Анализ денежных потоков на примере ООО «Приамурье» Тамбовского района

Таким образом, оценка структуры, динамики и эффективности формирования и использования денежных потоков  в процессе различных видов деятельности предприятия (операционной, инвестиционной и финансовой) является важным составным  элементом финансового анализа  деятельности предприятия. ООО «Приамурье» на основании проведенного исследования можно порекомендовать, кроме изложенного выше, направить усилия на ускорение оборачиваемости ресурсов предприятия и сокращения финансового цикла, а также, по возможности, повышать (или хотя бы не снижать) эффективность использования денежных средств предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Главная цель анализа движения денежных средств - оценить способность  предприятия генерировать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления  планируемых расходов. Анализ движения денежных средств существенно дополняет  методику оценки ликвидности и платежеспособности и дает возможность более объективно оценить финансовое благополучие предприятия.

Отчет о движении денежных средств подразделяет денежные поступления  и выплаты на три основные категории:

-- движение средств в результате операционной деятельности;

-- движение средств в результате инвестиционной деятельности;

-- движение средств в результате финансовой деятельности.

В соответствии с международными стандартами учета и сложившейся  практикой для подготовки отчетности о движении денежных средств используются два основных метода - косвенный и прямой. В качестве недостатка прямого метода выделяют его трудоемкость. Преимущество прямого метода состоит в том, что он позволяет:

- оценить общие суммы  поступлений и платежей и определить  статьи, которые формируют наибольший  приток и отток денежных средств;

- делать выводы относительно  достаточности их для уплаты но счетам текущих обязательств и для осуществления инвестиционной деятельности.

Основные факторы, влияющих на движение денежных средств принято  разделять на внешние и внутренние. К внешним факторам относят: конъюнктуру товарного и финансового рынка, систему осуществления расчетных операций хозяйствующего субъекта, возможность привлечения средств безвозмездного целевого финансирования, практика кредитования заказчиков и покупателей продукции, доступность финансового кредита.

Учет таких внутренних факторов, как жизненный цикл предприятия, продолжительность операционного  цикла, сезонность производства и реализации продукции, амортизационная политика предприятия и других, позволяет  существенно повысить эффективность  политики предприятия по оптимизации  денежных потоков.

Построение системы управления денежными потоками предприятия  базируется на принципах: информативной  достоверности и прозрачности; плановости и контроля; платежеспособности и  ликвидности; рациональности и эффективности.

Чистый денежный поток  ООО «Приамурье» в 2009г. составлял 1222 тыс.руб., в 2010 г. – 10397тыс.руб, а в 2011г. – 14933 тыс.руб. За анализируемый период положительный денежный поток ООО «Приамурье» имел тенденцию к увеличению своего абсолютного значения. В 2009г. он составлял 404 168 тыс.руб., в 2010 г. – 490161 тыс.руб, а в 2011г. – 498 902 тыс.руб., т.е. темп прироста составил 20,11%. Динамика изменения отрицательного денежного потока (оттока средств) также сохраняет тенденцию к увеличению. (в 2009- 402 946 тыс.руб., в 2010г – 479 449 тыс.руб., в 2011 г. – 483 969 тыс.руб) Однако ее темпы роста несколько меньше, чем для положительного потока. Этот факт позволил увеличить сумму денежных средств предприятия.

Проведенный анализ показателей  ликвидности показал, что рассчитанные показатели по предприятию значительно  превышают критический уровень  даже в 2009году, а в 2010 году наблюдается  тенденция к повышению коэффициентов, что характеризует финансовую деятельность предприятия положительной стороны.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 528 с.
2. Бланк И.А. Управление денежными потоками: Учеб пособие. К.: Ника-Центр, Эльга, 2009. - 736с.
3. Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учебник. - СПб: Питер, 2008. - 219с.
4. Васильева Л.С., Петровская М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Экзамен, 2008. - 320 с.
5. Губина О.В., Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Практикум. - М.: Инфра-М, 2007. - 192 с.
6. Ермолович Л.Л. Практикум по анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: Современная школа, 2005. - 383 с.
7. Зубаева С. Как реально оценить платежеспособность предприятия. // Финансы, учет, аудит. - 2006.- №4.- с29.
8. Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности (с учетом изменений, внесенных постановлениями Министерства финансов РБ, Министерства экономики РБ, Министерства статистики и анализа РБ от 25.05.2006 № 57/88/58, рег. № 8/14518 от 05.06.2006; 27.04.2007 № 69/76/52, рег. № 8/16431 от 14.05.2007; 08.05.2008 № 79/99/50, рег. № 8/18833 от 21.05.2008).
9. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2009. - 560с.
10. Кожарский В.В. Анализ движения денежных средств. //Планово-экономический отдел. - 2009. - №5. - с.42-46.
11. Негашев Е.В. Методика финансового анализа М.:ИНФРА-М, 2008. - 208с.
12. Парушина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учет. - 2004. - №5. - с. 58-62.
13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -Мн.: ООО «Новое знание», 2003. -682 с.
14. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. 11-е изд. - Мн.: Новое знание, 2005. - 650 с.
15. . Садовская Т.В. Экономика предприятия: Метод. пособие по теме “Экономическое обоснование инвестиционного проекта по производству нового изделия”. - Мн.: БГУИР, 2006. - 44 с.
16. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 176 с.
17. Стражева В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. Мн.: Высшая школа, 2007. - 335 с.
18. Теплова Т.В. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: Учебник для вузов. - М.: ГУ ВШЭ, 2000. - 504 с.
19. Хахонова Н.Н. Методологические аспекты формирования учетно-аналитического обеспечения управления денежными потоками коммерческих организаций. - Ростов-на-Дону: РГЭУ «РИНХ», 2005. - 206 с.
20. Хаген А. Планирование денежных потоков предприятия.// Налоги, инвестиции, капитал.- 2006.- №4-6.
21. Харитонова В.Т. Денежные потоки предприятия.// Финансовый менеджмент.- 2009.- №5.
22. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 2009. - 416 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

ПРИЛОЖЕНИЕ 2