Контрольная работа по дисциплине: Уголовная ответственность за экономические преступления

Применительно к осуществлению  предпринимательской деятельности без лицензии Н.А. Лопашенко указывает на перечень возможных вариантов развития событий: лицо занимается предпринимательской деятельностью, не обращаясь в соответствующий орган; деятельность осуществляется после подачи заявления, но до принятия решения о нем; деятельность ведется после получения решения лицензирующего об отказе в предоставлении лицензии; деятельность ведется после приостановления лицензирующим органом действия лицензии; деятельность ведется после аннулирования лицензии лицензирующим органом; деятельность ведется после аннулирования лицензии решением суда на основании заявления лицензирующего органа; предпринимательская деятельность осуществляется по истечении срока действия лицензии; осуществляется сразу несколько видов предпринимательской деятельности, при том что лицензия имеется только на один из видов деятельности; лицензируемая деятельность осуществляется по лицензии, принадлежащей другому лицу или организации; лицензируемая деятельность осуществляется после утраты лицензией юридической силы³⁴.

Под предоставлением  в орган, осуществляющий государственную  регистрацию юридических лиц  и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, понимается предоставление таких документов, которые содержат такую заведомо ложную информацию либо искаженную информацию, которая повлекла за собой необоснованную регистрацию субъекта предпринимательской деятельности.

В качестве обязательного признака объективной стороны данного состава преступления предусмотрены преступные последствия в виде крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо извлечения дохода в крупном размере. Исходя из этого состав данного преступления необходимо считать формально-материальным. Согласно примечанию к ст. 169 УК РФ, крупным ущербом, так же как и доходом в крупном размере признается денежная сумма, превышающая 500 тыс. рублей. Необходимо также иметь в виду, что признак извлечение дохода в крупном размере составляет выгоду, полученную от незаконной предпринимательской деятельности, без вычета расходов, связанных с ее осуществлением (п. 12 Постановления). При этом необходимо заметить, что ранее практика Верховного суда РФ шла по абсолютно противоположному пути³⁵.

В случае если речь идет о материальном составе незаконного  предпринимательства, то помимо наличия  преступных последствий в виде причинения крупного ущерба необходимо также установление причинной связи между действиями виновного лица и наступившим преступным результатом. В п. 12 указанного Постановления сказано, что под доходом в данном случае следует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности.

Субъективная  сторона преступления характеризуется прямым умыслом: лицо осознает общественную опасность своих действий, связанных с одной из форм деяния, относящегося к незаконному предпринимательству, предвидит наступление преступных последствий в виде причинения крупного ущерба и желает их наступления (для материального состава); лицо осознает общественную опасность своих действий, связанных с одной из форм деяния, относящегося к незаконному предпринимательству, и желает их совершить (для формального состава).

При этом при всех формах совершения данного преступления, за исключением представления в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, возможно и безразличное отношение лица к последствиям в виде крупного ущерба гражданам, организациям или государству, а, значит, и совершение данного преступления с косвенным умыслом³⁶.

Субъектом преступления является вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет. Субъектом преступления может быть как лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, так и лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. За осуществление незаконной предпринимательской деятельности организацией ответственность несет ее руководитель (п. 10 Постановления).

Если лицо (за исключением руководителя организации или лица, на которое  постоянно, временно или по специальному полномочию непосредственно возложены  обязанности по руководству организацией) находится в трудовых отношениях с организацией или индивидуальным предпринимателем, которые осуществляют свою деятельность без регистрации, с нарушением правил регистрации, без специального разрешения (лицензии) либо с нарушением лицензионных требований и условий или с предоставлением заведомо подложных документов, то выполнение этим лицом обязанностей, вытекающих из трудового договора, не содержит состава преступления, предусмотренного статьей 171 УК РФ (п. 11 Постановления).

В ч. 2. ст. 171 УК РФ предусмотрено два квалифицирующих признака незаконного предпринимательства:

- совершение его организованной  группой (п. "а");

- сопряженное с извлечением  дохода в особо крупном размере.

Понятие организованной группы дается в ч. 3 ст. 35 УК РФ и под ней понимается устойчивая группа лиц, объединившаяся для совершения одного или нескольких преступлений.

Особо крупным размером, согласно примечанию к ст. 169 УК РФ, признается сумма, превышающая 6 млн. рублей.

Производство, приобретение, хранение, перевозка  или сбыт немаркированных товаров и продукции (ст. 171.1 УК РФ)

Общественная  опасность данного преступления заключается, прежде всего, в том, что при его совершении нарушаются законодательно установленные правила производства, приобретения, хранения, перевозки и сбыта определенной группы товаров, в отношении которых установлены специальные правила оборота в виде их маркировки.

Статья была введена в УК РФ Федеральным законом от 9.07.1999 г. N 162-ФЗ. В. Тюнин криминализацию данного деяния связывает со следующими обстоятельствами: стремление государства увеличить количество денежных поступлений от производства и реализации товаров, подлежащих обложению акцизными сборами; упорядочение деятельности производителей и продавцов подакцизных товаров, расширение легального сектора экономики; обеспечение безопасности потребителей товарной продукции (прежде всего алкогольной)³⁷.

Основным непосредственным объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие законный оборот товаров и продукции, которые подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок³⁸.

Предметом преступления являются товары и продукция, которые подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок.

Н.И. Пикуров указывает на то, что под продукцией следует понимать материализованный результат производственной деятельности; товар - это вид продукции, готовой для реализации, он имеет явно выраженные потребительские свойства и предназначен для потребления.

Акцизная марка - это документальный знак, подтверждающий оплату установленного акцизного сбора и предназначенный для маркировки товара или продукции; специальная марка - документальный знак, предназначенный для маркировки товаров, в отношении которых установлен специальный правовой режим оборота; знак соответствия - обозначение, служащее для информирования приобретателей о соответствии объекта сертификации требованиям системы добровольной сертификации или национальному стандарту³⁹. Постановление Правительства РФ от 4 сентября 1999 г. устанавливает, что алкогольная продукция, табак и табачные изделия, ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации, подлежат обязательной маркировке акцизными марками установленного образца за исключением ввозимой алкогольной продукции, разлитой в упаковку (тару) емкостью до 0,05 и более 25 литров⁴⁰.

ФЗ от 22 ноября 1995 г. «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»⁴¹ указывает, что алкогольная продукция с содержанием этилового спирта более 9 процентов объема готовой продукции подлежит обязательной маркировке в следующем порядке: алкогольная продукция, производимая на территории Российской Федерации, за исключением алкогольной продукции, поставляемой на экспорт, маркируется специальными федеральными марками. Указанные марки приобретаются организациями, осуществляющими производство такой алкогольной продукции, в государственных органах, уполномоченных Правительством Российской Федерации.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 21 декабря 2005 г. «О маркировке алкогольной продукции федеральными специальными марками»⁴², федеральные специальные марки должны наноситься на алкогольную продукцию с содержанием этилового спирта более 9 процентов объема готовой продукции, производимую на территории Российской Федерации, за исключением поставляемой на экспорт алкогольной продукции организациями, осуществляющими производство такой продукции на территории Российской Федерации после нанесения на них сведений о маркируемой ими алкогольной продукции и получения подтверждения о фиксации таких сведений в единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. Для нанесения на потребительскую тару федеральных специальных марок и носителей информации, подтверждающих фиксацию сведений о маркируемой алкогольной продукции в единой информационной системе, должна применяться технология, исключающая возможность их подделки и повторного использования, а также обеспечивающая возможность считывания сведений о маркируемой ими алкогольной продукции с использованием технических средств единой информационной системы в течение всего срока нахождения алкогольной продукции в обороте.

Согласно ст. 22 ФЗ от 27 декабря 2002 г. «О техническом регулировании»⁴³, объекты сертификации, сертифицированные в системе добровольной сертификации, могут маркироваться знаком соответствия системы добровольной сертификации. Порядок применения такого знака соответствия устанавливается правилами соответствующей системы добровольной сертификации. Применение знака соответствия национальному стандарту осуществляется заявителем на добровольной основе любым удобным для заявителя способом в порядке, установленном национальным органом по стандартизации.

Объективная сторона данного преступления включает в себя деяние в форме действия, заключающегося в производстве, приобретении, хранении, перевозке и сбыте указанных товаров или продукции.

Под производством в данном случае следует понимать любые действия, направленные на изготовление продукции, требующей специальной маркировки. Под приобретением понимаются любые способы получения данной продукции или товаров. Хранение - размещение указанных товаров или продукции на складах и иных местах, предназначенных для специального их хранения. Перевозка - это перемещение товаров или продукции из одного места, предназначенного для их хранения, в другое. Сбыт - совершение любых сделок, результатом которых становится отчуждение данной продукции или товаров.

Для признания наличия  в действиях лица состава преступления достаточно совершения любого из перечисленных  действий, т.е. это преступление с  формальным составом. Также обязательным элементом объективной стороны  является совершение деяния в крупном размере, т.е. превышающем 1 млн. 500 тыс. рублей (примечание к ст. 169 УК РФ). В. Тюнин также отмечает, что «преступление, совершенное в виде производства, приобретения, перевозки или сбыта, может быть продолжаемым. Юридически значимыми для квалификации границами в этом случае будет размер (стоимость товара или продукции) от крупного до особо крупного. На мой взгляд, конструкция состава преступления не исключает возможности покушения, если оно складывается из нескольких последовательно совершаемых однотипных действий»⁴⁴.

Субъективная  сторона характеризуется прямым умыслом, т.е. виновное лицо осознает, что производит, перевозит, хранит или приобретает в целях сбыта или сбывает немаркированную продукцию, которая требует обязательной маркировки, при отсутствии у указанной продукции необходимой маркировки и желает совершение данных действий.

Субъект преступления - вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет. Б.В. Волженкин применительно к субъекту данного преступления отмечал, что, несмотря на отсутствие в уголовном законе указаний касательно субъекта данного преступления, таковыми могут являться только те лица, в обязанности которых входит обеспечение товаров и продукции надлежащей маркировки. Следовательно, субъектом преступления могут быть руководители коммерческих организаций, индивидуальные предприниматели, а также лица, занимающиеся подобной деятельностью без регистрации или при отсутствии лицензии⁴⁵.

В ч. 2 ст. 171.1 УК РФ предусмотрено два квалифицирующих признака преступления:

- совершение его организованной  группой, т.е. устойчивой группой  лиц, объединившейся для совершения  одного или нескольких преступлений;

- совершение деяния  в особо крупном размере, т.е. превышающем 6 млн. рублей.

Незаконная  банковская деятельность (ст. 172 УК РФ)

Общественная  опасность данного преступления заключается в том, что оно подрывает основы нормального функционирования банковской системы государства, уменьшает доверие населения к банкам и иным кредитным организациям. А.Э. Жалинский применительно к общественной опасности незаконной банковской деятельности пишет, что «общественная опасность преступления состоит в возможном возникновении «теневого» сектора банковских услуг, отмывании «грязных денег», обмана физических и юридических лиц, нарушении фискальных интересов государства, игнорировании контрольных функций Центрального банка»⁴⁶.