

85,96

8,72

2 Внеоборотные активы:

- Основные средства

- Долгосрочные финансовые вложения

- Прочие внеоборотные активы

 

6010000

122000

 

1559000

 

17,76

0,36

 

4,56

 

6464000

122000

 

1802000

 

10,80

0,203

 

2,96

 

-6,96

-0,157

 

-1,6

 Итого по разделу II

7674000

22,64

8354000

13,97

-8,67

 Всего активов

33837000

100

59875000

100

0

Пассив

1 Заемный капитал:

- Краткосрочные пассивы

- Долгосрочные пассивы

 

 

19913000

22000

 

 

58,84

0,065

 

 

30341000

39000

 

 

50,67

0,065

 

 

-8,17

0

 Итого по разделу I

13902000

58,905

29495000

50,74

-8,16

2 Собственный капитал:

- Уставный капитал

- Фонды и резервы (нетто)

 

4000

13898000

 

0,011

41,07

 

4000

29495000

 

0,006

49,25

 

-0,005

8,18

Итого по разделу II

13902000

41,083

29495000

49,26

8,17

Всего источников

33837000

100

59875000

100

0


  У предприятия достаточно мобильная структура активов, способствующий ускорению оборачиваемости средств предприятия, прослеживается рост имущества предприятия - позитивное изменение баланса предприятия имеет «легкую структуру активов».

Основной вклад в формирование ОА внесли запасы (20,22) и дебиторская  задолженность (50,44) , высокий процент задолженности и низкий уровень денежных средств, это связано с оплатой услуг предприятия, а так же преимущественно не денежном характере расчетов ДЗ выросла – негативное изменение и может быть  вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции предприятия либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, то есть отвлечение части оборотных средств из производственного процесса.

2.1.3 Горизонтальный  анализ баланса

Горизонтальный анализ баланса заключается в построении аналитической таблицы, в которой  абсолютные балансовые показатели дополняются  относительными темпами роста (снижения).

Использовав информацию из таблицы 3, заполните таблицу 5:

 

Таблица 5 –  Горизонтальный анализ уплотнённого баланса-нетто

Статья

На начало года (базисный период)

На конец года (отчетный период)

млн. руб.

%

млн. руб.

%

Актив

I         Оборотные активы:

- Денежные средства и их эквиваленты

- Расчёты с дебиторами

- Запасы и затраты

- Прочие оборотные активы

 

 

3223000

 

14431000

7325000

1167000

 

 

100%

 

100%

100%

100%

 

 

4909000

 

30202000

12102000

4274000

 

 

152

 

209

165

366

Итого по разделу I

 

 

 26146000

100%

 51487000

 196

II      Внеоборотные активы:

- Основные средства

- Долгосрочные финансовые вложения

- Прочие внеоборотные активы

 

6010000

 

139000

1542000

 

100%

 

100%

100%

 

6464000

 

156000

1768000

 

107

 

300

114

Итого по разделу II

 7691000

100%

 8388000

108

Всего активов

 33837000

100%

 59875000

 176

Пассив

I          Заёмный капитал:

- Краткосрочные пассивы

- Долгосрочные пассивы

 

 

19913000

22000

 

 

100%

100%

 

 

30341000

39000

 

 

152

177

Итого по разделу I

19935000

100%

30380000

152

II  Собственный капитал:

- Уставный капитал

- Фонды и резервы (нетто)

 

4000

13898000

 

100%

100%

 

4000

29491000

 

100

212

Итого по разделу II

13902000

100%

29455000

211

Всего источников

33837000

100%

59875000

176


 

Общая величина активов увеличилась на 76% , внеоборотные активы  выросли  на 8%, денежные средства выросли  на 52%, расчеты с дебиторами  выросли на 109 %, запасы и затраты увеличились на 65%, прочие оборотные активы  выросли на  на 266%. Дебиторская задолженность выросла на 109 %-это отрицательный момент, наш долг увеличился.  Общая величина основных средств в отчетном периоде по сравнению с базисным  снизилась.

 

2.2 Оценка  финансового положения

 

2.2.1 Оценка  ликвидности

Задачи  анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т.е. её способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Ликвидность баланса (платежеспособность) определяется как степень покрытия обязательств организаций, её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов – величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.

Анализ ликвидности  баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированные по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения.

В зависимости от степени  ликвидности, т.е. скорости превращения  в денежные средства, активы предприятия  разделяются на следующие группы.

А1. Наиболее ликвидные  активы – к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) Рассчитывается следующим образом:

А1=стр.250+стр.260

А1н.г.=3223000

А1к.г.=4909000

А2. Быстро реализуемые  активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. После отчетной даты.

А2=стр.240

А2н.г.=14431000

А2к.г.=30202000

A3. Медленно реализуемые активы – статьи раздела 2 актива баланса, включающие запасы, НДС, дебиторскую задолженность(платежи по которой ожидаются более, чем через 12 мес. после отчетной даты) и прочие оборотные активы.

 

А3=стр.210+стр.220+стр.230+стр.270

А3н.г.=8492000

А3к.г.=16376000

(1)

А4. Трудно реализуемые активы – статьи раздела 1 актива баланса – внеоборотные активы.

 

А4=стр.190

А4н.г.=7691000

А4к.г.=8388000 (2)

 

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

П1. Наиболее срочные обязательства – к ним относится кредиторская задолженность.   

 

П1=стр.620

П1н.г.=16063000

П1к.г.=30235000    (3)

П2. Краткосрочные пассивы- краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы.  

 

П2=стр.610+стр.660

П2н.г.=3760000

П2к.г.=17000 (4)

 

ПЗ. Долгосрочные пассивы- статьи баланса относящиеся 5 и 6 разделам, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей.

 

П3=стр 590+стр.630+стр.640+стр 650

П3н.г.=112000

П3к.г.=128000 (5)

 

П4. Постоянные пассивы или устойчивые – статьи 4 раздела баланса «Капитал и резервы». Если V организации есть убытки, то они вычитаются.

 

П4=стр.490

П4н.г.=13902000

П4к.г.=29495000 (6)

На основании расчётных  данных составляется баланс ликвидности, в котором определяется платёжный  излишек или дефицит.

Таблица 6 – Баланс ликвидности

Актив

На начало периода

на конец периода

Пассив

На начало периода

На конец периода

Платёжный излишек или недостаток

на начало периода

На конец периода

1

2

3

4

5

6

7=2-5

8=3-6

Наиболее ликвидные  активы (А1)

 3223000

 4909000

наиболее срочные обязательства (П1)

 16063000

 30235000

 -12840000

 -25326000

Быстро реализуемые  активы (А2)

 14431000

 30202000

краткосрочные пассивы (П2)

 3760000

 17000

 10671000

 30185000

Медленно реализуемые  активы (A3)

8492000

 16376000

долгосрочные пассивы (ПЗ)

 112000

 128000

 8380000

 16248000

Труднореализуемые активы (А4)

 7691000

 8388000

постоянные пассивы (П4)

 13902000

 29495000

-6211000

21107000

Баланс

 33837000

 59875000

Баланс

 33838000

 59875000

0

0

Информация о работе Анализ деятельности предприятия на основе готовой бухгалтерской отчетности