Шпаргалка по "Страхованию"

Финансовый потенциал страховой  компании складывается из двух основных частей – собственного капитала и  привлеченного капитала. В состав собственного капитала включается уставный капитал, добавочный капитал, резервный  капитал, нераспределенная прибыль, целевые  поступления и финансирования, фонды  накопления и т.д. Формирование собственного капитала осуществляется путем внесения взносов учредителей и последующего пополнения из прибыли от страховой  деятельности, путем дополнительной эмиссии акций и др. уставный капитал  страховой компании формируется  из вкладов в денежной форме его  участников-учредителей за счет учредительных  взносов либо приобретения акций  акционерных обществ. Источниками  образования добавочного капитала являются средства, полученные в результате переоценки объектов основных активов, эмиссионный доход от дополнительного  размещения акций, средства безвозмездно переданные другими организациями  и т.д. Резервный капитал создается  в страховой компании в соответствии с законодательством и учредительными документами. На его формирование используется часть прибыли до достижения им определенного  размера (15 % уставного капитала). Данный капитал может быть использован  в случае недостаточности средств  соответствующих фондов на внутрихозяйственные  расчеты. В результате использования  финансового потенциала страховой  компании осуществляется реализация ее основных целей, связанных с оказанием  страховой защиты имущественных  интересов страхователей и получением дохода или прибыли.

Доходом страховщика называется совокупная сумма денежных поступлений на его  счета в результате осуществления  им страховой и иной, не запрещенной  законодательством деятельности. Механизм получения, состав и структура дохода страховых предприятий отражают отраслевую специфику и стратегию  каждого отдельного предприятия.

к доходам относятся:

выручка страховщика,

прочие поступления от страховой  деятельности,

доходы от иной деятельности.

Выручка страховщика состоит из:

поступлений страховых взносов  по договорам страхования, со-страхования  и перестрахования за вычетом  страховых выплат, отчислений в страховые  резервы и страховых взносов  по договорам, переданным в перестрахование;

сумм возврата страховых резервов;

комиссионных вознаграждений и  тантьем;

возмещений перестраховщиками  доли страховых выплат;

экономии средств на ведение  дела по ОМС.

Прочие поступления от страховой  деятельности включают:

доходы от размещения страховых  резервов и других средств;

суммы процентов, начисленных на депо премий;

суммы регресса;

прочие доходы.

К доходам от иной деятельности относятся:

прибыль от реализации основных фондов и прочих активов;

арендная плата;

суммы дебиторской задолженности;

списанная кредиторская задолженность;

прочие доходы от деятельности, не запрещенной законодательством.

доходы страховых организаций  условно делятся на 3 группы:

доходы от страховых операций;

доходы от инвестиционной деятельности;

прочие доходы, к которым следует  отнести доходы, полученные от деятельности, напрямую не связанной со страховыми операциями.

страховщик может получать другие доходы:

суммы процентов, начисленных на депо премий;

суммы, полученные в порядке регресса;

прибыль от реализации основных фондов, материальных ценностей и других активов;

доходы от сдачи в аренду;

суммы возврата страховых резервов;

оплата консультационных работ, обучения.

В ходе своей деятельности страховщик несет определенные расходы, т. е. предоставление страховой защиты сопровождается определенными  затратами. Расходы, обусловленные  проведением уставной деятельности и отражаемые в установленном  порядке в бухгалтерской отчетности, называются расходами страховой  компании. Их можно классифицировать по различным признакам.

Следующая по значимости — статья, показывающая отчисления в страховые  резервы. Эти 

Расходы на ведение дел страховой  компании, не имеющие непосредственного  отношения к страховой деятельности и относимые на себестоимость  страховых услуг, определяются Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых  при налогообложении прибыли, утвержденного  постановлением Правительства РФ от 5.08.92 г. № 552 с дополнениями.

В страховой практике принято различать  расходы на ведение дела внутренней службы страхового общества и расходы  на ведение дела внешней сети страхового общества. В специальной литературе встречаются различные классификации  этих расходов. Наиболее общими являются группировки на постоянные и переменные, зависимые и независимые, общие  и частные расходы по ведению  дела страховщика.

Переменные расходы на ведение  дела могут быть отнесены на отдельное  страхование (вид страхования, отдельный  страховой полис). Постоянные расходы  не могут быть отнесены на отдельное  страхование. Они должны быть разложены  на весь портфель заключенных договоров  страхования.

Расходы на ведение дела могут быть связанными и не связанными с изменением страховой суммы. Некоторые расходы  на ведение дела одновременно имеют  характер зависимых и независимых. Эти расходы нормируются от страховой  суммы среднесписочного состава  страхователей. По некоторым видам  страховая премия начисляется от страховой суммы. Следовательно, брутто-премия пропорциональна страховой сумме.

При составлении страхового тарифа следует учитывать тот факт, что  страховыми взносами необходимо покрывать  не только страховые суммы и возмещения, но и расходы на содержание страхового общества. В связи с этим расходы  на ведение дела можно классифицировать как организационные, аквизиционные, ликвидационные, управленческие и связанные  с инкассацией платежей.

К расходам, включаемым в себестоимость  оказываемых страховщиками страховых  услуг, и иным расходам, учитываемым  при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль, относятся:

отчисления в резервы предупредительных  мероприятий;

возмещение доли страховых выплат по договорам, принятым в перестрахование;

комиссионные вознаграждения и  тантьемы, уплаченные по договорам  перестрахования;

расходы на ведение дела в части  затрат на основании постановления  Правительства РФ от 5.08.92 г. № 552;

комиссионные вознаграждения агентам, возмещение транспортных расходов;

оплата сторонних услуг, включая  оплату консультационных и информационных услуг, аудиторских заключений;

расходы на рекламу, подготовку и переподготовку кадров;

расходы на подготовку бланков;

расходы на публикацию годового баланса  и отчета о прибылях и убытках;

расходы на аренду основных фондов;

другие расходы, связанные со страховой  деятельностью.

Сложность деятельности страховой  компании и разнообразие предоставляемых  ею услуг значительно усложняют  определение финансового результата. Финансовый результат представляет собой итог всей финансово-хозяйственной  деятельности предприятия, показывающий успех или неудачу бизнеса.

В страховании финансовый результат  традиционно определяется на основе сопоставления доходов и расходов за определенный период.

Прибыль в страховании может  рассматриваться в двух аспектах:

прибыль как финансовый результат;

прибыль нормативная, или  прибыль в тарифах. Нормативная  прибыль закладывается в цене страховой услуги при расчете  тарифа. Она представляет собой элемент  нагрузки к нетто-ставке тарифа. Это  расчетная прибыль страховщика, планируемая по конкретному виду страхования. Однако практика проведения страховых операций не всегда может  обеспечить ожидаемый результат. Вероятностный  характер деятельности страховых организаций  обусловливает отклонения финансового  результата от расчетной величины. Окончательная величина прибыли  по виду (отрасли) страхования определяется на основе сопоставления валового дохода с расходами.

 

31. Страховые резервы, назначение и методика их расчета.

 

В соответствии с законодательством  РФ об организации страхового дела с целью обеспечения выполнения обязательств по заключению договора страхования страховщики обязаны  производить отчисления в страховые  резервы. Основу для исчисления страховых  резервов составляют ( за исключением  резерво-заявл, но не урегул убытков (страховая  премия, уплачиваемая страхователем). Страховые компании в процессе своей  деятельности делают отчисления в следующие  резервы: 1) резерв предупредительных  мероприятий; 2)резерв незаработанной премии; 3)резерв произошедших, но не заявленных убытков; 4)резерв колебаний убыточности; 5)резерв катастроф.

Резерв предупредительных мероприятий  – предназначен для финансирования расходов по снижению рисков или уменьшению ущерба.

РПМi=СБПi*Рпмi/100

Для исчисления таких резервов как:- резерв незаработанной премии и резерв незаявленных убытков. Основу составляет базовая страховая премия.

РПМ=∑РПМi

БСПi=СБПi-Квi-Рпмi ,

где БСПi-базовая страховая премия, СБПi-страховая брутто премия, Квi-страх.вознагражд. страх. Агента, Рпмi-резерв предупредительных  мероприятий.

Резерв незаработанной премии –  базовая страховая премия, полученная в отчетное время и относящуюся  к периоду действия договора, выходящего за пределы даты.

РНПi=БСПi*((Дi-Сi)/Дi)

Сi- число дней с момента вступления i-го договора в силу до отчетной даты.

Дi- срок дейсвия договора в днях

РНП=∑РНПi

Резерв произошедших, но не заявленных убытков, предназначен для обеспечения  выполнения обязательств страховщика, включая урегулирование убытков, произошедших в отчетном периоде.

РПНУi=0,1∑к ∑БСПiк,

Где ∑БСПiк- сумма уплаченная в  течении 1 квартала, к- количество кварталов, по которым выплачивается сумма  страховых премии.

РПНУ = ∑ РПНУ

Резерв заявленных, но не урегулированных  убытков предназнач для обеспеч  выполнения обяз страх-ка по неисполненым догов или исполнен не полностью  на отч дату.

РЗНУ= ЗУ прошл+ЗУ отч+0,03 НПр-ОУотч,

Где ЗУ прошл- сумма заявл, но не урегулиров убытков прошл период, ЗУ отч- сумма  заявл убытков в течении отчетного  периода, НПр- неудовлетворенные претензии.

Резерв колебаний убыточности- предназначен для обеспеч выполнения обязат страх в случаях когда  фактич убыточн превысила расчетную.

РКУ=СБП ( У расч- У фактич) * К , где К-нормативный коэффиц 0,5.

 

32. Доходы и расходы страховой компании. Налогообложение страховщика.

 

Доходы: страховая премия, уплачиваемая страхователем, доход от инвестиционной деятельности, перестраховочная комиссия, тантьемы полученные, доля цессионария  в убытке, для перестраховщика: перестраховочная премия, причитающаяся к перечислению цеденту, сумма возврата денежных средств  из страховых резервов, созданных  в предыдущие периоды, и прочие.

Расходы: расходы на ведение дела, отчисления в резервы, страховые  выплаты. Для цедента: перестраховочная премия причитающаяся к перечислению перестраховщику. Для перестраховщика: тантьемы, выплачиваемые комиссии, возмещения, налоги.

Налогообложение страховщиков регулируется в части второй НК РФ. В ст. 149 НК РФ подтверждено, что оказание услуг  по страхованию, соцстрахованию и перестрахованию  страховыми организациями, а также  по негосударственному пенсионному  обеспечению негосударственными пенсионными  фондами не облагается НДС. Несмотря на это, имеется важное исключение, страховое возмещение по договорам  страхования на случай неплатежа  за поставленную продукцию следует  включать в оборот, облагаемый НДС, если реализация такой продукции  облагается данным налогом.

 В соответствии со ст. 284 НК  РФ налоговая ставка на прибыль  страховщиков устанавливается в  размере 24 %

 

33. Показатели финансовой устойчивости деятельности страховой компании.

 

Для оценки степени финансовой устойчивости деятельности страховщика, оценивается по коэф коньшина ( степень  дефицитности средств по страховой  операции)

Кк= корень (1-Т с черточкой) ( n * Т  с черточкой),

где Т с черточкой средн тарифная ставка по страховой операции. N –  страховая сумма по заключенным  договорам страхования в разрезе  страховой операции.

Чем ближе значение коэф к 0, тем  выше финн устойчивость, тем меньше дефицит денежных средств.

Коэф финн устойчивости страхового фонда

Ксф= (∑Д+∑Зф)/ ∑Р

Доходность деятельности страховщика( рентабельность)

Д=(∑БП/∑СП)*100%

 

34. Страхование финансовых и предпринимательских рисков.

 

Страхование финансовых рисков представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности  страховщика выплатить возмещение в размере полной или частичной  потери доходов, а также дополнительных расходов лица, о страховании которого заключен договор, вызванных, например, следующими обстоятельствами: остановка  производства или сокращение объемов  производства в результате оговоренных  событий; потеря работы (для физических лиц); банкротство; непредвиденные расходы; понесенные застрахованным лицом судебные издержки.

Кредитный риск связан с возможностью невыполнения предпринимательской  фирмой своих финансовых обязательств перед инвестором в ходе использования  займа. Для защиты от такого риска  применяют страхование делькреде  – коммерческие кредиты, кредиты  под средства производства и предметы потребления, экспортные кредиты.