Уклонение от уплаты таможенных платежей

Расследование уголовных дел о контрабанде и уклонении от уплаты таможенных платежей представляет особую сложность, требует назначения и проведения сложнейших документальных ревизий, многочисленных экономических, товароведческих и криминалистических экспертиз, истребования таможенных и банковских документов из-за рубежа, направления международных следственных поручений. Как правило, производство дознания по таким делам требует длительного времени.

В связи с этим отнесение Уголовно-процессуальным кодексом РФ указанных преступлений к категории очевидных, с сокращенным сроком и упрощенным порядком производства дознания, не соответствует объективному, фактическому положению дел с расследованием данного вида преступлений.

В целях обеспечения полного  и объективного расследования преступлений, совершаемых в сфере таможенного дела, необходимо изменить форму предварительного расследования по составам преступлений, предусмотренных частью 1 статьи 188 и статьи 194 УК РФ. с дознания на предварительное следствие с передачей дел указанной категории в органы предварительного следствия МВД и ФСБ. В этой связи необходимо внести изменения в нормы УПК РФ, устанавливающие подследственность и полномочия по производству неотложных следственных действий.

Следует отметить, что новый УПК  РФ уже был подвергнут ревизии, о чем свидетельствует принятие 29 мая 2002 года Федерального закона № 58 ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации".

В заключение хотелось бы отметить, что  не только таможенные органы переходят с 1 июля 2002 года на новые условия правоохранительной деятельности: в не менее сложных условиях оказываются иные правоохранительные органы и суды.

В сложившейся ситуации нам должен помочь многолетний опыт пресечения преступлений и иных правонарушений в сфере таможенного дела. Имеются наработанные схемы взаимодействия различных подразделений таможенных органов и опытные сотрудники.

В связи с обновлением законодательной  базы всем нам в ближайшем будущем  потребуются высочайшая концентрация усилий, кадрового потенциала, а также выработка эффективных механизмов реализации правовых новаций в повседневной работе.

2.2 Правоохранительная  деятельность таможенных органов  по линии дознания в 2003 –  2005 годах

 

По данным Управления таможенных расследований и дознания ГТК России, в 1-м полугодии 2003 года таможенными органами возбуждено 1688 уголовных дел по преступлениям в сфере таможенного дела. Это на 12% больше показателя аналогичного периода 2002 года. В частности, по фактам контрабанды возбуждено 990 уголовных дел. На преступления, связанные с уклонением от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физических лиц, приходится 682 уголовных дела. При этом основными объектами правонарушений в этой группе стали автомобили – 413 уголовных дела и товары народного потребления – 218 дел. По невозвращению из-за границы средств в иностранной валюте возбуждено 15 уголовных дел. Общая стоимость незаконно перемещенных товаров и ценностей в 1-м полугодии 2003 года составила 8,65 млрд. руб., что на 5,5 млрд. руб. больше чем в аналогичном периоде 2002 года. Сумма невозвращения валютной выручки от экспорта товаров по уголовным делам, возбужденным по статье 193 УК РФ составила 2,99 млн. долл., что на 22,2 млн. долл. меньше показателя аналогичного периода 2002 года. Общий размер уклонений от уплаты таможенных платежей в 1-м полугодии 2003 года составил 9,16 млрд. руб., что на 8,07 млрд. руб. больше чем в аналогичном периоде 2002 года. По возбужденным уголовным делам, в частности, изъято иностранной валюты на сумму 1,91 млрд. руб.; автомобилей на сумму 50,5 млн. руб., золота 28,9 кг; товаров народного потребления на сумму 229,5 млн. руб., 235 кг наркотических средств; культурных, исторических ценностей 7,8 тыс. шт. Всего с января по июнь 2003 года таможенными органами РФ возбуждено 55316 дел об административных правонарушениях (в 1-м полугодии 2002 года заведено 35451 дело о нарушениях таможенных правил). Наибольшее количество – 9093 дела возбуждено в отношении лиц, где товаром выступали легковые автомобили и прочие моторные транспортные средства. Рост контрабандного перемещения автотранспорта и других правонарушений с данным видом товара связан прежде всего с увеличением ставок таможенных пошлин и налогов на автомобили иностранного производства старше 7-ми лет и ожидавшимся выравниванием таможенных платежей, уплачиваемых юридическими и физическими лицами при ввозе на таможенную территорию РФ подержанных легковых автомобилей. При этом основным способом совершения этого вида контрабанды, как правило, являлись использование поддельных документов и средств таможенной идентификации.    

Общая стоимость незаконно перемещенных товаров и ценностей через  границу России за 9 месяцев 2003 года составила 10,9 млрд. руб., что на 5,2 млрд. руб. больше, чем за аналогичный период 2002 года. Об этом сообщили в управлении таможенных расследований и дознания Гостаможкомитета.

Общий размер уклонений от уплаты таможенных платежей за 9 месяцев 2003 года составил 9,86 млрд. руб., что на 5,09 млрд. руб. больше, чем в январе-сентябре 2002 года. Общий размер невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте составил $15,8 млн., что на $9,9 млн. меньше, чем годом ранее.

За 9 месяцев 2003 года таможенные органы возбудили 2361 уголовное дело по преступлениям, отнесенным законодательством к их компетенции, - на 20% больше, чем годом ранее. По факту контрабанды возбуждено 1548 уголовных дел, 774 уголовных дела приходится на преступления, связанные с уклонением от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физических лиц; 38 уголовных дел возбуждено по фактам невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте.

По сравнению с январем–сентябрем 2002 года на 17,5% увеличилось число  уголовных дел, возбужденных по статье «контрабанда». В 2,2 раза снизилось количество возбужденных уголовных дел о невозвращении из-за границы средств в иностранной валюте, что обусловлено прежде всего увеличением с 1 мая 2002 года минимального размера оплаты труда до 450 руб. и, следовательно, увеличением суммы невозвращения валютной выручки, необходимой для возбуждения уголовного дела до 4,5 млн. руб. Вместе с тем возросло на 37,4% количество уголовных дел об уклонении от уплаты таможенных платежей.

В первом квартале 2004 года таможенными  органами Российской Федерации возбуждено 592 уголовных дела, что на 39% меньше  показателей аналогичного периода 2003 года (возбуждено 956 уголовных дел).

Структура преступности в сфере  таможенного дела представлена на диаграмме (рис. 2.2), где 91% всех дел по таможенным преступлениям составляет контрабанда, 8% - уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физических лиц, 1% - невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.

Рис. 2.2 Структура таможенных преступлений в 1 квартале 2004 г.

В 1квартале 2004 года возбуждены уголовные  дела по контрабанде:

·        наркотических средств - 132;

·        сильнодействующих веществ - 23;

·        огнестрельного оружия - 4;

·        боеприпасов  - 4;

·        радиоактивных веществ -  2;

·        ядовитых веществ - 5;

·        культурных и исторических ценностей – 26.

По уголовным делам изъято:

- наркотических средств – 104,6 кг;

- сильнодействующих веществ – 9,8 кг;

- огнестрельного оружия - 2 единицы;

- боеприпасов – 147 единиц ;

- иностранной валюты в пересчете на доллары США на сумму более $ 900 тыс.;

- драгоценных металлов – 25,8 кг;

- драгоценных камней – 29,8 карат ;

- 1173 предмета, отнесенных экспертами к культурным и историческим ценностям.

В первом квартале 2004 года таможенными  органами Российской Федерации возбуждено 18 950 дел об административных правонарушениях.

По результатам рассмотрения дел  об административных правонарушениях  принято 16009 решений, из них должностными лицами таможенных органов – 13 467, судом – 2 137.

Назначено наказаний по 13 978 делам  на сумму более 841 млн. рублей. 

По делам об административных правонарушениях таможенными органами и судом наложено 11 438 административных штрафов на общую сумму 628,8 млн. рублей. По 1 106 делам судом принято решение о конфискации орудий совершения или предметов АП на сумму 212,4 млн. рублей.

Сумма средств, поступивших на счета  таможенных органов по рассмотренным  делам, составляет 127,2 млн. рублей.

За первый квартал 2004 года наибольшее количество дел об административных правонарушениях возбуждено по следующим составам:

- cт. 16.12 КоАП РФ (нарушение сроков представления таможенной декларации) – 3 444;

-  cт. 16.2  КоАП РФ (не декларирование товаров и  (или) транспортных средств) – 4 025;

- cт. 16.17 КоАП РФ (неисполнение требований таможенного режима экспорт о зачислении на счета в уполномоченных банках валютной выручки) – 3 261;

- cт. 16.10 КоАП РФ (несоблюдение срока или маршрута доставки товаров и (или) транспортных средств) – 1 662;

-  cт. 16.1 КоАП РФ (незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации) – 1 490;

- ст. 16.18 КоАП РФ (не вывоз за пределы таможенной территории Российской Федерации либо невозвращение на эту территорию товаров и (или) транспортных средств) –1 283;

- cт. 16.16 КоАП РФ (непринятие мер по таможенному оформлению или по выпуску находящихся на временном хранении товаров и (или) транспортных средств) –735;

- cт. 16.9 КоАП РФ (выдача без разрешения таможенного органа, утрата либо недоставление в таможенный орган товаров, транспортных средств или документов на них) – 700

В товарном аспекте административных правонарушений в 1 квартале 2004 года преобладают  автомобили (2 985 дел об АП), древесина (1 487 дел об АП), текстильные материалы и изделия (1 303 дел об АП).

Таблица 2.2

Товарная структура таможенных преступлений в 1 квартале 2004 года

Товарный аспект	Количество дел
1	2
Группа 8703 -Автомобили легковые и прочие моторные транспортные ср-ва	2985
Раздел IX - Древесина и  изделия из древесины	1487
Раздел XI - Текстильные  материалы и текстильные изделия	1303
Продолжение таблицы 2.2
1	2
Раздел II - Продукты растительного  происхождения	1283
Раздел XVI -Машины, оборудование и механизмы; электротехническое оборудование; и их части и т т.д.	1186
Раздел XV - Недрагоценные  металлы и изделия из них	1089
Раздел VI - Продукция химической и связанных с ней отраслей промышленности	855
Раздел XVII - Средства наземного  транспорта, летательные аппараты, плавучие средства и относящиеся к транспорту устройства и оборудование	781
Группа 8704 - Автомобили грузовые	776
Группа 85 - Электрические  машины и оборудование, их части; звукозаписывающая  и звуковоспроизводящая аппаратура, аппаратура для записи и воспроизведения телевизионного изображения и звука	589
Раздел VII - Полимерные материалы, пластмассы и изделия из них; каучук, резина и изделия из них	581
Раздел IV - Готовые пищевые  продукты; алкогольные и безалкогольные напитки и уксус; табак и его  заменители	484
Раздел XX - Разные промышленные товары (мебель, постельные принадлежности, и т.д.)	416
Валюта	384
Раздел X - Масса из древесины  или из других волокнистых целлюлозных  материалов; бумага, картон и изделия  из них	370
Группа 27 - Топливо минеральное, нефть и продукты их перегонки;	243
Раздел XII - Обувь, головные уборы, зонты, солнцезащитные зонты  и т.д.	229
Прочие	1124

 

 

Таможенные органы России за 6 месяцев 2004 г в ходе расследования уголовных  дел пресекли попытки незаконного  перемещения товаров на сумму около 6,5 млрд. руб., попытки уклонения от уплаты таможенных платежей на сумму около 3 млрд. руб.

Особое внимание оперативно-розыскных  подразделений при экспорте-импорте  было сосредоточено на выявлении  и пресечении возможных каналов  незаконного перемещения товаров, борьбе с недостоверным декларированием и контрабандой, преступлениями в кредитно-финансовой сфере.

В соответствии с требованиями ст. 144 УПК РФ за 9 месяцев 2004 года подразделениями  дознания было рассмотрено 4 099 сообщений о преступлениях.

Таблица 2.3

Структура таможенных преступлений по регионам за 9 месяцев 2004 года

Регион	Январь-сентябрь 2004
Дальневосточное таможенное управление	109
Приволжское таможенное управление	160
Северо-западное таможенное управление	255
Сибирское таможенное управление	163
Таможни непосредственного  подчинения	179
Уральское таможенное управление	114
Центральное таможенное управление	679
Южное таможенное управление	189
Всего	1848

 

В результате рассмотрения материалов  вынесено 2 151 постановление о возбуждении  уголовного дела (дано согласие прокурора на возбуждение уголовного дела по 1848 постановлениям; отказано прокурором в даче согласия на возбуждение уголовного дела по 113 постановлениям; возвращено 192 материала для дополнительной проверки).

Рис. 2.3 Структура таможенных преступлений за 9 месяцев 2004 года

Принято 1 068 решений об отказе в  возбуждении уголовных дел, направлены прокурору 880 материалов для определения  подследственности.

За девять месяцев 2004 года таможенными  органами возбуждено 1 848 уголовных  дел по преступлениям, отнесенным Законом  к их компетенции, что на 21,7 % меньше показателя аналогичного периода 2003 года.

По факту контрабанды возбуждено 1610 уголовных дел;  1 уголовное дело возбуждено по факту незаконного экспорта или передачи сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконного выполнения работ, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружений и военной техники; 226 уголовных дел приходится на преступления, связанные с уклонением от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физических лиц; 11 уголовных дел возбуждено по фактам невозращения из-за границы средств в иностранной валюте.